1. В (за сутки) 3 000 000

Отопление с НДС 300 000

Электричество 1 200 000

Наб.кл. 3 100 000

Стирка 110 000

Ремонт без НДС 95 000

Кул.книга без 303 000

В (за 1 квартал) 3 000 000*90=270 000 000

НДС(нач.)=270*20/120= 45 млн.

Отопление 300 000*20/120=50 000 / 250 000

1 200 000*20/120=200 000 / 1 000 000

3 100 000*20/120= 516 667 / 2 853 333

110 000*20/120= 18 333 / 91 667

Весь входной НДС= 50+200+516+18 …=785 000

45 000 000-785 000= 44 215 000 (НДС вб.)

Н.=В-НДС(н.)-3+внереализационные доходы-внереализационные расходы

НП (прибыль)= 270 000 000 – 45 000 000-250 000-1 000 000-2 583 333-91 667-95 000=

=220 980 010

Н на П=220 980 010*0,18=39 776 401

ЧП=220 980 010-39 776 401-303 000=180 900 609

9. ИП плат. НДС, след-но НДС вб=НДС нач. – НДС вх.

Не платит НДС, след-но НДС вб= НДС нач.

Для ИП подоходный налог =15%

Цемент 10 000*7 000=(70 000 000+123 545)*1,15=80 642 076

НДС вх. (цемент)=80 642 076*20/120=16 125 415

В=150 000 000

НДС нач.=25 000 000 / 125 000 000

НДС тел.= 64 644*20/120=10 774 / 53870

Д.набор=5 000 000

НДСрем.=12 356*20/120=2059 / 10 297

Помощь пол.=12 325

Пом.усл.= 87 987*20/120=14 665 / 73 322

НДС вб.=25 000 000-16 128 415-10 774-2059-14 665=8 844 087

ВД= 150 000 000- 25 000 000-53 870-10 297-73 322-80 642 076=44 220 435

Льготы нету т.к ИП

Подох.налог=44 220 435*0,15=6 633 095

ЧД= ВД-ПН-детск.набор-помощь

13.ЗП=970 000 < 2 680 000

970 000-440 000-700 000=------ (если учишься сам, нету вычетов на учебу)

TR => НДС => А (60-4)*0,12= 6 480 000

Задача 2. Оказание гостиничных услуг в гостинице "Семашко", г.Гродно, юридическое лицо, февраль 2012г., прибыль остаётся у ЮЛ, положенные льготы ЮЛ использует, обычная система налогообложения. (руб.)

продажная стоимость услуг за 1 сутки	500 000
всего человек проживал, суток	12
Понесены расходы в 1-м квартале 2012г:
расходы по отоплению номера, с НДС 20%	300 000
расходы на электроэнергию в номере, с НДС 20%	120 000
приобретен шкаф в номер, с НДС 20%	4 200 000
расходы на стирку белья из номера, с НДС 20%	110 000
ремонт светильника в номере, освоб.от НДС	95 000
свежие цветы в номер, с НДС 20%	303 000

Рассчитать все налоги к уплате по сделке

РЕШЕНИЕ:

В=500 000 *12=6 000 000

НДСнач = 6 000 000*20/120= 1 000 000

С НДС Без НДС

Р-ды по отоплению номера 300 000*20/120=50 000 250 000

Р-ды на электроэн. в ном. 120 000*20/120=20 000 100 000

приобретен шкаф в номер 4 200 000 *20/120=700 000 3 500 000*0,2=700 000

Р-ды на стирку белья 110 000*20/120=18 333 91 667льгота

свежие цветы в номер 303 000*20/120=50 500 252 500льг.

НДС к з. = ∑входн. НДС

НДС в бюдж. = 1 000 000 - ∑входн.НДС = 161 167

Пнал. = 6 000 000 -1 000 000 – 250 000 – 100 000 – 700 000 – 91 667 – 252 500 – 95 000 = 3 510 833

Нал. На П = 3 510 883 * 0,18 = 631 950

ЧП = 3 510 833 – 631 950 = 2 878 883

Задача №3

Розничная торг, ЮЛ, 1-й квартал 2012, П остаётся у ЮЛ, положенные льготы ЮЛ использует,обычная система налогообложения. рассчитать все налоги к уплате по сделке

приобрели импорт.мебель, стоимостью без НДС	10 000 000
ставка НДС	20%
всего с НДС	12 000 000
продали мебель по розничной цене	30 000 000
в 1-м квартале понесены расходы:
аренда магазина, с НДС 20%	6 587 814
фонда заработной платы (с нач на него)	2 565 458
реклама предприятия в газете "Грод. правда"	646 546
оказана помощь средней школе №33 г.Гродно	98 797
стоимость коммун. услуг магазина, с НДС 20%	352 454

В=30.000.000 НДС(нач)=(30млн*20)\120=5млн\ 25млн

Затраты НДС вх=2млн\10млн НДСвх(меб)=6.587.814*20/120=1.097.969/5.489.845

ФЗП=2565.458 РЕКЛ=546.546

Кол.НДС=58.742/293.712

В БЮДЖЕТ= 5МЛН-2МЛН-1.097.696-58742=1.843.289

Вал.П=30млн-5млн-10млн-5489845-2.565.458-646.546-293.712=6004439

Льгот П=98.797 Налог П=ВП-МП=6004439-98797=5905642

Нал на П=5905642*0.18=1063016

ЧП=5905642-1063016=4842626

Чп=ВП-помощь-налог на П

Задача №8

Юридическое лицо, оказание транспортных услуг по маршруту Гродно-Москва, март 2012, положенные льготы ЮЛ использует. рассчитать платежи с прибыли; прибыль, после уплаты налогов

поступила выручка на расчетный счет	11 265 475
себестоимость реализ.продукции	928 654
получены штрафные санкции от покупателя	8 368 354
уплачены штрафные санкции поставщику	7 458 965
уплачено штрафов в бюджет	120 000
приобретен автомобиль, с НДС 20%	9 458 624
сумма накопл. амортизации на 1.03.2012	123 134
оказано помощи городскому дому культуры	457 962
оказано помощи Союзу Поляков на Беларуси	12 345

Рассчит. все нал. к уплате по сделке, Рассчит. платежи с П; П, после уплаты налогов

В=11265475 НДС нач=0 % С\сть=928654

Штр от покупки =8368354*20\120=1394726\6973628

Штр =7458965 ШТРбюд=120000

НДСавт=9458624*20\120=1576437\7882187*0.2=1576437

НДСв б.=0+1394726-1576437=181711

ВП=11265475-0-928654+6973628-7458965-1576437+123134=7003455 ЛьготП=457962

налогП=7003455-457962=6548493

Нал на П=6548493*0.18=1178729

ЧП-7003455-1178729-457962=5234419

Задача№11

рассчитать подоходный налог за апрель 2012 года

3- детей: 10 лет, 14 лет, 30 лет; не нуждается в жилье
зарплата по осн месту работы	2 486 572
заплатил на приобретение жилья	1 000 000

ПН=(2486572-440000-246000*2)*0.12=186.549

Задача№4.

дискотека "Колизей", г.Гродно, юридическое лицо, март 2012, прибыль остаётся у ЮЛ, положенные льготы ЮЛ использует,обычная система налогообложения. Рассчитать все налоги к уплате по сделке

1. стоимость билета для 1 человека 120 000

2. всего продано билетов 150

в марте понесены расходы:

3. электроэнергия, с НДС 20% 6 464 440

4. фонда заработной платы начисленный 5 454 560

5. реклама дискотеки в газете "Из рук в руки", с НДС 20% 150 000

6. оказана помощь городскому дому культуры г.Гродно

3 216 540

7. стоимость комунальных услуг, с НДС 20% 87 987

РЕШЕНИЕ:

1. TR = 120000*150=18 000 000

2. НДС начисл= 18 000 000 *20/120=3 000 000

3. НДС вхэлек=6464440*20/120=1077407

4. Сумма без НДС = 6464440-1077407=5387033

5. НДС вх рек=150 000*20/120=25 000

6. Сумма без НДС=150 000- 25 000= 125 000

7. НДС вхком.ус=87987*20/120=14664

8. Сумма без ндс=87987-14664=73326

9. НДС в бюдж=3 млн-1077407-25000-14664=1882949

10. Валов П=18 000 000 – 3 000 000 – 5387033 – 125 000 – 73326 – 5454560 = 3960081

11. Льгот.П= 3960081 *0,1=396008

12. Налогообл.П=Валов.П-Льгот.П= 3960081-396008=3564073

13. Налог на П=Налогообл.П*18%=3564073*0,18=641533

14. Чистая П=Вал.П-помощь-налог на П=3960081-3 216 540 – 641533=102008

Задача №5.

ресторан "Рамонак", г.Гродно, юридическое лицо, март 2012, прибыль распределяется на дивиденты, положенные льготы ЮЛ использует,обычная система налогообложения. рассчитать все налоги к уплате по сделке

1. стоимость 1 блюда (шницель по костарикански) 100 000

2. всего продано шницелей 25

3. на изготовление 1 шницеля используется 0,2 кг мяса, стоимостью руб. без НДС 10 000

4. ставка НДС 10%

5. всего с НДС 11 000

в марте понесены расходы:

6. электроэнергия, с НДС 20% 64 644

7. фонда заработной платы начисленный 325 625

8. ремонт помещения ресторана, с НДС 20% 12 356

9. оказана помощь поликлинике №3 г.Гродно 12 325

10. стоимость комунальных услуг, с НДС 20% 87 987

11. покраска бордюр на ул.Соколовского, без НДС 123 545

РЕШЕНИЕ:

1. TR = 100 000*25= 2 500 000

2. НДС нач = 2 500 000*20/120=416667

3. Сум.без НДС = 2 500 000-416667=2083333

4. Затр.на мясо=11 000*25=275 000 (с ндс)

5. Без ндс= 10 000*25=250 000

6. Ндс=1000*25=25000

7. НДС вхэлек=64644*20/120=10774(сумма без ндс 53870(64644-10774))

8. Ндсвх рем = 12356*20/120=2059(сум.бендс 10297)

9. Ндсвх ком=87987*20/120=14665(сум.безндс 73322)

10. Ндс в бюдж=416667-25000-10774-2059-14665=364169

11. Вал.П=2500000-416667-250000-53870-10297-73322-325625=1370219

12. Льгота в размере 10%=вал.П*10%=137022

13. Налогообл.П=1370219-12325=1357894

14. Налог на П=1357894*0,18=244421

15. чистП=1370219-244421-12325-123545=989928

Дивиденды.

16. Налогг на дивиденды = чист.П*12%=989928*12%=118791

17. П на руки= 989928-118791=871137

Задача№6.

юридическое лицо, январь 2012, обычная система налогобложения, положенные льготы ЮЛ использует.рассчитать платежи с прибыли;

1. выручка с НДС 0% 71 234

2. себестоимость реализ.продукции 87 399

3. в т.ч.сырье 35 000

4. в т.ч. Зарплата 21 000

5. внереал.доходы 53 123

6. внереал.расх 20 879

7. использовано прибыли на подарок УО "Детский сад" №85 5 326

8. использовано прибыли на подарок партии "Белая Русь" 1 246

РЕШЕНИЕ:

1. TR=71234

2. Ндсначис=0

3. Затраты: С=87399

Внер.дох=53123

Внер.расх=20879

4. Ндс в бюдж=0 руб

5. Вал.П=71232-0-20879+53123-87399=16079

6. Льгота 10%=1608

7. Налог на П=16079-1608=14471

8. Чист.П=16079-5326-1246-2605=6902

7Производство и продажа в Российскую Федерацию, юридическое лицо, 1-й квартал 2012, обычная система налогообложения, положенные льготы ЮЛ использует.

приобрели металл, стоимостью без НДС	10 000 000
ставка НДС	20%
всего стоимость покупки с НДС	12 000 000
продали оцинковонный лист (готовая продукция), с НДС	15 000 000
в 1-м квартале понесены расходы:
аренда склада, с НДС 20%	1 587 814
фонда заработной платы (с обязательными отчислениями)	2 565 458
реклама предприятия в газете, с НДС 20%	646 546
оказана помощь театру г.Гродно	98 797
стоимость комунальных услуг производственной площадки, с НДС 20%	352 454

Рассчитать все налоги к уплате по сделке

В=15млн. НДС=0 НДСмет=2млн / 10млн

НДСар=264636 / 1323178 ФЗП =2565458

НДСрекл=107758 / 538788 Помощь = 98797

Ком. Услуги= 58742 / 2937122

В б. = 0-2млн-264636-107758-58742 = - 2431136

ВП= 15млн-0-10млн-132317-2565458-538788-293712= 278264

Налог П = 278264-27886=250978

Н на П = 250978 * 0,18 = 45176

ЧП = 278864- 45176-98797=134890