16 Экономическое обоснование проекта
Цель – рассчитать себестоимость тонны варенца, определить цену и технико - экономические показатели.
16.1 Расчет себестоимости.
16.1.1 Расчет объемов производства.
Gгод.=Gсут*Nгод (1)
где: Gсут– суточная производительность по готовому продукту;
Nгод – количество дней работы предприятия в году.
Gгод=3,4955*357,6=1250 тонн
Расчет материальных затрат
Таблица 16.1- Материальные затраты
Наименование материальных затрат |
Единица измерения |
Годовой расход |
Цена за единицу продукции |
Сумма, руб. |
|
на выпуск |
на единицу |
||||
1.Сырье, в том числе |
|
|
|
|
|
Молоко цельное |
кг |
1249997,95 |
16,30 |
2037496,62 |
11049,33 |
Молоко обезжир. |
кг |
509794,56 |
4,95 |
2523483,0 |
1368,48 |
Закваска |
кг |
878776,62 |
0,30 |
26362,99 |
14,30 |
ИТОГО: |
|
|
|
1146240,63 |
621,61 |
2.Вспомогательные материалы. |
|
|
|
|
|
3.Энергия в том числе |
|
|
|
|
|
Пар |
Гкал |
265,67 |
1200,00 |
31880404,00 |
172,89 |
Электроэнергия |
кВт/ч |
25043,66 |
2,80 |
70122,25 |
38,03 |
Вода |
кг |
6959,983 |
8,68 |
60412,65 |
32,76 |
ИТОГО: |
449338,90 |
243,68 |
|||
16.1.3.Затраты на оплату
Для определения затрат на оплату труда необходимо составить баланс рабочего времени и штатное расписание всех категорий работающих. Сделать необходимые расчеты и свести их в таблицы.
Таблица 16.2- Баланс рабочего времени
ВИДЫ ЗАТРАТ |
ДНИ |
1.Календарный фонд времени |
365 |
выходные |
104 |
праздники |
12 |
2. Номинальный фонд времени (Тном) |
249 |
отпуск |
28 |
гос. обязанности |
1 |
болезни |
2 |
прочие невыхода |
2 |
3. Эффективный фонд времени (Тэф) |
216 |
Тэф.час=Тэф.дн. * Тсм
Тэф.час=216 х 8=1728 часов
(2)
Таблица
16.3- Штатное
расписание
Наименование Профессии |
Разряд |
Списочная численность |
Тарифная ставка(оклад |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Основные рабочие 1.Аппаратчик по приемке молока 2.Аппаратчик по сепарированию молока 3.Аппаратчик по пастр.молока 4.Аппаратчик по норм.молока 5.Аппаратчик по получению варенца 6.Упаковщик |
4
4
4 4
4
3 |
5
9
9 9
5
9 |
23,31
23,50
23,50 23,50
23,50
23,31 |
116,55
211,50
211,50 211,50
209,79 |
Итого |
|
46 |
|
|
Вспомогательные рабочие Подсобный рабочий Грузчик лифтер Лаборант |
|
2 2 5 5 1 |
29,10 26,20 21,90 23,90 |
58,20 131,00 109,50 23,90 43,80 |
Итого |
|
15 |
|
366,40 |
ИТР Начальник цеха Технолог Микробиолог Мастер |
|
1 1 1 1 5 |
10000,00 9500,00 8000,00 750000 |
10000 9500 9500 40000 7500 |
Итого |
|
8 |
|
76500,00 |
МОП Уборщик производственного помещения |
|
5 |
4200,00 |
21000,00 |
Итого: |
|
5 |
|
21000,00 |
РАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ВСЕХ КАТЕГОРИЙ РАБОТАЮЩИХ
Средняя тарифная ставка(средний тарифный оклад) для каждой категории работников рассчитывается следующим образом:
Тчас(Тм)=(сумма по столбцу 5)/(сумма по столбцу3); (4)
Тчас (осн.раб)=726,50/30=24,22 руб.;
Тчас (всп.раб)=703/29=24,28 руб.;
Тчас (итр)=58280/18=7285 руб.;
Тчас (моп)=16300/5=3260 руб.
а) Годовой фонд заработной платы основных рабочих.
Тарифный фонд (ФЗПтар) для повременщиков
ФЗПтар=Тчас х Тэф х Чсп (5)
где: Тчас – средняя часовая тарифная ставка, руб;
Тэф. – эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника, час;
Чсп – списочная численность из штатного расписания, чел.
ФЗПтар=24,22х1728х30=1255391 руб.
Оплата премий
Дпр=(ФЗПтар х Пр)/100 (6)
где: Пр – процент премии по премиальному положению;
Дпр=1255391х40/100=502225,92 руб.
Доплата за работу в ночное и вечернее время
Дн=Тчас х Тсм.н х Тн.в х Чсп х 0,4; (7)
Дв=Тчас х Тсм.в х Тв.в х Чсп х 0,2; (8)
Дн.в=Дн+Дв (9)
где: Тчас – средняя часовая тарифная ставка, руб;
Тсм.н, Тсм.в – продолжительность ночной и вечерней смены соответственно(8 и 4 часа);
Тн.в. Тв.в – количество ночных и вечерних смен соответственно в год;
Чсп – численность работающих в ночную и вечернюю смену.
Дн=24,22*8*91*0,4*30=2115859 руб.;
Дв=24,22*4*91*0,2*30=52896,48 руб.;
Дн.в=264482,4 руб.
Доплата за работу в праздничные дни
Дпраз.=Тчас х Тсм х Тп.д. х Чяв (10)
где: Тчас – средняя часовая тарифная ставка;
Тсм – продолжительность праздничной смены;
Тп.д – количество праздничных дней в году;
Чяв – явочная численность работников работающих в праздничные дни.
Дпраз=24,22*8*12*30=69753,6 руб.
Фонд основной заработной платы
для рабочих оплачиваемых по повременно – премиальной системе:
ФЗПосн=ФЗПтар+Дпр+Дн.в.+Дпраз (11)
где: ФЗПтар – тарифный фонд заработной платы;
Дпр – оплата премий;
Дн.в. – доплата за работу в ночное и вечернее время;
Дпраз. – доплата за работу в праздничные дни.
ФЗПосн=1255391+502225,92+264482,4+69753,6=2092026,72 руб.
Фонд дополнительной заработной платы
(12)
Где:
Тотп,Тбол,Тго,Тппн – соответственно количество дней отпуска, больничных, дней выполнения государственных обязанностей и прочих плановых невыходов;
Тэф- эффективный фонд рабочего времени в днях.
Годовой фонд заработной платы рабочих
ФЗПдоп=((28+2+1+2)/216)*2092026,72=319615,19 руб.
(13)
где: Кр – районный коэффициент.
ФЗПгод=(2092026,72+319615,19)*1,3=3135134,49 руб.
;
(14)
Зпл.ср.= 3135134,49/ (12*30)=8708,71 руб.
Тарифный фонд 1 863 198,72р.
Доплата премиальная 745 279,49р.
Доплата за работу в ночное время 313 983,49р.
Доплата за работу в вечернее время 78 495,87р.
Доплата за работу в ночное и вечернее время 392 479,36р.
Доплата за работу в праздничные дни 103 511,04р.
Фонд основной заработной платы 3 104 468,61р.
Фонд дополнительной заработной платы 474293,8151
Годовой фонд заработной платы 4 652 391,15р.
Средняя заработная плата 8 428,24р
б) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих.
Тарифный фонд (ФЗПтар) для повременщиков
ФЗПтар=Тчас х Тэф х Чсп; (5)
где: Тчас – средняя часовая тарифная ставка, руб;
Тэф. – эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника, час;
Чсп – списочная численность из штатного расписания, чел.
ФЗПтар=24,28х1728х29=1216719,36 руб.
Оплата премий
Дпр=(ФЗПтар х Пр)/100; (6)
где: Пр – процент премии по премиальному положению;
Дпр=1216719,36х40/100=486687,74 руб.
Доплата за работу в ночное и вечернее время
Дн=Тчас х Тсм.н х Тн.в х Чсп х 0,4; (7)
Дв=Тчас х Тсм.в х Тв.в х Чсп х 0,2; (8)
Дн.в=Дн+Дв; (9)
где: Тчас – средняя часовая тарифная ставка, руб;
Тсм.н, Тсм.в – продолжительность ночной и вечерней смены соответственно(8 и 4 часа);
Тн.в. Тв.в – количество ночных и вечерних смен соответственно в год;
Чсп – численность работающих в ночную и вечернюю смену.
Дн=205039,74 руб;
Дв=51259,94 руб;
Дн.в=256299,68 руб.
Доплата за работу в праздничные дни
Дпраз.=Тчас х Тсм х Тп.д. х Чяв; (10)
где: Тчас – средняя часовая тарифная ставка;
Тсм – продолжительность праздничной смены;
Тп.д – количество праздничных дней в году;
Чяв – явочная численность работников работающих в праздничные дни.
Дпраз=67595,5 руб.
Фонд основной заработной платы
для рабочих оплачиваемых по повременно – премиальной системе:
ФЗПосн=ФЗПтар+Дпр+Дн.в.+Дпраз; (11)
где: ФЗПтар – тарифный фонд заработной платы;
Дпр – оплата премий;
Дн.в. – доплата за работу в ночное и вечернее время;
Дпраз. – доплата за работу в праздничные дни.
ФЗПосн=1216719,36+486687,74+256299,68+67595,5=2027302,3 руб.
Фонд дополнительной заработной платы
(12)
Где:
Тотп,Тбол,Тго,Тппн – соответственно количество дней отпуска, больничных, дней выполнения государственных обязанностей и прочих плановых невыходов;
Тэф- эффективный фонд рабочего времени в днях.
Годовой фонд заработной платы рабочих
ФЗПдоп=((28+2+1+2)/216)*2027302,3=309726,7 руб.
(13)
где: Кр – районный коэффициент.
ФЗПгод=(309726,7+2027302,3.)*1,3=3038137,76 руб.
; (14)
Зпл.ср.= Вспомогательные рабочие
Тарифный фонд 633 225,60р.
Доплата премиальная 253 290,24р.
Доплата за работу в ночное время время 106 710,24р.
Доплата за работу в вечернее время 26 677,56р.
Доплата за работу в ночное и вечернее время 133 387,80р.
Доплата за работу в праздничные дни 35 179,20р.
Фонд основной заработной платы 1 055 082,84р.
Фонд дополнительной заработной платы 161193,2117
Годовой фонд заработной платы 1 581 158,87р.
Средняя заработная плата 8 784,22р.
Страховой взнос 537594,0148
в) Годовой фонд заработной платы, ИТР, МОП можно рассчитать по следующей формуле:
(13)
где: Тм – средний тарифный оклад соответствующих категорий работников;
Чсп – численность соответствующих категорий работников;
Пр – процент премии;
Кр – районный коэффициент;
ФЗПитр=12х7285х8х1,4х1,3=1272835,2 руб.
; (14)
Зпл.ср=. Годовой фонд заработной платы 1 670 760,00р.
Средняя заработная плата 15 470,00р.
Страховой взнос 568058,4