1.2. Для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность:

осуществление видов деятельности, указанных в абзацах втором - тринадцатом пункта 1 статьи 295 настоящего Кодекса;

розничная торговля на торговых местах на рынках и (или) иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведенными, переработанными либо приобретенными ими товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса. Такая торговля, за исключением торговли, предусмотренной абзацем третьим части первой пункта 1-1 настоящей статьи, а также за исключением реализации котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки), может осуществляться не более пяти дней в каждом календарном месяце.

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. 1.2 статьи 294 в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1-1. Не является объектом налогообложения единым налогом розничная торговля:

подакцизными товарами, товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками, - для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность;

овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иной продукцией растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде, - для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, и индивидуальных предпринимателей.

Основанием для непризнания объектом налогообложения единым налогом розничной торговли продукцией, указанной в абзаце третьем части первой настоящего пункта, является представление плательщиком справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, указанными в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 153 настоящего Кодекса, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания жилого дома, ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела. Форма справки и порядок ее выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.

Основанием для непризнания объектом налогообложения единым налогом розничной торговли продукцией пчеловодства, произведенной на территории Республики Беларусь, является представление плательщиком наряду со справкой, указанной в части второй настоящего пункта, либо вместо нее (в случае, когда пасека размещена не на тех земельных участках, которые в установленном порядке предоставлены плательщику, реализующему произведенную им продукцию пчеловодства) ветеринарно-санитарного паспорта пасеки, выданного на территории Республики Беларусь, и (или) свидетельства, оформленного на основании этого паспорта.

Плательщики обязаны хранить указанные в настоящем пункте документы на торговых местах на рынках и в торговых объектах.

(п. 1-1 статьи 294 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. В целях настоящей главы признаются:

потребителем - гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

магазином - специально оборудованное стационарное здание (или его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям, имеющее специально оборудованное основное помещение для обслуживания покупателей, занятое оборудованием для демонстрации товаров, а при необходимости - помещение для оказания услуг.

3. Налоговая база единого налога определяется плательщиками - индивидуальными предпринимателями исходя из осуществляемых видов деятельности и (или) количества магазинов, иных торговых объектов, торговых мест на рынке, выручки от реализации товаров (работ, услуг).

Налоговая база единого налога для плательщиков - физических лиц определяется исходя из осуществляемых видов деятельности и (или) количества торговых мест на рынке, иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами мест для осуществления торговли.

(п. 3 статьи 294 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

Статья 295. Виды деятельности, осуществляемые физическими лицами самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам

1. Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, осуществлять для потребителей виды деятельности, которыми являются:

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;

оказание услуг по дроблению зерна;

выпас скота;

репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

чистка и уборка жилых помещений;

уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и коммунальные услуги;

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов; предоставление услуг тамадой; фотосъемка, изготовление фотографий;

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

предоставление секретарских услуг и услуг по переводу;

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов.

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

абзац исключен с 1 января 2011 года. - Закон Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З;

(см. текст в предыдущей редакции)

абзац исключен с 1 января 2012 года. - Закон Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З.

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Физические лица до начала осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подают в налоговый орган по месту жительства заявление с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, а также периода осуществления деятельности (при осуществлении деятельности, указанной в абзаце третьем подпункта 1.2 пункта 1 статьи 294 настоящего Кодекса, - календарных дней месяца) и места осуществления деятельности.

(в ред. Законов Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З, от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

Физические лица при осуществлении видов деятельности, указанных в абзацах втором - тринадцатом пункта 1 настоящей статьи, не вправе применять иной порядок налогообложения в отношении этих видов деятельности.

(часть вторая п. 2 статьи 295 введена Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

Статья 296. Виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог

1. Индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог при осуществлении видов деятельности, которыми являются:

1.1. розничная торговля товарами, относимыми к следующим товарным группам:

хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;

картофель, овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;

иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);

(в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (за исключением электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотовары (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления);

автомототранспортные средства;

произведения живописи, графики, скульптуры, предметы народных промыслов;

печатные издания (за исключением газет и журналов);

иные непродовольственные товары (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);

1.2. общественное питание через торговые объекты, относящиеся к мелкорозничной торговой сети общественного питания (за исключением торговли алкогольными напитками, пивом, пивным коктейлем и табачными изделиями);

(в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.3. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек;

1.4. производство мебели по заказам потребителей;

1.5. ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; ремонт и техническое обслуживание музыкальных инструментов;

1.6. производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви, ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов;

(в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.7. деятельность в области фотографии;

1.8. производство кино- и видеофильмов по заказам потребителей;

1.9. услуги парикмахерских и салонов красоты;

1.10. деятельность автомобилей-такси и прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта;

1.11. деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь;

1.12. деятельность автомобилей-такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь;

1.13. чистка и уборка жилых помещений;

1.14. чистка и уборка транспортных средств;

1.15. общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, устройство покрытий зданий и сооружений, прочие строительные работы, требующие специальных профессий, электромонтажные работы, прочие отделочные работы;

(в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.16. услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, услуги по дроблению зерна; выпас скота;

1.17. производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня, производство скобяных и прочих металлических изделий по заказам потребителей;

1.18. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

(пп. 1.18 статьи 296 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.19. зрелищно-развлекательная деятельность (деятельность танцевальных залов, площадок и школ танцев);

(пп. 1.19 статьи 296 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.20. врачебная и стоматологическая практика, прочая деятельность по охране здоровья человека;

1.21. ветеринарная деятельность;

1.22. физкультурно-оздоровительная деятельность; деятельность в области спорта (за исключением деятельности по игре в бильярд);

1.23. аренда машин и оборудования без оператора; прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;

1.24. копирование записанных материалов (звуко- и видеозаписей, программных средств);

1.25. деятельность в области упаковки;

1.26. уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и коммунальные услуги;

(пп. 1.26 статьи 296 в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.27. деятельность, связанная с вычислительной техникой, обучение работе на персональном компьютере, деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми;

1.28. деятельность по организации и проведению концертов; услуги парков с аттракционами и заведений по пользованию игровыми автоматами без денежного выигрыша; услуги по организации и проведению массовых гуляний, новогодних елок; деятельность цирков, кукольных театров, развлекательных тиров;

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.29. секретарские услуги и услуги по переводу;

1.30. окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей;

1.31. стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;

1.32. услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг;

1.33. музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов; предоставление услуг тамадой; организация похорон и связанных с ними услуг;

(пп. 1.33 статьи 296 в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.34. пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи;

1.35. деятельность дизайнеров, художников-оформителей;

1.36. деятельность в области архитектуры, инженерные услуги;

1.37. производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, кроме одежды;

1.38. сдача внаем (поднаем) жилых помещений по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней;

1.39. перегон автомобилей, перевозка (доставка) автомобилей из-за границы (за границу) автомобильными транспортными средствами;

(пп. 1.39 статьи 296 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.40. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных.

(пп. 1.40 статьи 296 введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

2. Индивидуальные предприниматели при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи, не вправе применять иной порядок налогообложения в отношении этих видов деятельности, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь и настоящим пунктом.

При наличии на все реализуемые товары документов, подтверждающих их приобретение (поступление), а для товаров собственного производства - документов, подтверждающих приобретение (поступление) сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий для их производства, индивидуальный предприниматель вправе с начала отчетного периода не применять порядок налогообложения, установленный настоящей главой, а уплачивать налоги, сборы (пошлины) по всем реализуемым товарам в соответствии с настоящим Кодексом.

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

При несоблюдении в текущем налоговом периоде условия, предусмотренного частью второй настоящего пункта, индивидуальный предприниматель обязан с начала отчетного периода, в котором нарушено предусмотренное условие, и до окончания налогового периода применять порядок налогообложения, установленный настоящей главой.

(п. 2 статьи 296 в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

Статья 296-1. Налоговый и отчетный периоды единого налога

(введена Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

Налоговым периодом единого налога признается календарный год.

Отчетным периодом единого налога признается календарный месяц.

Статья 297. Льготы по единому налогу

(в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Освобождаются от единого налога индивидуальные предприниматели и иные физические лица, реализующие лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию.

2. Ставки единого налога снижаются для:

2.1. физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, - на 25 процентов в первые три месяца начиная с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу;

2.2. плательщиков, достигших возраста: мужчины - шестидесяти лет, женщины - пятидесяти пяти лет, независимо от вида получаемой пенсии - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, на основании документа, удостоверяющего личность, в котором указан возраст;

2.3. плательщиков-инвалидов - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, на основании удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, содержащего данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности и сроке, на который она установлена;

2.4. плательщиков-родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи;

2.5. плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, - на 20 процентов начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг восемнадцатилетнего возраста, на основании документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида.

При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, указанным в части первой настоящего пункта, эта ставка понижается на 45 процентов.

Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по единому налогу за первый отчетный период налогового периода, в котором налоговая льгота была первоначально использована.

3. При реализации в отчетном периоде товаров, отнесенных к товарным группам, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, льготы, указанные в части первой пункта 2 настоящей статьи, применяются только в отношении одного магазина, иного торгового объекта (далее в настоящей главе - торговый объект) или торгового места на рынке по выбору плательщика.

4. Указанные в части первой пункта 2 настоящей статьи льготы не применяются в отношении суммы единого налога, уплачиваемой в соответствии с пунктом 8 статьи 299 настоящего Кодекса.

Статья 298. Ставки единого налога и порядок их установления

1. Базовые ставки единого налога устанавливаются за отчетный период в размерах согласно приложению 25 к настоящему Кодексу.

(п. 1 статьи 298 в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за отчетный период в пределах базовых ставок этого налога в зависимости от:

(в ред. Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

(см. текст в предыдущей редакции)

видов деятельности, определенных пунктом 1 статьи 296 настоящего Кодекса;

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З)

населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков (г. Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты);

места осуществления деятельности плательщиков в пределах населенного пункта (центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта);

режима работы плательщиков;

иных условий осуществления видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.