5.3. Расходы на разработку
Основными статьями затрат, которые должны быть предусмотрены сметой являются: заработная плата (ПФ, ФОМС, ФСС), накладные расходы, затраты на материалы, покупные изделия, полуфабрикаты.
Рассчитаем заработную плату исполнителя.
В разработке принимает участие программист, он осуществляет работу по алгоритмизации и программированию автоматизированного рабочего места.
Средняя заработная плата программиста – 9000 руб.
Среднедневной заработок определяется по формуле:
,
(5.11)
где
– оклад в руб.;
– месячный фонд
рабочего времени в днях (26 – среднее
значение);
руб.
Общая затрата на зарплату отдельного работника определяется по формуле:
(5.12)
(раб. дн.)
Итого, затраты, связанные с зарплатой составят:
руб.
Отчисления на социальные нужды по видам фондов, устанавливаются законодательством в процентном отношении от основной заработной платы и дополнительных выплат (отчисления на социальное и медицинское страхования, в пенсионный фонд).
Всего отчисления от ФОТ составляют 35,6%, поэтому:
(5.13)
Получим:
(руб.)
Общие затраты на разработку программного комплекса составляют:
(5.14)
Величина накладных расходов при разработке СУБД составляет 20 % от основной заработной платы – ФОТ.
(4.15)
где
– величина накладных расходов.
(руб.)
Для проектирования и отладки программ используется IBM совместимый компьютер.
В накладные расходы необходимо также включить амортизацию основных средств. Приняв амортизационные отчисления равным 20% от 25000 руб. (стоимость ПЭВМ с периферией), получаем, что расходы, связанные с амортизацией в течение года составят:
А = 0,2 × 25 000 = 5000 (руб.)
Затраты на электроэнергию в среднем в год составляют » 400 руб. По отношению к амортизации это в десять раз меньше, а оплата занимаемых площадей, их освещение, отопление и обслуживание учтены как общехозяйственные расходы, входящие в смету как накладные расходы. Стоимость расходов на материалы при эксплуатации ПЭВМ учитываются в соответствующей статье сметы.
Таким образом, себестоимость часа машинного времени составляет:
(5.16)
где
– зарплата обслуживающего персонала;
– годовой фонд
машинного времени (час).
= количество месяцев в году * количество рабочих дней в месяце* количество рабочих часов в день.
(час).
Подставив полученные значения в формулу (5.16), получаем:
(руб./час)
Так как общая продолжительность разработки программного изделия составляет 606 (чел./ час) (75,75*8), то необходимо использовать 242,4 часов машинного времени (40%). Затраты на использование машинного времени составляют:
(руб.)
Определение расходов на материалы
При разработке программного изделия предполагается использовать:
500 листов бумаги
для принтера формата А4 (1 пачка) стоимостью
120 руб. за пачку,
руб.;
один картридж для принтера марки HP1300 (черно-белый) стоимостью 300 руб.;
10 дискет стоимостью 10 руб. штука, 10 · 10 = 100 руб.
10 CD - дисков стоимостью 20 руб. штука, 10 · 20 = 200 руб.
Общая сумма расходов на материалы составит:
руб.
С учетом выполненных ранее расчетов, общая сметная сумма затрат составит:
(руб.)