9.5. Методы корреляционно-регрессионного анализа.

Применяется для определения зависимости изменения цены от изменения технико-экономических параметров продукции, относящейся к данному ряду, построения и выравнивая ценностных соотношений.

Ц = f(X₁, X₂...X_n), где Х_1,2..n – параметры изделия.

Количественная зависимость находится на основе метода регрессионного анализа. При этом могут быть получены различные уравнения регрессии: линейное, степенное, параболическое и т.д.

Например, регрессионное уравнение зависимости цены центробежного насоса от технико-экономических параметров имеет следующий вид:

Ц= 390,65 + 204,68 X,

где Х – подача воды центробежным насосом, м³/ч. Какова будет цена насоса, для которого Х = 360 м³/ч?

Ц = 390,65 + 204,68 360 = 74075,45 руб.

Если цены на уже включенные в параметрический ряд изделия были получены таким же методом, то применять данный способ нельзя, т.к. нарушается одно из условий применения регрессионного анализа, условие независимости наблюдений.

Тем не менее, данный метод можно применять в качестве прогнозной цены.

Вывод: параметрические методы крайне несовершенны, т.к. помимо того, что они учитывают не все потребительские свойства изделий, они полностью игнорируют спрос и предложение. Данные методы могут использоваться в качестве дополнительного обоснования цены.

Задача 22

Фирма А собирается выпустить в продажу модифицированное изделие, аналогичное конкурентному (Б), цена которого 50 рублей. Объем рынка 1 млн. изделий. Анализ показал, что фирма может рассчитывать на рыночную долю в размере 10%. Постоянные затраты фирмы 1 млн. 600 тыс. рублей, прямые затраты на одно изделие составляют 20 руб., планируемый уровень рентабельности затрат 25%. Служба маркетинга располагает данными о конкуренте. Оценки по основным потребительским свойствам конкурента 8/7/9, тогда как у изделия фирмы А – 10/6/9. Оценки значимости параметров соответственно 0,50/0,25/0,25. Рассчитайте цену затратным и параметрическим методом. Какой стратегии следует придерживаться фирме А и какую цену назначить?

Решение.

1. Расчет цены затратным методом.

Планируемый объем продаж: 0,1 * 1000000 = 100000 изделий

Цена: (20 + 1600000/100000) * 1,25 = 45 рублей.

2. Расчет цены параметрическим методом.

50*(10*0,5 + 6*0,25 + 9*0,25)/8*0,5 + 7*0,25 + 9*0,25 = 54,69 рублей

В зависимости от выбранной целевой стратегии, фирма может назначить разный уровень цен. Назначая цену выше конкурентов в диапазоне от 50 до 55 рублей, фирма должна представить свое конкурентное преимущество путем рекламной компании или другими средствами. При стратегии вытеснения конкурента с рынка и захвата дополнительной рыночной доли продаж, фирма может пойти на снижение цен в диапазоне от 45 до 50 рублей. Для окончательного установления цены фирма может осуществить пробные продажи товара. В случае изменения рыночных долей, другого распределения рынка между конкурентом Б и фирмой А, цены должны быть в дальнейшем откорректированы.

Задача 23

Предприятие «Альфа» специализируется на производстве мебели. Основными являются 3 вида продукции: книжные полки, наборы дачной мебели, наборы кухонной мебели.

Выручка от реализации всех видов продукции равна 456,5 тыс. руб. и распределяется по изделиям следующим образом: книжные полки – 148,5 тыс. руб.; дачная мебель – 138 тыс. руб. и кухонная мебель – 170 тыс. руб. Косвенные издержки – 164 тыс. руб. Прямые издержки представлены в нижеследующей таблице.

Показатель	Полки	Дачная мебель	Кухонная мебель
Прямые издержки, тыс. руб.	91,5	66,5	88,5
Косвенные издержки, тыс. руб.	20,0	57,0	87,0
Всего издержек, тыс. руб.	111,5	123,5	175,5
Выручка от реализации, тыс. руб.	148,5	138,0	170,0
Прибыль (убыток), тыс. руб.	37,0	14,5	–5,5
Рентабельность (к полным издержкам), %	33	12

Выбрать наиболее рентабельный вид продукции.

Решение.

Вариант 1. Калькулирование по полной себестоимости.

Косвенные издержки распределяются по изделиям пропорционально затратам труда на их изготовление: книжные полки – 0,2 ч/шт., набор дачной мебели – 0,6 ч/шт.; набор кухонной мебели – 0,9 ч/шт.

На основе калькулирования по полной себестоимости предприятие «Альфа» может увеличить выпуск книжных полок (рентабельность 33%) за счет снятия с производства наборов кухонной мебели.

Вариант 2. Списание издержек по сокращенной номенклатуре затрат.

Данный метод калькулирования не предполагает распределения косвенных издержек по отдельным видам продукции.

Показатель	Полки	Дачная мебель	Кухонная мебель
Выручка от реализации, тыс. руб.	148,5	138,0	170,0
Прямые издержки, тыс. руб.	91,5	66,5	88,5
Валовая маржа, тыс. руб.	57,0	71,5	81,5
Рентабельность (валовая маржа к сумме прямых издержек), %	62,3	107,5	92,1

Прибыль = 57 + 71,5 + 81,5 – 164 = 46 тыс. руб.

При использовании в расчетах показателя валовой маржи производственная программа изменяется кардинальным образом. Предприятие «Альфа» может сосредоточить свое внимание на производстве наборов дачной и кухонной мебели за счет сокращения выпуска книжных полок.

Вариант 3.

Количественные ограничения изменения производственной программы рассчитываются с помощью основных показателей операционного анализа.

Показатель	Всего	Полки	Дачная мебель	Кухонная мебель
Выручка от реализации, %	100	32,5	30,2	37,3
Косвенные затраты (пропорционально выручке от реализации по каждому изделию), тыс. руб.	164	53,3	49,5	61,2
Валовая маржа к выручке, %	46	38,4	51,8	48
Порог рентабельности, тыс. руб.	356,5	138,8	95,6	127,5
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	100	9,7	42,4	42,5
То же, %	22	6,5	30,7	25
Сила операционного рычага	4,5	15,4	3,3	4

По результатам операционного анализа лучше всего выглядят группы дачной и кухонной мебели с высокими процентами валовой маржи, более чем 40-процентными запасами финансовой прочности и, следовательно, низкими показателями предпринимательского риска.