33. Структура и характеристика разделов финансового плана предприятий ргб.

Финансовое планирование обобщает ряд планов:

1) Прогнозный расчет объема реализации продукции и услуг (план сбыта): показывает количество единиц каждого изделия, которое предполагается сбывать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия для составления плана сбыта. План сбыта также включает исчисление ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, которые позднее будут учтены при составлении кассового плана. Прогноз объемов реализации призван дать представление о доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. Прогноз расчетов выполняется в 3-х вариантах: min, max, средний (реальный). Вариантность расчетов дает возможность, во-первых, учесть факторы, влияющие на деятельность предприятия; во-вторых, предусмотреть варианты предотвращающие негативные последствия.

2) План доходов и расходов. Задача этого документа – показать, как будут формироваться прибыль предприятия и как изменяться.

Включает следующие показатели:

1. Доходы от реализации продукции и услуг.

Наценка + Выручка + Оказание = валовой доход

От ПОП средств дополнительных

размещения услуг

2. Себестоимость реализованной продукции; 3. Прибыль от реализации (от доходов – себестоимость); 4. Общехозяйственные расходы (коммерческие расходы) → общее ведение предприятия; 5. Прибыль до оплаты налогов или балансовая прибыль; 6. Налоги на прибыль; налог на имущество; налог на транспортное средство.

3) План денежных поступлений и выплат. Демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени. Отчёт о движении денежных средств характеризует формирование и отток денежных средств в динамике.

Баланс денежных поступлений и выплат – документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в проект (в разбивке по времени), т.е. начала реализации и по ходу дела. Планирование денежных поступлений и выплат осуществляется на основе баланса (на год; квартал) и платежного календаря (на месяц и подекадно).Эти документы позволяют отслеживать состояние собственных средств. А так же указывают на необходимость привлечения заемных средств.

4) Баланс активов и пассивов. Составляется на основе планов доходов и расходов и платежного календаря. Он составляется 1 раз в год. Разность счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала. При его составлении используются ранее подготовленные план доходов и расходов и план денежных поступлений и выплат.

Баланс строиться по следующей схеме: 1. Определяются активы (текущие активы, фиксированные активы, включая амортизационные отчисления (основные средства, готовая продукция, расчётный счет, касса, расчёты с дебиторами, запасы и затраты)); 2. пассивы (долгосрочные и краткосрочные обязательства)

(уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль прошлых лет, долгосрочные и краткосрочные кредиты); 3. собственный капитал (разница между суммою активов и рассчитанными пассивами)

5) План по источникам и использованию средств. Показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель этого плана – дать ясную картину, из чего складываются средства предприятия, и каким образом они будут тратиться на прирост активов или на покрытие задолженностей.

Включает: 1. Средства из всех источников, в т.ч. чистая прибыль (фонд накопления и резервный фонд); амортизация, прочие собственные средства (включая уставной капитал); заемные и привлеченные средства. 2. Направление использованных средств (покупка оборудования; прирост запасов сырья и материалов; погашение ссуды; покупка ценных бумаг; выплата дивидендов).

Стратегия финансирования определяет объем требуемых финансовых средств и обосновывает наиболее оптимальные источники их получения, при этом определяется стоимость заемных средств (% по кредиту + обслуживание за кредит), возможны условия займа возврата и окупаемости.

6) Расчет точки самоокупаемости – это определение минимального объема реализации и услуг, обеспечивающих безубыточность работы предприятия.

Объем безубыточности представляет собой минимальный объем продаж, при котором предприятие уже не несет убытков, но еще не имеет прибыли. Такой объем называется точкой безубыточности, или порогом рентабельности,

или критической точкой объема продаж, в которой сумма затрат предприятия равна сумме его доходов.

Безубыточность основной деятельности (по производству продукции, ра­бот, услуг) определяется путем соотнесения затрат с выручкой от реализации. С этой целью затраты разделяются на переменные и постоянные.

Анализ безубыточности проводится на период, ограниченный действующими в данном периоде производственными мощностями. Точка безубыточности может рассчитываться в натуральном или стоимостном выражении. Расчет в натураль­ном выражении может быть произведен, если выпускается один вид продукции:

где - — количество изделий, которое должно быть произведено и реализовано для обеспечения безубыточности предприятия.

Расчет в стоимостном выражении универсален и применяется как при производстве монопродукции, так и при большой номенклатуре изделий:

где — объем продаж точки безубыточности (критический объем продаж) в стои­мостном выражении; — коэффициент соотношения переменных затрат (в расчете на весь объем продукции) и выручки от реализации.

После определения точки безубыточности рассчитывается запас финансо­вой прочности как разность между плановой величиной выручки от реализа­ции и критическим объемом продаж:

где — запас финансовой прочности; — выручка от реализации; — критичес­кий объем продаж.

7) Сводный план:

Рассмотрим как: задание по отдельным показателям обеспечивая взаимоувязку показателей развития с имеющимися ресурсами.

Он рассчитывается на основе всех ранее разработанных планов. ТАБЛ

Доходы и поступления ср-в по источникам	Сумма	Расходы и отчисления средств по статьям
1. Прибыль от реализации		1. Платежи в бюджет
2. Прибыль от внереализационных операций		2. Отчисление в резервный фонд
3. Доходы от операций с валютой		3. Отчисление в фонд накопления
4. Начисленная амортизация		4. Выплаченные дивиденды
5. Долгосрочные кредиты		5. Долгосрочные инвестиции и др. финансовые вложения
6. Ссуды на пополнение оборотных ср-в		6. Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним %
7. Целевое финансирование и поступление из бюджетных в внебюджетные источников		7. Пополнение оборотных средств
8. Безвозмездная финансовая помощь		8. Резервы по сомнительным долгам и предстоящим расходам
9. Прочие доходы.		9. Прочие расходы и отчисления
БАЛАНС