17. На основе выписки из бухгалтерского баланса проведите анализ платежеспособности и ликвидности промышленного предприятия.

Показатели	На 01.01.	На 31.12.
Оборотные активы, всего, млн. руб. стр290 в т.ч. расходы будущих периодов денежные средства стр.260	1000 10 100	1200 12 200
2. Краткосрочные обязательства, млн. руб. стр.690	700	1000
3. Долгосрочные обязательства, млн. руб. стр.590	-	-
4. Капитал и резервы, млн. руб. стр 490	1200	1300

Важным показателем, характеризующим платежеспособность и ликвидность предприятия, является собственный оборотный капитал (СОК), который определяется как разность между оборотными активами и к/с обязательствами. Предприятие имеет собственный оборотный капитал до тех пор, пока оборотные активы превышают к/с обязательства.

СОК_на01.01. = 1000 – 700 = 300 млн.руб. СОК_{на 31.12.} = 1200 – 1000 = 200 млн.руб.

По состоянию на 01.01. собственный оборотный капитал составил 200 млн. руб., что на 100 млн.руб. меньше чем размер собственного оборотного капитала на 01.01. Это вызвано тем, что рост оборотных активов отстает от увеличения краткосрочных обязательств.

Коэфф текущей ликвидности

Общий коэфф ликвидности, или коэфф покрытия характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами. Это отношение факт-ой стоимости всех оборотных средств (активов) к краткосрочным обязательствам (пассивам). При исчислении данного показателя рекомендуется из общей суммы оборотных активов вычесть сумму НДС по приобретенным ценностям, а также величину расходов будущих периодов. Этот показатель позволяет установить, в какой пропорции оборотные активы покрывают к/с обязательства (пассивы). Значение этого показателя должно составлять не менее двух.

Кт.л._{на 01.01.} = = 1,4 Кт.л._{на 31.12.} = = 1,2

Значение показателя на 01.01. снизилось на 0,2, но как и на 31.12. находиться в пределах нормы.

Коэфф абсолютной ликвидности

Он исчисляется как отношение денежных средств и быстрореализуемых краткосрочных ценных бумаг к краткосрочной кредиторской задолженности. Этот показатель дает представление о том, какая часть этой задолженности может быть погашена на дату составления баланса. Считается, что нормальным значение коэффициента должно быть не менее 0,2,

Коб.л._{на 01.01.} = = 0,14 Коб.л._{на 31.12.} = = 0,2

Наблюдается положительная динамика роста коэффициента абсолютной ликвидности коэффициент абсолютной ликвидности находиться в допустимых пределах, т.е на дату составления баланса потенциально могут быть оплачены 20 % срочных обязательств.

Применяется также коэфф обеспеченности собственными средствами, характеризующий наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для ее текущей деятельности и финансовой устойчивости. Этот коэффициент должен иметь значение не менее 0,1. Он определяется:

СОС =

СОС_на01.01. = = 0,3 СОС_{на 31.12.} = = 0,17