Решение:
Определяем сальдо внереализационных доходов:
78 100 – 52 320 = + 25 780 тыс. руб.
Определяем прибыль:
2 520 500 + 670 500 + 25 780 = 3 216 780 тыс. руб.
определяем налоговую базу по налогу на прибыль:
3 216 780 тыс. руб.
определяем прибыль к налогообложению:
3 216 780 – 150 250 = 3 066 530 тыс. руб.
определяем налог на прибыль за 2011 год:
3 066 530 * 18 / 100 = … тыс. руб.
Сроки уплаты налога на прибыль в 2012 году:
22 марта, 22 июня, 22 сентября, 22 декабря в размере ¼ от годовой суммы налога за 2011 год.
Задача 10
Физическое лицо, работающее по трудовому договору, имеет на иждивении ребенка в возрасте до 18 лет. В мае начислены доходы:
- заработная плата за май – 2 350 000 руб.;
- премия за апрель – 200 000 руб.
Кроме того, физическое лицо представило налоговому агенту организации документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком расходы на строительство новой квартиры на сумму 600 000 руб.
Рассчитать сумму подоходного налога за месяц работнику организации.
Решение:
Определяем начисленный заработок за май:
2 350 000 + 200 000 =2 550 000 руб.
Определяем сумму стандартных налоговых вычетов:
440 000 руб. – на работника, так как его заработок не превышает 2 680 000 руб.;
123 000 руб. – на ребенка до 18 лет;
Определяем сумму имущественных налоговых вычетов:
600 000 – расходы на строительство квартиры.
Определяем налоговую базу по подоходному налогу:
2 550 000–440 000 – 123 000 – 600 000 =1 387 000 руб.
Определяем сумму подоходного налога за месяц:
1 387 000 * 12 / 100 = … руб.
Задача 11
В сельскохозяйственной организации, являющейся плательщиком единого налога, выручка от реализации продукции растениеводства и животноводства за январь текущего года составила 42 000 000 руб. Выручка от реализации основных средств – 6 500 000 руб.
Рассчитать сумму единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, составить корреспонденцию счетов на начисление НДС и единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.
Решение:
Рассчитываем сумму НДС:
1.1 от реализации продукции растениеводства и животноводства:
42 000 000 * 10 / 110 = 3 818 181 руб. Д-т 90 К-т 68
1.2. от реализации от реализации основных средств:
6 500 000 * 20 / 120 = 1 083 333 руб. Д-т 91 К-т 68
2. Рассчитываем сумму единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции:
2.1. от реализации продукции растениеводства и животноводства:
(42 000 000 – 3 818 181) * 1 / 100 = 381 818 руб. Д-т 90 К-т 68
2.2. от реализации основных средств:
( 6 500 000 – 1 083 333) *1 / 100 = 54 167 руб. Д-т 91 К-т 68
Задача 12
Организация является плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения и плательщиком НДС.
В январе текущего года организация реализовала продовольственные товары (есть в перечне, утвержденном Президентом РБ) по свободным отпускным ценам на территории РБ и получила выручку от реализации 500 000 тыс. руб.
Исчислить налог при упрощенной системе налогообложения.