Учет кассовых операций.
Организация кассовой работы.
Кредитная организация может осуществлять кассовые операции:
-прием
-выдача
-размен
-обмен
-обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование и упаковку наличных денег.
Порядок организации кассовых операций регулирует положение Банка России №318п от 24 апреля 2008 «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ».
Кассовые операции совершает бухгалтер-контролер и кассир.
Функции бухгалтера-контролера:
выписка приходных и расходных кассовых ордеров
регистрация приходных и расходных кассовых ордеров в кассовом журнале
проверка чеков клие5нтов
объявление на взнос наличными, полученных от операциониста
проверка соответствия исполненных кассиром документов количеству, зарегистрированному в кассовом журнале
обработка кассовых документов и отчета кассира
подпись в кассовой книге о полученных вместе с отчетом кассовых документов и их проверки
передача документов для включения в состав отчета операционного дня
Функции-обязанности кассира:
исполнение распоряжений по приему и выдаче денежной наличности
ведение кассовой книги
передача кассовой книги и отчета кассира с кассовыми документами на проверку бухгалтеру-контролеру
В состав операционной кассы входят:
- приходные кассы
-расходные кассы
-приходно-расходные кассы
-вечерние кассы
-кассы для выдачи чековых книжек и карточек
-кассы пересчета денежной выручки
Количество касс зависит от объема операций и характера деятельности банка.
Минимальный остаток в операционной кассе наличных денег устанавливается ЦБ исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей.
Наличности в операционной кассе на конец дня не должно быть меньше минимального остатка.
Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются на основании приходных кассовых документов, объявлений на взнос наличными, препроводительных ведомостей.
Операции по выдаче наличных осуществляется на основании расходных документов, чеков.
Кассовые работники, осуществляющие приходные или расходные операции снабжаются образцами подписей работников, уполномоченных подписывать эти документы, а работники совершающие проверку – образцами подписей кассовых работников.
С каждым инкассаторским работником заключается договор о материальной ответственности.
При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:
выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с денежной наличностью по банковским счетам, вкладам, минуя бухгалтерских работников
убирать из поля зрения клиента принимаемые от него и выдаваемые ему наличные деньги и документы до окончания операции и выдача клиенту подписанного экземпляра приходного или расходного кассового ордера с оттиском штампа кассы
уничтожать, производить гашение имеющих сомнение билетов банка России путем проставления штампов, отверстий, разрезать, а так же возвращать их клиенту
Ветхие банкноты Банка России кредитными организациями клиентам не выдаются и сдаются в учреждения Банка России.