Инкассация денежных средств.

Подразделение инкассации для работы с клиентами ведет список организации, обслуживаемых инкассаторами. Организации предоставляют в подразделения инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбироваться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации. На каждую организацию для инкассации денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера. Количество сумок, выдаваемое организацией определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке есть порядковый номер. Руководитель составляет маршруты и графики заездов в организации. Время заезда и периодичность обслуживания устанавливается банком по согласованию с клиентом. Руководитель подразделения инкассации заполняет данные о выданных сумках и явочных карточках и передает их в операционную кассу. Кассир к каждой передаваемой сумке оформляет препроводительную ведомость: первый экземпляр вкладывается в сумку, второй – инкассатору, третий – остается в организации. Перед получением сумки инкассатор должен предъявить кассиру организации удостоверение, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и пустую сумку.

В бух учете организации составляются бухгалтерские проводки:

1) по договору с клиентом об оказании инкассаторских услуг в кассу банка (пересчета) поступили суммы инкассируемых наличных денег

Дт 20209 Кт 40906

40906 – инкассируемая денежная выручка

2)после пересчета инкассируемые деньги передают в кассу банка

Дт 20202 Кт 20209

3)инкассированные наличные деньги зачисляются на расчетный счет клиента

Дт 40906 Кт 40702

4)с расчетного счета клиента списаны суммы комиссионных за оказание инкассаторских услуг

Дт 40702 Кт 70601

5)в случае недостатка выявленного в процессе пересчета денег

Дт 40702 Кт 20209

6)на сумму излишка, выявленного в процессе пересчета денежной наличности

Дт 20209 Кт 40702