- •Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий
- •Часть 3
- •Составитель л.М. Типнер Научный редактор проф., д-р экон. Наук и. В. Ершова
- •Оглавление
- •Анализ основных показателей работы предприятия
- •Анализ показателей производства и реализации продукции
- •1.1.1. Анализ выполнения плана по объёму производства
- •1.1.2. Анализ динамики объёма произведённой продукции
- •Анализ динамики товарной продукции
- •1.1.3. Анализ выполнения плана по ассортименту
- •Анализ выполнения плана по ассортименту
- •1.1.4. Анализ структуры продукции и структурного сдвига
- •1.1.5. Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему продукции
- •1.1.6. Анализ ритмичности производства
- •1.2. Анализ трудовых показателей
- •1.2.1. Анализ обеспеченности рабочей силой
- •1.2.2. Анализ движения рабочей силы
- •По данным вышеприведенной формы необходимо сделать выводы и определить причины происходящих процессов.
- •1.2.3. Анализ использования фонда рабочего времени
- •Выводы по результатам анализа данных вышеприведенной таблицы должны содержать:
- •1.2.4. Анализ производительности труда
- •Выводы по результатам анализа данных вышеприведенной таблицы должны содержать:
- •1.2.5. Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы
- •Выводы по результатам анализа вышеприведенных таблиц должны содержать:
- •1.3. Анализ себестоимости продукции
- •1.3.1. Анализ выполнения плана себестоимости продукции
- •1.3.2. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
- •1.3.3. Анализ себестоимости продукции по элементам затрат
- •1.4. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия
- •1.4.1. Анализ показателей прибыли
- •1.4.2. Анализ показателей рентабельности
- •Выводы и рекомендации
- •Мероприятия по улучшению показателей работы предприятия
- •2.1. Примеры обоснования и расчетов экономического эффекта от внедрения мероприятий проекта
- •2.1.1. Выявление резервов сокращения себестоимости продукции за счет увеличения объемов производства
- •2.1.2. Снижение себестоимости изделия «Гидромолот мг – 300» за счет уменьшения материалоемкости деталей втулки и гильза
- •Библиографический список
- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий
- •Часть 3
- •620002, Г. Екатеринбург, ул. Мира, 19
- •6 20002, Г. Екатеринбург, ул. Мира, 19
1.2.2. Анализ движения рабочей силы
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.
Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:
коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников;
коэффициент оборота рабочей силы по приему (отношение числа принятых к среднесписочной численности работников);
коэффициент оборота рабочей силы по увольнению (отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников);
коэффициент текучести (отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников).
Анализ данных показателей может быть выполнен в виде следующей таблицы.
Анализ движения рабочей силы
Показатели |
Значения |
||
Предыдущий год |
Отчетный год |
||
план |
факт |
||
Среднесписочная численность, чел. |
|
|
|
Принято, чел. |
|
|
|
Уволено, чел. |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
по собственному желанию |
|
|
|
за нарушение трудовой дисциплины |
|
|
|
Коэффициенты: |
|
|
|
общего оборота, % |
|
|
|
оборота рабочей силы по приему, % |
|
|
|
оборота рабочей силы по увольнению, % |
|
|
|
текучести % |
|
|
|
По данным вышеприведенной формы необходимо сделать выводы и определить причины происходящих процессов.
1.2.3. Анализ использования фонда рабочего времени
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (см. нижеприведенную форму).
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле
ТП = Ч · Д · iсм · Вч , (1.10)
где ТП – объем произведенной продукции, тыс. руб.;
Ч – численность рабочих, чел.;
Д – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за год;
iсм – средняя продолжительность смены, ч;
Вч – часовая выработка одного рабочего, м3/ч.
Анализ использования рабочего времени
№ п\п |
Показатели |
План |
Факт |
Отклонения |
|
на одного рабочего |
на весь коллектив |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Календарное время, дней |
365 |
365 |
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
1.2 |
праздничные дни |
|
|
|
|
1.3 |
выходные дни |
|
|
|
|
1.3.1 |
выходные дни (субботы) |
|
|
|
|
2 |
Номинальный фонд рабочего времени, дни |
251 |
251 |
|
|
3 |
Неявки на работу, дни |
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
3.1 |
ежегодные отпуска |
|
|
|
|
3.2 |
отпуска по учебе |
|
|
|
|
3.3 |
неявки с разрешением администрации |
|
|
|
|
3.4 |
болезни |
|
|
|
|
3.5 |
прогулы |
|
|
|
|
3.6 |
простои |
|
|
|
|
3.7 |
массовые невыходы на работу |
|
|
|
|
4 |
Явочный фонд рабочего времени, дни |
|
|
|
|
5 |
Номинальная продолжительность рабочего дня, ч |
|
|
|
|
6 |
Бюджет рабочего времени, ч |
|
|
|
|
7 |
Внутрисменные простои, ч |
|
|
|
|
8 |
Сокращение рабочего дня, ч |
|
|
|
|
9 |
Полезный фонд рабочего времени, ч |
|
|
|
|
10 |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
|
|
|
|
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции выполняется в виде таблицы, приведенной на стр. 18.
Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам (1.11) (1.14):
ΔТПч = ΔЧ · Дпл · iсм пл · Вч пл , (1.11)
где ΔТПч изменение товарной продукции за счет изменения численности рабочих, тыс. руб.;
ΔЧ изменение численности рабочих по отношению к плану, чел.;
Дпл количество рабочих дней, отработанных одним рабочим по плану, дн.;
iсм пл средняя продолжительность смены по плану, ч;
Вч пл часовая выработка одного рабочего по плану, тыс. руб.
ΔТПД = Чф · ΔД · iсм пл · Вч пл , (1.12)
где ΔТПД изменение товарной продукции за счет изменения количества рабочих дней, тыс. руб.;
Чф фактическая численность рабочих, чел.;
ΔД изменение количества дней, отработанных одним рабочим по отношению к плану.
ΔTПt = Чф · Дф · Δiсм пл · Вч пл , (1.13)
где ΔTПt изменение товарной продукции за счет изменения средней продолжительности рабочей смены, тыс. руб.;
Дф фактическое количество рабочих дней, отработанных одним рабочим, дн.;
Δiсм пл изменение средней продолжительности рабочей смены, ч.
ΔTПВч = Чф · Дф · iсм ф · ΔВч , (1.13)
где ΔТПВч изменение товарной продукции за счет изменения часовой выработки одного рабочего, тыс. руб.;
iсм ф средняя продолжительность рабочей смены по факту, ч;
ΔВч изменение выработки часовой одного рабочего, тыс. руб.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства
№ п\п |
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
Влияние на изменение объема производства, руб. |
1 |
Объем товарной продукции, руб. |
|
|
|
|
2 |
Численность рабочих ,чел. |
|
|
|
|
3 |
Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим |
|
|
|
|
4 |
Средняя продолжительность смены, ч |
|
|
|
|
5 |
Часовая выработка одного рабочего, руб.\ч |
|
|
|
|