Типовые операции.
1)В бух учете операция по зачислению внесенных денег на счет клиента оформляется проводкой
Дт 20202 Кт 40702
40702 – расчетный счет клиента.
2) выдача денежных средств клиенту на основании чека
Дт 40702 Кт 202002
3)банком получена выписка из расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета
Дт 20209 Кт 30102
30102 – корреспондентский счет кредитной организации в Банке России
4)из РКЦ в кассу банка получены наличные деньги
Дт 30102 Кт 20209
5)клиентом оплачена стоимость чековой книжки в кассу банка
Дт 20202 Кт 70601
70601 – доходы
6) выданы в подотчет денежные средства сотруднику банка для приобретения канцелярских товаров
Дт 60308 Кт 20202
60308 – расчеты с работниками банка по подотчетным суммам
7) сумма наличных денег передана из кассы инкассатору
Дт 20209 Кт 20202
8) в РКЦ сумма инкассируемых наличных денег поступила в кассу и зачислена на корреспондентский счет коммерческого банка
Дт 30102 Кт 20209
30102 – корреспондентский счет коммерческих организаций в Банке России.
Использование банкоматов.
Для подкрепления банкомата и изъятии из него денежной наличности распоряжением руководителя банка назначаются работники, один из которых является кассовым или инкассаторским работником.
Подкрепление банкомата происходит на основании письменной заявки ответственного работника. Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает ответственному работнику необходимую сумму для загрузки в банкомат.
Ответственный работник пересчитывает сумму и загружает в кассеты. Ответственный работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, находящейся в банкомате, затем вскрывает банкомат и изымает кассеты из банкомата, загружает подготовленные кассеты, закрывает банкомат и выводит распечатку, подтверждающую факт вложения денег.
Денежные средства, изъятые из банкомата, сдаются в кассу организации на основании приходного кассового ордера.
Оформление в бух учете:
на основании заявки ответственного работника с оформлением расходно-кассового ордера на сумму наличных денег для загрузки банкомата
Дт 20209 Кт 20202
на основании отчетной справки «о подкреплении банкомата» и распечатки, подтверждающей факт вложения денег
Дт 20208 Кт 20209
с оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, изъятых из банкомата на основании распечатки
Дт 20209 Кт 20208
с оформлением приходно-кассового ордера на сумму наличных денег, изъятых из банкомата и отчетной справке «об остатке денежных средств в автомате»
Дт 20202 Кт 20209
при выявлении недостачи при пересчете денежных средств, изъятых из банкомата
Дт 60323 Кт 20209
60323 – расчеты с прочими дебиторами
Урегулирование дебиторской задолженности осуществляется по итогам расследования
В случае отнесения недостачи на конкретное лицо:
Дт 60308 Кт 60323
Погашение недостачи наличными денежными средствами:
Дт 20202 Кт 60308
При невозможности взыскания недостачи сумма дебиторской задолженности относится на расходы банка:
Дт 70606 Кт 60323
70607 – расходы.