7.2.2. Информационные технологии управления налоговой системой

Автоматизированная информационная система «Налог» позволяет расширить круг задач, решаемых Федеральной налоговой службой, повысить обоснованность принимаемых решений, рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов упорядочения информационных потоков.

Целями функционирования автоматизированной информационной системы «Налог» являются системы «Налог» являются:

• повышение эффективности функционирования системы налогообложения;

• повышение оперативности работы и производительности труда налоговых инспекторов;

• обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;

• повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и

• анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;

• информирование администраций различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;

• сокращение объема, бумажного документооборота.

Решение задач, стоящих перед налоговыми органами, связано с анализом больших объемов информации, которая представлена в основном на бумажных носителях — документах. В отчетные периоды документооборот в территориальных инспекциях крупных районов и городов может достигать десятков тысяч документов ежедневно.

Взаимодействие государственных структур обеспечивается за счет слияния, взаимного обмена и использования различных баз дан­ных [2]:

• государственного реестра налогоплательщиков;

• банковских счетов налогоплательщиков;

• сведений об участниках внешнеэкономической деятельности, объемах и стоимости различных ценностей, пересекающих границу Российской Федерации;

• сведения о движении средств на счетах государственного бюджета в части налоговых поступлений от юридических и физических лиц и т. п.

Создание подобной системы требует решения ряда проблем [2]:

• создание компьютерных сетей в налоговых службах и предостав­ление им доступа к информационным ресурсам;

• создание баз данных;

• оснащение налоговых органов вычислительными комплексами с развитой периферией

• разработка программных средств, обеспечивающих решение функ­циональных задач системы.

Существенной частью АИС налоговых органов являются автоматизированные информационно- справочные системы по законодательству: «Консультант Плюс», «Гарант» и др.

На региональном уровне в АИС "Налога можно выделить следу­ющие основные функциональные подсистемы [2]:

• подготовка типовых отчетных форм;

• контрольная деятельность;

• методическая, ревизионная и правовая деятельность;

• аналитическая деятельность территориальных: инспекций ФНС;

• решение внутриведомственных задач. Контрольная деятельность предусматривает ведение Государствен­ного реестра предприятий и физических лиц.

Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Министер­ству финансов РФ

Аналитическая деятельность включает в себя анализ динамики налоговых платежей по категориям налогоплательщиков, прогнози­рование величины сбора отдельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документационной проверке, анализ налогового законодательства и выработку рекомен­даций по его усовершенствованию, анализ деятельности территори­альных налоговых инспекций и др. [2].

Для местного уровня характерен свой состав функциональных под­систем:

• регистрация предприятий;

• камеральные проверки;

• ведение личных карточек предприятий;

• анализ состояния предприятия;

• документационная проверка;

• ведение нормативно-правовой документации;

• внутриведомственные задачи;

• обработка документов физических лиц.

Подсистема регистрации предприятий позволяет вести учет налогоплательщиков.

Подсистема камеральных проверок осуществляет контроль представления налогоплательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, отчетов и деклараций, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет.

Подсистема ведения лицевых карточек предприятий выполняет функции сбора данных о поступлении налогов в разрезе налогопла­тельщиков и видов налогов, контроля своевременности уплаты налогов в бюджет, начисления пени, вычисления сальдо по расчетам, вы­дачи справок о недоимках и переплатах по предприятиям.

Подсистема анализа состояния предприятий использует информа­цию, получаемую в подсистемах регистрации предприятий, камеральной проверки, документационной проверки.

Подсистема ведения нормативно-правовой документации обеспе­чивает возможность работы с нормативно-правовыми актами.

Подсистема внутриведомственных задач реализует задачи документационного. кадрового, бухгалтерского учета, материально-техни­ческого снабжения, в отношении налогового органа как отдель­ной организационной структуры.

Подсистема обработки документов физических лиц осуществляет контроль уплаты налогов физическими лицами. В подсистеме рассчи­тываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты.

Комплекс программ «Налогообложение физических лиц»» обеспечивает работу четырех автоматизированных рабочих мест:

• АРМ «Инспектор»;

• АРМ «Администратор»;

• АРМ «Реестр физических лиц»;

• АРМ «Бухгалтер».

АРМ бюджетной и налоговой систем представляет собой совокупность информационных, программ­ных и аппаратных ресурсов для автоматизации решения функциональных задач специалиста.

Рассмотрим порядок реализации задач в основных подсистемах АИС «Налог» на примере низового уровня, — инспекций городов и районов, — в части работы с юридическими лицами.

Обработка информации начинается с учета и регистрации налогоплательщиков, которые осуществляются юридической службой нало­говой инспекции. На основе регистрационных документов создается база данных, содержащая всю информацию о налогоплательщике.

Информация, хранимая в подсистеме «Регистрация предприятий», используется другими функциональными подсистемами AИC «Налог» и, прежде всего подсистемой «Камеральная проверка». Для ре­шения задач камеральной проверки служба налоговых инспекторов собирает отчетные документы налогоплательщиков. Камеральная проверка заключается в определении правильности заполнения бухгалтерской отчетности, исчисления сумм налогов, точности заполнения форм. Для этого данные отчетности, представленной налогопла­тельщиком, заносятся в базу данных налогоплательщиков.

Решение задач камеральной проверки связано также с использова­нием нормативно-справочной информации по организационно-правовым формам, ставкам налогов, срокам платежей, различным льготам по налогам и другой информации, накапливаемой в подсистеме «Ведение нормативно-правовой документации». Использование компьютерной технологии позволяет отслеживать динамику развития предприятия, соблюдение им налогового законодательства, выявлять нарушения законодатель­ства, начислять платежи в бюджет, формировать перечень предприя­тий для документальной проверки.

Документальные проверки проводятся по месту нахождения налогоплательщиков. Они предусматривают просмотр всей необходимой документации предприятия. Результаты документальной проверки используются подсистемой «Ведение лицевые карточек предприятий» для учета недоимки или переплаты налогов, а также отражения данных по примененным по акту проверки санкциям. В подсистеме «Ведение лицевых карточек предприятий» выявляется сальдо расчетов пред­приятия с бюджетом по каждому налогу. Данные для этого поступают из подсистем камеральной и документальной проверок. Из банков по­ступают сведения об уплаченных налогах: и зачислении денег на соответствующий бюджетный счет.

Информатизация налоговых органов позволяет:

• обеспечить экономию времени при выполнении сотрудниками своих функций;

• уменьшить очереди в налоговых инспекциях;

• подавать декларации о доходах в электронном виде;

• автоматизировать налоговые расчеты;

• проводить централизованную обработку налоговых документов.