2.4. Досье налогоплательщика

Результатом работы по сбору и обработке информации о налогоплательщиках является формирование информационных ресурсов налоговых органов, содержащих информацию о налогоплательщиках, состоящих на учете в налоговом органе (досье налогоплательщика).

Досье налогоплательщика состоит из следующих разделов:

Раздел I. Идентификационная часть:

1. данные, идентифицирующие налогоплательщика (информационные ресурсы по учету налогоплательщиков, ЕГРН);

2. информация о принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения;

3. сведения о руководителе организации (является индивидуальным предпринимателем, учредителем или должностным лицом других организаций, сведения о его доходах и расходах и т.п.);

4. данные о ликвидации, реорганизации, банкротстве налогоплательщика;

5. сведения по экспортным операциям (является ли налогоплательщик традиционным экспортером);

6. сведения о размере зарегистрированного уставного капитала и фактически оплаченной сумме уставного капитала;

7. наличие филиалов, представительств и иных обособленных подразделениях организации-налогоплательщика на территории Российской Федерации и за ее пределами;

8. информация о выданных лицензиях и сертификатах;

9. сведения об организациях, учредивших акцизные склады производителей алкогольной продукции, и об организациях, учредивших акцизные склады оптовой торговли алкогольной продукции;

10) иная информация.

Раздел II. Данные о совершенных налогоплательщиком хозяйственных операциях или иных сделках, которые могут оказать влияние на формирование налоговой базы:

1. значительные суммы НДС, предъявленные к возмещению из бюджета за конкретные периоды;

2. крупные суммы, израсходованные на благотворительные цели;

3. сведения о выданных и полученных векселях; * •■

4. сведения от ФТС России по экспортерам (по ГТД, паспортам сделок, учетным карточкам, об уплате таможенных платежей и т.п.);

5. крупные финансовые вложения (приобретение недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней);

6. сделки, осуществляемые с давальческим сырьем;

7. приобретение крупных партий алкогольной продукции организациями в случаях, когда это приобретение не связано с профильной деятельностью организации или же в уставе организации отсутствует запись (ссылка) на занятие такой деятельностью;

8. информация о краткосрочных и долгосрочных кредитах (наличие счетов типа «К», «Н», «Ф», ЛОРО, «Т»);

9. эмиссия налогоплательщиком ценных бумаг;

10. значительное увеличение уставного капитала;

11. другие данные.

Раздел III. Косвенные данные о хозяйственной деятельности:

1. информация от организаций РЖД России, Минтранса России, ГИБДД МВД России о перевозимых крупных партиях товаров;

2. сообщения из средств массовой информации (рекламные объявления, содержащие сведения о реализации продукции, выполнении работ, оказании услуг юридическими и физическими лицами и т.д.); -_ч, .

3. сведения о существенных увеличениях потребления энергетических (водных) ресурсов при незначительном увеличении объема продукции;

4. информация о пользователях природными ресурсами;

5. информация о взыскании госпошлины, несопоставимой с оборотами и налоговыми платежами;

6. сведения о начисленных суммах ЕСН и страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, суммах задолженности по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, численности работающих и их фонде оплаты труда, в том числе инвалидов;

7. другие данные.