Хранение денег и других ценностей.

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности хранятся в хранилище ценностей. Вход в хран. Ценностей оборудуется бронированной дверью, закрывающейся не менее чем на 2 ключа.

Ключи от хранилища находятся у должностных лиц, на которых по письменному распоряжению руководителя возложена ответственность за сохранность ценностей. Они производят опечатывания хранилищ ценностей. В течении рабочего дня при отсутствии должностных лиц хранилище может опломбироваться.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Денежная наличность в рублях и иностранной валюте хранится раздельно. Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачке по выпускам и достоинствам. Бланки сводной отчетности хранятся упакованными в пачках.

По хранилищу само должностное лицо ведет книгу учета ценностей. До закрытия хранилища производятся записи общих остатков ценностей на начало следующего дня. Оговорки и исправления в книге заверяются подписями лиц. В течение дня книга хранится у заведующего кассой, по окончании дня – в хранилище ценностей. Перед закрытием хранилища ответственное должностное лицо проверяет все ли ценности и документы внесены в хранилище.

Отражение кассовых операций на счетах бух учета.

Для учета кассовых операций предназначен счет 202 «наличные деньги и чеки» в том числе дорожные чеки, номинальная стоимость которых в иностранной валюте.

Открываем счета второго порядка:

20202 – «касса кредитных организаций»

20203 – «чеки (в т.ч дорожные чеки) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте »

20208 – «денежные средства в банкоматах»

20209 – «денежные средства в пути»

20210 – «чеки (в т.ч денежные чеки) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути»

Все счета активные.

Счет 20202 предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящейся в операционной кассе кредитной организации.

По дебету счета отражается: поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям, совершаемым в соответствии с нормативными актами ЦБ.

По кредиту счета: списание денежной наличности по аналогичным операциям.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по операционной кассе кредитной организации, отдельным внутренним подразделениям, хранилищам ценностей, а так же по виду валют.

Счет 20208 предназначен для учета денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах.

По дебету счета: вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету кассы, незавершенным счетам, по операциям банковским счетам клиентов.

По кредиту: выданные из банкоматов наличные денежные средства в корреспонденции с банковскими счетами клиентов.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату и виду валют.

Счет 20209 предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отправленных из кассы кредитных организаций внутренним подразделениям, филиалам для подкрепления банкоматов с данных подразделений ЦБ.

По дебету счета: суммы высланных наличных денежных средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетами по учету кассы, суммы выручки проинкассированной, но не пересчитанной накануне, по учету инкассированной денежной выручки.

По кредиту: производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский счет.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому получателю, которому отосланы денежные средства и видами валют.