32 Вопрос Расчеты по договору доверительного управления

Счет 79-3 - Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Tип счета: Активно-пассивные Расчетный

На субсчете 79-3 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" учитывается состояние расчетов, связанных с исполнением договоров доверительного управления имуществом. Этот субсчет используется для учета расчетов у учредителя управления, доверительного управляющего, а также расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление, учитываемому на отдельном балансе.

Аналитический учет по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты" ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению организации, выделенному на отдельный баланс, а расчетов по договорам доверительного управления имуществом - по каждому договору. 

Передача имущества в доверительное управление в бухгалтерском учете учредителя управления оформляется следующими учетными записями: 

№ п/п	У учредителя управления	У доверительного управляющего	Содержание записей
1	Д-т 79-3 – К-т 01, 04, 58 и др.	Д-т 01, 04, 58 и др. – К-т 79-3	На стоимость переданного (принятого) имущества
2	Д-т 02, 05 – К-т 79-3	Д-т 79-3 – К-т 02, 05	На сумму амортизации по переданному (принятому) имуществу
3	Д-т 51 и др. – К-т 79-3	Д-т 79-3 – К-т 51 и др.	Перечисление (получение) денежных средств в счет причитающегося дохода от передачи имущества в доверительное управление

Д-т 79 – К-т 62, 76 – на основании подписанного договора доверительного управления, имеющего подробное описание уступаемых прав и должников, или отдельного акта учредитель передает права требований доверительному управляющему по балансовой стоимости. Одновременно передаются оригиналы договора учредителя управления и должника, отгрузочных документов, счетов, актов, смет, справок, сверок и т.п. Заверенные копии с распиской доверительного управляющего о получении оста-ются у учредителя.  Д-т 62, 76 – Кт 79 – доверительный управляющий соответственно принимает в управление права требований в оценке, числящейся у учредителя управления.  Счета реализации в данном случае не используются.  Аналитический учет расчетов по договорам доверительного управления имуществом ведетсяучредителем доверительного управления по каждому такому договору.  При составлении бухгалтерской отчетности учредителя доверительного управления в нее включаются показатели отчетности, представленной доверительным управляющим, путем построчного суммирования аналогичных показателей.  Напомним, что в баланс учредителя доверительного управления информация по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом", не включается. 

Использованные сайты

http://gb.by/13484.html

http://www.buh.ru/search.jsp?q=%F1%F7%E5%F2+79

http://www.snezhana.ru

ну и те что там выше описаны)))))