Тема 4. Операційні бюджети підприємства: характеристика та технологія розробки

Зміст поняття “операційний бюджет підприємства”, мета і завдання операційних бюджетів підприємства. Характеристика видів операційних бюджетів підприємства: бюджету продажів, бюджету виробництва, бюджету виробничих запасів, бюджету прямих витрат на матеріали, бюджету прямих витрат на оплату праці, бюджету загальновиробничих витрат, бюджету амортизаційних відрахувань, бюджету витрат на збут, бюджету адміністративних витрат тощо.

Особливості формування й змісту операційних бюджетів підприємства різних рівнів (1-5 рівень) та їх значення в оперативному управлінні виробничою діяльністю.

Характеристика технології розробки операційних бюджетів виробничого підприємства. Методичні основи складання статей доходів та витрат операційних бюджетів виробничого підприємства. Основні проблеми та недоліки методичних підходів щодо розробки бюджетів.

Тема 5. Фінансові бюджети підприємства: Характеристика та технологія

Зміст поняття «фінансовий бюджет підприємства». Класифікація фінансових бюджетів: бюджету руху грошових коштів, бюджету інвестицій, кредитного плану, бюджету фінансових результатів, прогнозного бухгалтерського балансу. Зміст, мета і завдання складання кожного з них. Особливості формування фінансових бюджетів підприємства різних рівнів в процесі оперативного управління його виробничою діяльністю. Водночас розкривається технологія розробки фінансових бюджетів виробничого підприємства. Методичні основи розрахунку статей доходів та витрат фінансових бюджетів виробничого підприємства. Основні недоліки та проблеми методичних основ розробки фінансових бюджетів.

Тема 6. Відповідальність та мотивація в бюджетуванні

Відповідальність та мотивація працівників підприємства при бюджетуванні: їх суть і значення.

Класифікація цілей підприємства та його окремих підрозділів. Сутність та основні напрями мотивації як підґрунтя для формування таких цілей. Перелічено психологічні, організаційні та інші фактори мотивації персоналу.

Основні види мотиваційних потреб працівників при бюджетуванні. Організаційні, матеріальні й нематеріальні важелі задоволення мотиваційних потреб.

Система матеріального стимулювання працівників. Критерії стимулювання за центрами фінансової відповідальності.

Тема 7. Контроль за виконанням бюджетів підприємств

Зміст поняття «бюджетний контроль» на підприємстві. Основні завдання здійснення контролю за виконанням бюджетів на підприємстві. Перелік основних показників оцінки виконання бюджетів на підприємстві, таких як рівень маржинального доходу, точка беззбитковості, відхилення за статтями бюджетів. Економічний зміст та методика обчислення. Причини відхилень.

Факторний аналіз бюджетних відхилень. Основні методи факторного аналізу: метод ланцюгових підстановок, метод різниць, кореляційно-регресійний метод, матричний метод та їх характеристика.

Особливості здійснення контролю за гнучкого бюджетування на виробничому підприємстві.

Основні заходи з запобігання значних відхилень фактичних показників фінансово-господарської діяльності підприємства від бюджетних. Методи корегування бюджетів на майбутній період за напрямками діяльності підприємства з метою підвищення ефективності управління.

Сутність та шляхи автоматизації бюджетування на підприємстві.

СТРУКТУРА ЕКЗАМЕНАЦІЙНОГО БІЛЕТА

Екзаменаційний білет складається зі десяти завдань:

Теоретичні питання

1. Сутність фінансів та їх взаємозв’язок з іншими економічними категоріями - (10 балів);

2. Порівняльна характеристика різних форм організації фондів страхового захисту - (10 балів);

3. Джерела формування фінансових ресурсів підприємств - (10 балів);

4. Розподіл і використання прибутку підприємства - (10 балів);

5. Сутність бюджету та бюджетування на підприємстві - (10 балів);

6. Види фінансових бюджетів підприємства, їх характеристика, мета і завдання - (10 балів);

Тестові завдання

7. Тестові завдання - (10 балів):

7.1. Загальнодержавними податками в Україні є:

а) податок з доходів фізичних осіб,

б) акцизний збір,

в) ринковий збір,

г) вірними є відповіді (а, б),

д) всі відповіді (а – в) є вірними,

ж) всі відповіді (а – в) є невірними;

7.2. Бюджетне фінансування – це безповоротне й безвідплатне надання коштів:

а) бюджетом на користь юридичних і фізичних осіб,

б) юридичними і фізичними особами на користь держави;

7.3. Зміст договору страхування:

а) регламентується законодавством,

б) визначається за згодою сторін,

в) вірно “а” і “б”;

8. Тестові завдання - (10 балів):

8.1. Показником, який характеризує рівень забезпеченості підприємства основними засобами, є …

а) рентабельність основних засобів,

б) коефіцієнт придатності основних засобів,

в) коефіцієнт вартості основних засобів у майні підприємства,

г) фондовіддача основних засобів;

8.2. Предметом безпосередньої діяльності страховика може бути:

а) страхування,

б) перестрахування,

в) кредитування постійних страхувальників-юридичних осіб,

г) торгівля нерухомістю;

д)фінансова діяльність, пов`язана з формуванням, розміщенням страхових резервів і управлінням ними;

8.3. Які складові має відпускна ціна?

а) акцизний збір,

б) торговельна націнка,

в) податок на додану вартість,

г) ціна виробника,

д) сума мита.

Практичні завдання

9. Практичне завдання - (10 балів):

Норматив оборотних коштів по підприємству на початок планового року становив – 2,5 млн грн, у т.ч. виробничий 2,0 млн грн, невиробничий 0,5 млн грн. Зростання виробничої програми на плановий рік, в порівнянні з минулим роком, передбачається у розмірі 10%. В плановому році в результаті здійснення заходів по покращенню використання оборотних коштів передбачається прискорення їх оборотності на 2%. Визначити норматив оборотних коштів по підприємству на кінець планового року.

10. Практичне завдання - (10 балів):

Визначити доходи підприємства від фінансових операцій в звітному році, якщо:

1. підприємство у травні придбала акції на суму 80 тис. грн., за якими очікується виплата дивідендів у розмірі 50 % річних;

2. підприємство у жовтні внесло на депозит тимчасово вільні кошти у розмірі 60 тис. грн. строком на 2 місяці (річна депозитна ставка - 18 % );

3. підприємство приймає участь у спільній діяльності іншого підприємства, його частка у статутному фонді становить 20 %.

Спільне підприємство передбачає результати господарської діяльності;

• очікуваний прибуток становить 20 тис. грн;

• передбачається розподіл між учасниками спільної діяльності 30 % прибутку.

КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ

Оцінювання теоретичних питань

Відповідь, яка оцінюється на “10 балів” має відповідати таким вимогам:

повний, розгорнутий, вичерпний виклад змісту поставленого питання або проблеми;

• повний перелік необхідних для розкриття змісту питання економічних категорій та законів;

• виявлення творчих здібностей у розумінні, викладенні й використанні навчально-програмного матеріалу;

• демонстрація здатності висловлення та аргументування власного ставлення до альтернативних поглядів на дане питання;

• використання актуальних фактичних та статистичних даних, знань дат та історичних періодів, які підтверджують тези відповіді на питання;

• знання необхідних законів і нормативних матеріалів України, міжнародних та міждержавних угод з обов’язковим на них посиланням під час розкриття питань, які того потребують;

• знання точних назв та функцій національних та міжнародних кредитно-фінансових установ, історії їх створення і ролі при вирішенні проблем, які ставляться у конкретному питанні;

• засвоєння питань програми курсу відповідно до основної та додаткової літератури.

Відповідь, яка оцінюється на “5 балів” має відповідати таким вимогам:

• згідно з вимогами до відповіді на найвищий бал не виконано хоча б одна з цих вимог (якщо вона явно потрібна для вичерпного розкриття питання);

або:

• у цілому правильно розкритий за зазначеними вимогами зміст відповіді, але допущені незначні помилки під час:

а) використання цифрового матеріалу;

б) посилання на конкретні історичні періоди та дати;

в) формулювання назв провідних фінансових та кредитних установ та завдань, які перед ними ставляться, а відносно міжнародних (особливо учасником яких є Україна) — у переліку країн учасниць;

г) визначення авторства і змісту в цілому правильно зазначених теоретичних концепцій, що спотворює логіку висновків під час відповіді на конкретне питання.

Відповідь оцінюється на “0 балів” за таких обставин:

• згідно з вимогами до відповіді на найвищий бал не виконано три чи більше вимоги (якщо вони явно потрібні для вичерпного розкриття питання);

• одночасно допущені дві чи більше значні помилки, які визначені у критерії оцінки питання в 5 балів;

• зроблені під час відповіді висновки не є правильними чи загальновизнаними при відсутності у відповіді студента доказів і раціональних аргументів на їх користь;

• характер відповіді дає підставу стверджувати, що особа, яка складає іспит, неправильно зрозуміла зміст питання чи не знає правильної відповіді і тому не відповіла на нього по суті, допустивши грубі помилки у змісті відповіді, або давши відповідь не на поставлене в білеті питання.

Оцінювання тестових завдань

10 балів — вступник дає вірну відповідь на три тести;

5 балів — вступник дає вірну відповідь на два тести;

0 балів — вступник дає вірну відповідь на один тест або дає не вірні відповіді на три тести.

Оцінювання практичних завдань

10 балів — вступник дає повну, вичерпну відповідь. Вона складається з правильного арифметичного результату; доцільного і логічного теоретичного обґрунтування виконаних розрахунків; вірного посилання (за необхідністю) на відповідні законодавчі та нормативні акти;

5 балів — вступник розв`язує задачу без теоретичного обґрунтування виконаних розрахунків; теоретичне обґрунтування зроблене, хід розв`язання вірний, але є арифметична помилка у розрахунках;

0 балів — вступник зовсім не розв`язує задачі або розв`язує її невірно; опис розв`язання є повністю ідентичним опису розв`язання подібної задачі іншим студентом.

УВАГА! У разі використання заборонених джерел абітурієнт на вимогу викладача залишає аудиторію та одержує загальну нульову оцінку.

За підсумками вступного випробування вступник може набрати від 0 до 100 балів включно. Набрана сума балів зі 100-балової шкали оцінювання переводиться в 4-балову.

Оцінка за 100 бальною шкалою	Оцінка за національною шкалою
85—100	5 (відмінно)
65—80	4 (добре)
40—60	3 (задовільно)
0—35	2 (незадовільно)

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

1. Конституція України// від 28.06.1996 р. № 254/96-ВР

2. Закон “Про Державний бюджет України” на відповідний рік

3. Податковий кодекс України від 02.12.2010 №2755-VI

4. Закон України “Про Національний банк України” від 20.05.1999 р № 679-ХІV

5. Закон України “Про цінні папери та фондовий ринок” від 23.02.2006 р. № 3480-ІV

6. Закон України “Про страхування” від 7.03.1996 р. №85/96-ВР

7. Закон України “Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні” від 26.01.1993р. № 2939-ХІІ

8. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1997 р. № 509 – ХІІ

9. Закон України “Про Рахункову палату Верховної Ради України” від 11.07.1996 р. №315/96-ВР

10. Закон України “Про аудиторську діяльність” від 22.04.1993 р.

11. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку.

12. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16 липня 1999 року., №996- XIV.

13. Закон України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» від 30 червня 1999 р.

14. Указ Президента України “Про затвердження Положення про Міністерство фінансів України” (1999 р.)

15. Указ Президента України “Про Державне казначейство України” (1995 р.)