Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
2012 НАЛОГИ ГОСЫ 31-33 ЗАДАЧИ.doc
Скачиваний:
6
Добавлен:
24.09.2019
Размер:
207.87 Кб
Скачать

Задача 1

Организация в отчетном периоде приобрела сырье для производственных целей на сумму 56 700 тыс. руб., в том числе НДС – 9 450 тыс. руб. Организация произвела продукцию и реализовала ее в отчетном периоде по свободным отпускным ценам покупателям Республики Беларусь. Получена выручка от реализации продукции 105 000 тыс. руб.

Требуется: Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Решение:

1) Сумма ндс, которая будет подлежать вычету при определении сумм

НДС к уплате в бюджет:

9 450 тыс. руб.;

2) Исчислим сумму НДС по реализации товаров за отчетный период:

105 000 • 20/120 = 17 500 тыс. руб.;

3) Определим сумму НДС к уплате в бюджет:

17 500 — 9 450 = 8 050 тыс. руб.

Задача 2

Организация в отчетном периоде приобрела сырье для производственных целей на сумму 52 100 тыс. руб., в том числе НДС – 8 680 тыс. руб., комплектующие изделия на сумму 42 000 тыс. руб., в том числе НДС – 7 000 тыс. руб.

Организация произвела из всего этого продукцию и реализовала в отчетном периоде по свободным отпускным ценам покупателям Республики Беларусь. Получена выручка от реализации продукции 125 000 тыс. руб.

Требуется: 1. рассчитать НДС при реализации продукции;

2. определить сумму НДС, которая будет отражена в книге покупок;

3. определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Примечание: согласно учетной политики организации книга покупок ведется.

Отчетный период – месяц.

Решение:

1) Исчислим сумму НДС при реализации продукции:

125 000 • 20/120 = 20 833, 333 тыс. руб.;

2) Сумма НДС, которая будет отражена в книге покупок:

8 680 + 7 000 = 15 680 тыс. руб.;

3) Определим сумму НДС к уплате в бюджет:

20 833, 333 — 15 680 = 5 153, 333 тыс. руб.

Задача 3

Организация добывает песок строительный. Утвержденный годовой лимит песка строительного – 570 куб. м. Организация добыла:

За 1-й квартал – 280 куб. м.;

За 2-й квартал – 210 куб.м.;

за 3-й квартал – 260 куб. м.

Требуется: исчислить налог за добычу природных ресурсов за каждый квартал.

Примечание: ставки взять из Налогового кодекса.

Решение:

  1. Исчислим налог за добычу песка строительного в 1-м квартале (в 1-м квартале добыча песка строительного осуществлялась в пределах годового лимита):

Налог = 280 • 191 = 53 480 руб.;

  1. Исчислим налог за добычу песка строительного в 2-м квартале (в 2-м квартале добыча песка строительного осуществлялась в пределах годового лимита):

Налог = 210 • 191 = 40 110 руб.;

  1. Исчислим налог за добычу песка строительного в 3-м квартале (в 3-м квартале добыча песка строительного осуществлялась и в пределах годового лимита, и сверх годового лимита):

В пределах годового лимита было добыто 80 куб.м. песка строительного (570 – 280 – 210 = 80 куб.м.) и 180 куб.м. (260 – 80 =

= 180 куб.м.) добыто сверх утвержденного годового лимита

Налог = ((80 • 191) + (180 • 191 • 10)) = 359 080 руб.;

Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов

(рублей)

 

Ставка налога

1. За добычу (изъятие) 1 тонны:

 

1.1. гипса (ангидрита)

4 272

1.2. железных руд

4 095

1.3. мела, мергеля, известняка и доломита

417

1.4. песка формовочного, стекольного

765

1.5. сапропелей влажностью 60 процентов

77

1.6. соли каменной

3 715

1.7. торфа влажностью 40 процентов

187

1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо)

8 340

1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо)

1 880

2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра:

 

2.1. бентонитовых глин

3 072

2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов

453

2.3. грунта для земляных сооружений

92

2.4. камня:

 

строительного

3 102

облицовочного

7 841

2.5. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти

2 296

2.6. мореного дуба

339 792

2.7. песка строительного для:

 

использования в дорожном строительстве

191

иного использования

380

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]