- •Перечень вопросОв к экзамену
- •Классические и современные принципы налогообложения
- •Простота и удобство.
- •Налог как экономическая и организационно-правовая категория
- •Функции и роль налогообложения в экономической системе общества.
- •Классификация налогов и ее назначение.
- •I. Финансово-экономический признак.
- •II. Административно-правовой признак.
- •III. Пространственно-временной признак.
- •Налоговая система рф (общая характеристика)
- •Характеристика основных элементов налогообложения.
- •Федеральные, региональные и местные налоги в налоговой системе рф.
- •Специальные налоговые режимы
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Упрощенная система налогообложения
- •Понятие, виды и формы налогового контроля и его сущность.
- •Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •Налоговая декларация.
- •Полномочия Минфина рф, таможенных органов, органов внутренних дел при осуществлении налогового контроля.
- •Камеральная налоговая проверка: место проведения, сроки, порядок.
- •Выездная налоговая проверка: место проведения, решение о проведении, предмет, период, срок, приостановление проведения проверки, повторная выездная налоговая проверка.
- •Понятие налогового правонарушения. Принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •Ответственность коммерческих банков за нарушение обязанностей, возложенных на них налоговым законодательством.
- •Налогоплательщики, плательщики сборов: права и обязанности.
- •Требования об уплате налогов и сборов.
- •Налог на доходы физических лиц, его налогоплательщики.
- •Объект налогообложения, особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Ндс, его плательщики. Операции, не подлежащие налогообложению по ндс.
- •Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
- •Специфика и порядок применения упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Перечень вопросОв к экзамену
Социально-экономическая сущность налога.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством, с налогоплательщиков (с ЮЛ и ФЛ) по ставке, установленной законодательством.
В современном обществе налоги являются основной формой доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру и на состояние НТП.
Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и т.д.
Изъятие государством в пользу общества ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога.
С эк точки зрения, налоги – инструменты фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.
С юри точки зрения, налоговые отношения – система специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а с другой субъект налогообложения, на которого возложена обязанность оплачивать налоги в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.
аккумулирование налоговых платежей и формировании налоговой части бюджета.
стимулирование по средством рычагов определенных видов экономической деятельности или отраслей экономики. В этом проявляется ее регулирующая функция.
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других обязательный платежей, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков ЮЛ и ФЛ.
Классические и современные принципы налогообложения
Принципы по Адаму Смиту.
Равномерность, т.е. равнонапряженность налоговых изъятий, единство требования государства к налогоплательщикам и всеобщность налоговых правил.
Определенность, означает четкость, ясность, понятность, стабильность основополагающих характеристик налоговой системы, их неизменность в течении длительного времени.
Простота и удобство.
Неотягощенность, т.е умеренность налогов.
Адам Смит предложил в качестве основных характеристик выплат рассматривать: прибыль, ренту, и з/п.
Принципы российского налогообложения.
Всеобщность, т.е. охват налогом всех экономических субъектов, получающих доходы.
Стабильность, т.е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.
Равнонапряженность, т.е. равная нагрузка для субъектов с одинаковыми уровнями доходов.
Обязательность, т.е. принудительность налога и неизбежность его выплаты.
Социальная справедливость – установление налоговых ставок и налоговых льгот таким образом, чтобы они ставили всех в примерно равные условия в отношении налоговой нагрузки и оказывали щадящее воздействие на риск дохода и группы населения.
Налог как экономическая и организационно-правовая категория
Функции и роль налогообложения в экономической системе общества.
Фискальная функция. Обеспечивает формирование финансовых ресурсов государства необходимых для реализации бюджетной, социальной и иных программ, а также для существования государственных институтов.
Экономическая функция. Предназначена для социально-справедливого перераспределения доходов, в зависимости от социально-экономических приоритетов или значимости субъектов предпринимательства, т.е. это инструмент косвенного регулирования экономики.
Регулирующая функция. Проявляется в том, что налоги являются инструментом оказания влияния на воспроизводство стимулируя или замедляя его темпы, платежеспособный спрос, накопление капитала, НТП и т.д.
Контрольная функция. Заключается в том, что с помощью налогов государство осуществляет контроль за доходами и расходами налогоплательщиков.