Вопрос 64.

Проценты, начисляемые на задолженность возникают в момент исполнения кредита до даты погашения этой задолженности и уплачивается ежемесячно или в сроки, согласно кредитному договору. Но не одного раза в квартал. В случае возникновения простроченной задолженности заемщик выплачивает % на своевременную непогашенную задолженность по повышенной ставке %. Поступления от заемщиков денежных средств направлены в 1 очередь на погашение процента в том числе просроченного. Обоснованность открытия ссудного счета подтверждается внутрибанковскими документами – это распоряжение операций отделу, подписанные уполномоченными лицами и кредитным работником.

В распоряжении указывается сумма кредита, срок, стоимость, основание для выдачи. Выдача кредита может производиться путем оплаты расчетных документов за ценности и услуги, минуя расчетный счет заемщика и отражение бухгалтерской проводкой.

Вопрос 65.

Кредитные операции являются рискованным видом деятельности коммерческого банка. В целях снижения этих рисков банки с 01.01.95г. стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам. Данный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебания величины прибыли банка в связи со списанием потерь по ссудам.

Классификация ссуд и формирование резерва осуществляется по следующим принципам:

1. Соответствие фактических действий по классификации ссуд и формирование резерва требуемый положением №254 и внутренних документов кредитных организаций.

2. Коллективный и объективный анализ всей информации, относящийся к сфере классификации ссуд и формирование резервов.

3. Своевременная классификация ссуди и формирование резерва, достоверно отражающие изменения размера резерва в учете и отчетности.

В целях определения размера резерва все ссуды делятся на пять категорий:

- высшая категория стандартных ссуд (0%)

- нестандартные ссуды – умеренные (1-20%)

- сомнительные ссуды – значительный кредитный риск (21-50%)

- проблемные ссуды – высокий кредитный риск (51-100%)

- низкие категории – безнадежные ссуды, вероятность возврата кредита отсутствует (100%)

Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент выдачи кредита, на момент получения информации о появлении кредитного риска. При изменении качества обслуживания ссуды и финансовое положение заемщика кредитная организация обязана осуществлять переклассификацию ссуды при наличии размера резерва. .

Финансовое положение оценивается согласно методике утвержденной внутренним документом банка в соответствии с положением. Перечень показателей используется для анализа финн положения заемщика и порядок их расчета определяется кредитныой организацией самостоятельно, в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика. Определение категории качества ссуды с учетом финн положения заемщика и качества обслуживания долга

Финансовое положение	Качество обслуживания долга
	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартное	Нестандартное	Сомнительное
Среднее	Нестандартное	Сомнительное	Проблемное
плохое	Сомнительное	Проблемное	Безнадежное