2.10 Оценка ликвидности баланса
Таблица 11 - Анализ ликвидности баланса предприятия
В тысячах рублей
АКТИВ |
2008г. |
2009г. |
2010г.
|
ПАССИВ |
2008 г. |
2009 г. |
2010г. |
Излишек (+), недостаток (–) активов для погашения обязательств |
||
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
||||||||
А1 |
800 |
982 |
1634 |
П1 |
38781 |
57036 |
84920 |
37981 |
56054 |
83286 |
А2 |
36943 |
38178 |
34801 |
П2 |
44323 |
34501 |
7135 |
7380 |
-3677 |
-27666 |
А3 |
25813 |
42721 |
44203 |
П3 |
1068 |
18871 |
46370 |
-24745 |
-23850 |
2167 |
А4 |
70855 |
73210 |
76866 |
П4 |
50239 |
44683 |
19079 |
-20616 |
-28527 |
-57787 |
Вывод: Проверяем, является ли баланс предприятия абсолютно ликвидным. Для этого сравниваем показатели ликвидности:
1. 2008 год.
800 < 38781
36943 < 44323
25813 > 1068
70855 > 50239
Не выполняются 1, 2, 4 равенства. Следовательно, баланс за 2008 год не является абсолютно ликвидным.
2. 2009 год.
982 < 57036
38187 > 34501
42721 > 17758
73210
> 44683
Не выполняются 1 и 4 равенства. Следовательно, баланс за 2009 год не является абсолютно ликвидным.
3. 2010 год.
1634 < 84920
34801 > 7135
44203 < 46370
76866 > 19079
Не выполняются 1, 3 , 4 равенства. Следовательно, баланс за 2010 год не является абсолютно ликвидным.
2.11. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Таблица 12 - Оценка платежеспособности предприятия
Показатель |
Рекомендуемое значение |
2008г. |
2009г. |
Изменение за 2009г. |
2010г. |
Изменение за 2010г. |
Общий коэффициент ликвидности баланса
|
2,0-2,5 |
0,441 |
0,411 |
-0,030 |
0,315 |
-0,096 |
Коэффициент абсолютной ликвидности "быстрый показатель"
|
0,25 |
0,010 |
0,011 |
0,001 |
0,018 |
0,007 |
Коэффициент "критической" ликвидности
|
больше или равно 1,0 |
0,454 |
0,471 |
0,017 |
0,396 |
-0,075 |
Коэффициент текущей ликвидности
|
2 |
0,765 |
0,895 |
0,130 |
0,876 |
-0,019 |
П
о
степени финансовой устойчивости
предприятия возможны четыре
типа ситуаций:
1) абсолютная финансовая устойчивость (ЗЗ < СОС);
2) нормальная финансовая устойчивость (ЗЗ ≤ СОС + ДЗИ);
3) неустойчивое финансовое положение (ЗЗ ≤ ИФЗ);
кризисное финансовое положение (ЗЗ > ИФЗ).
2.12. Определение типа финансовой устойчивости предприятия
Таблица 13 - Тип финансовой устойчивости предприятия.
В тысячах рублей
Финансовые показатели |
Коды строк |
2008г. |
2009г. |
Изменение за 2009г. |
2010 г. |
Изменение за 2010 г. |
1. Капитал и резервы |
490 |
50239 |
44683 |
-5556 |
19079 |
-25604 |
2. Внеоборотные активы |
190 |
70735 |
72963 |
2228 |
76690 |
3727 |
3. Собственные оборотные средства СОС |
490–190 |
-20496 |
-28280 |
-7784 |
-57611 |
-29331 |
4. Долгосрочные обязательства ДЗИ |
590 |
1068 |
18871 |
17803 |
46370 |
27499 |
5. Краткосрочные обязательства КЗИ |
610 |
44323 |
34501 |
-9822 |
7135 |
-27366 |
6. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ИФЗ (п.3+п.4+п.5) |
490–190+ +590+610 |
24895 |
25092 |
197 |
-4106 |
-29198 |
7. Общая величина запасов и затрат ЗЗ |
210+220 |
25933 |
42968 |
17035 |
44379 |
1411 |
8. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств (п.3–п.7) |
|
-46429 |
-71248 |
-24819 |
-101990 |
-30742 |
9. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников СОС+ДЗИ (п.3+п.4–п.7) |
|
-45361 |
-52377 |
-7016 |
-55620 |
-3243 |
10. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников запасов и затрат ИФЗ (п.6–п.7) |
|
-1038 |
-17876 |
-16838 |
-48485 |
-30609 |
11. Тип финансовой устойчивости |
|
4 |
3 |
|
4 |
|
Вывод: Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) на 2008 год составляет 25933 тыс. руб., на 2009 42968 тыс. руб. Изменение составляет 65,7%. Величина источников формирования запасов и затрат (ИФЗ) на 2008 год 24895 тыс. руб., на 2009
25092 тыс. руб.
Изменение равно 0,79 %. Собственные
оборотные средства (СОС) на 2008 год -20496
тыс. руб., на 2009 -28280 тыс. руб. Изменение
составляет 37,98 %. Недостаток СОС и ДЗИ
составляет 7016 тыс. руб.(15,467%). Недостаток
ИФЗ состав
ляет
16838 тыс. руб.(722,158%).
Вывод: На 2008 год степень финансовой устойчивости предприятия – кризисное (ЗЗ>ИФЗ), на 2009 год степень финансовой устойчивости – неустойчивое (ЗЗ ≤ ИФЗ), на 2010 год – также кризисное.
2.13. Определение доли покрытия запасов и затрат
Таблица 14 - Расширяющийся источник финансирования
В тысячах рублей
Наименование |
Коды строк |
Значение, тыс. руб. |
|
« финансирования |
|
|
Производственные запасы, тыс. руб. |
210+220 |
42968 |
|
|||
Финансовые источники |
Собственные оборотные средства, СОС |
490–190 |
-28280 |
|
-28280 тыс.руб.
17876 = 41.6% из кредиторской задолженности
|
|
СОС + долгосрочные заемные средства |
490– –190+590 |
-9409 |
|
|||
ИФЗ=СОС + долгосрочные заемные средства + краткосрочные обязательства |
490– –190+ +590+ +610 |
25092 |
|
25092 тыс.руб. / 42968 *100% = 58.4% |
||
Дефицит (-), избыток (+) финансовых источников, тыс. руб. |
ИФЗ – – (210+220) |
-17876 |
|
Запасы
42968 тыс.руб. = 100%. |
||
Расширяющийся»
источник