8.2.4 Расчет общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы - это затраты на содержание, организацию и управление производствами (основным, вспомогательным, обслуживающим). К общепроизводственным расходам относятся затраты на оплату труда служащих и рабочих по обслуживанию цеха; затраты на отопление и освещение цеха; затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд; амортизация здания цеха; прочие расходы.
Расчет общепроизводственных расходов представлен в таблице 8.9.
Затраты на отопление (Сот):
где ЦГкал – стоимость 1 Гкал энергии (145710 руб.);
Qот - потребность в тепловой энергии для отопления, Гкал:
где – теплоемкость воздуха внутри помещения (qв = 0,55 ккал/чм3 оС);
- теплоемкость воздуха снаружи помещения (qс = 0,15 ккал/чм3 оС);
- температура воздуха внутри помещения (tв = 18-20оС);
- температура воздуха снаружи помещения (tс = - 5 …-15оС);
– продолжительность отопительного сезона (Tот = 4320 ч);
– объем здания, м3:
где – высота здания (9 м).
12,44
1306,4Гкал
145,710 * 1306,4 =190355544 руб.
Затраты на электроэнергию для освещения (Сосв):
где Wосв – годовое количество осветительной нагрузки, кВтч;
Цэл – стоимость 1 кВтч (550 руб.):
руб.
где Носв – удельный расход электроэнергии для освещения (25 Вт на 1 м2);
Fосв - годовое число осветительной нагрузки (для 1 смены 800 ч, для 2смен 2100 ч, для 3 смен 3300 ч).
Wосв = 840кВтч
Сосв = руб.
Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд (Свхн):
где Qв – годовой расход воды, м3:
= 138
где Dраб - среднее количество дней в году на каждого работника(в 2011 году – не более 231 дня на одного работника);
Нв – норматив расхода воды на 1 работника в день (40 л).
Qв = 138м3
Свхн = 713736 руб.
Амортизация здания (Азд):
Кзд = Sзд ∙ Сзд , (8.25)
Кзд = 2200000 ∙ 2520 =5544000000 руб.
где Sзд – площадь производственного здания, принимаемая из технологического расчета и планировки, м2;
Сзд – стоимость 1 м2 производственного здания (Сзд = 2 200 тыс. руб.).
Кзд = 544000000 руб.
где На зд – норма амортизации зданий (1,2%).
Азд = руб.
Затраты на текущий и капитальный ремонт зданий (Срем зд):
=166320000 руб
где kрем зд – коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт зданий (kрем зд = 0,03)
Срем зд = 166320000 руб.
Таблица 8.8 – Расчет общепроизводственных расходов
Статьи затрат |
Обозначение |
Сумма, руб. |
1. Заработная плата служащих: - основная (итого п.3 гр. 4 таблицы 8.5)
- дополнительная (итого п.3 гр. 5 таблицы 8.5) |
ЗПоснсл
ЗПдопсл |
|
2.Заработная плата рабочих по обслуживанию: - основная (итого п.4 гр. 4 таблицы 8.5) - дополнительная (итого п.4 гр. 5 таблицы 8.5) |
ЗПоснобс ЗПдопобс |
23918107 2391810,7 |
3. Отчисления на социальные нужды (п.3+п.4 гр.6 таблицы 8.5) |
Оснсл + +Оснобс |
4551615,75 9103231,52 |
4. Затраты на отопление |
Сот |
190355544 |
5. Затраты на электроэнергию для освещения |
Сосв |
|
6. Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд |
Свхн |
|
7. Амортизация зданий |
Азд |
|
8. Затраты на ремонт зданий |
Срем зд |
166320000 |
9. Прочие общепроизводственные расходы (3% от итого п.1 гр. 4 таблицы 8.6) |
Зпр |
16385,816 |
10. Всего общепроизводственных расходов |
Ропр |
504773389,6 |
Калькуляция себестоимости
Себестоимость – это сумма всех затрат на производство и реализацию продукции.
Калькуляция – это документ, в котором отражаются затраты, связанные с производством и реализацией единицы продукции (работ, услуг).
В калькуляции все издержки группируются по статьям расходов, в зависимости от места возникновения и назначения.
Объектом калькуляции является конкретное изделие, единица продукции, одна услуга, единица объема работ.
Расчет годовой суммы издержек представлен в таблице 8.10.
Таблица 8.10 – Калькуляция себестоимости
Статьи затрат |
Обозначение |
Сумма, руб. |
1. Материалы (п. 8.2.2) |
См |
|
2. Запасные части (п. 8.2.2) |
Сзч |
84670098,64 |
3. Основная заработная плата производственных рабочих (итого п.1 гр. 4 таблицы 8.6) |
ЗПоснпр |
143508641 |
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих (итого п.1 гр.5 таблицы 8.6) |
ЗПдоппр |
14350864,1 |
5. Отчисления на социальные нужды (итого п.1 гр. 6 таблицы 8.6) |
Оснпр |
|
6. РСЭО (п. 9 таблицы 8.8) |
Зоб |
192413047,844 |
7. Общепроизводственные расходы (п. 10 таблицы 8.9) |
Ропр |
504773389,6 |
8. Себестоимость |
С |
1054609059 |
Расчет экономической эффективности
Прибыль отчетного периода – это конечный финансовый результат деятельности организации. Размер прибыли организации характеризует ее абсолютную доходность. Относительную доходность организации характеризует рентабельность. Рентабельность – это доля прибыли, приходящаяся на единицу вложенных средств. Прибыль отчетного периода получается как сумма всех видов прибыли (от реализации продукции (работ, услуг), операционная, от внереализационных операций), полученной организацией в отчетном периоде. Вы планируете, что прибыль отчетного периода в вашей организации равна прибыли от реализации продукции (работ, услуг).
Планируемая величина прибыли отчетного периода (Потч) определяется по формуле:
Потч = (8.28)
где R- планируемый уровень рентабельности (20%);
С – себестоимость (п.8 таблицы 6.10), тыс. руб.
Потч = руб.
Налогооблагаемая прибыль (Пно) определяется по формуле:
Пно=Потч–Ннедв (8.29)
Налог на недвижимость (Ннедв) определяется по ставке 1%:
Ннедв = Кзд 0,01 (8.30)
Ннедв = 00 руб.
Пно = руб.
Чистая прибыль – это прибыль, которая образуется после того, как из суммы прибыли отчетного периода уплачены все налоги и платежи. Этот вид прибыли организация использует на собственные нужды.
Чистая прибыль (Пч) с учетом налога на прибыль Нпр (в 2011 г по ставке 24% ) определяется по формуле:
Пч = Пно – Пно 0,24 (8.31)
Пч = руб.
Срок окупаемости инвестиций – это период времени, который потребуется организации для возмещения первоначальных расходов, вложенных в реконструкцию.
Срок окупаемости инвестиций (Ток) определяется по формуле:
Ток = Ко / Пч (8.32)
Ток = 0,8
Основные экономические показатели представлены в таблице 8.11.
Таблица 8.11 – Экономические показатели проекта
Показатели |
Обозначение |
Величина |
1 Инвестиции в проект, тыс. руб. |
Ко |
|
2 Численность производственных рабочих, чел. |
Чпр |
12 |
3 Основная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. |
ЗПоснпр |
143508,641 |
4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. |
ЗПдоппр |
14350,864 |
5 Отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих, тыс. руб. |
Оснпр |
|
6 Среднемесячная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. |
ЗПср |
1096,246 |
7 Себестоимость (годовые издержки), тыс. руб. |
С |
1054609,059 |
8 Прибыль отчетного периода, тыс. руб. |
Потч |
|
9 Чистая прибыль, тыс. руб. |
Пч |
|
10 Срок окупаемости инвестиций, лет |
Ток |
0,7 |