3.1.1. Моделирование работы предприятий и холдингов

Совершенствование управления связано с управлением финансами предприятия или фирмы. План - система целей и стратегий по их достижению. Программа - комплекс мероприятий по реализации стратегий. Бюджет – запланированные финансовые сметы и прогнозируемые финансовые результаты, финансовое оформление программ и подсчет необходимых для этого затрат. То есть бюджет - это финансовый план, позволяющий сопоставить затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период времени. Поэтому бюджет (финансовый план) - основа внутрифирменного управления. Соответственно, бюджетирование – технологии составления, корректировки, контроля и оценки исполнения финансовых планов – основа технологий внутрифирменного управления.

Система внутрифирменного планирования должна строиться на основе бюджетирования, то есть все затраты и результаты должны иметь строго денежное выражение. Для многих предприятий планирование осуществляется по принципу «от достигнутого». Если раньше этот принцип реализовывался в виде прироста объемов производства по сравнению с предыдущим годом, то теперь он выражается в стремлении как можно больше загрузить производственные мощности. Делается это вне зависимости от реализации продукции, а главное - может ли предприятие получить за нее деньги.

В результате, планово-экономические службы выпускают документы, большинство из которых не пригодно для принятия оперативных управленческих решений в сфере финансов, а также для финансового анализа. При планировании не проводится разделение затрат на переменные и постоянные, валовая прибыль заменяется операционной прибылью, нужной только налоговым органам, но бесполезной для финансового анализа.

Планирование бизнеса необходимо для того, чтобы представлять где, когда и для кого предприятие или фирма производит и продает продукцию или оказывает услуги, чтобы понимать, какие ресурсы и в каком объеме для этого понадобятся. Важно иметь в виду, что бюджетные форматы не утверждаются в Минфине или в Минэкономики РФ. Это инструменты сугубо управленческого учета, а потому их выбор – прерогатива руководства предприятия.

Бюджетирование помогает установить лимиты затрат ресурсов и нормативы рентабельности и эффективности по отдельным видам товаров и услуг, видам бизнеса и структурным подразделениям предприятия. Бюджетирование позволяет сделать предприятие или фирму «прозрачной», а потому привлекательной для инвесторов. Бюджетирование позволяет также решать проблемы оптимизации финансовых потоков, сбалансированности источников поступления денежных средств и их использования, определять объемы и формы, условия и сроки внешнего финансирования, решать другие управленческие задачи.

Программный комплекс ТЭО-ИНВЕСТ предназначен для стратегического планирования развития предприятий, составления бюджетов и анализа эффективности инвестиционных проектов. Он позволяет адаптироваться к специфике организации, перестраиваясь со сменой целей и стратегий. ТЭО-ИНВЕСТ позволяет осуществлять систему скользящего бюджетирования (непрерывной корректировки бюджетов).

Таким образом, программный комплекс ТЭО-ИНВЕСТ позволяет:

- проводить диагностику состояния предприятий и осуществлять анализ инвестиционных проектов;

- моделировать работу предприятия (прогнозные и реальные данные);

- моделировать работу действующего предприятия и инвестиционные проекты предприятия.

Данные о состоянии предприятия могут быть трансформированы из таких распространенных систем управления предприятиями, как 1С, Парус, Галактика, Инфо - Бухгалтер, Р3, Платинум.

ТЭО-ИНВЕСТ при составлении бюджета предприятия позволяет:

· Проводить диагностику состояния предприятия (общий и финансовый анализ предприятия).

· Анализировать работу предприятия – управление оборотными средствами.

· Анализировать издержки предприятия.

· Управлять ассортиментом продукции с позиций рынка. Оптимизировать структуру выпускаемой продукции.

· Анализировать инвестиционные проекты. Проекты анализируются отдельно, если они реализуются как самостоятельное юридическое лицо, либо совместно с работой предприятия.

· Моделировать производственную и продажную политику.

· Моделировать инвестиционную политику.

· Моделировать различные схемы работы с кредитами.

· Моделировать дивидендную политику.

Бюджеты, применяемые в финансовом планировании, можно разделить на три основные группы.

Основные бюджеты. Они предназначены для управления финансами предприятия, оценки финансового состояния бизнеса.

Операционные и вспомогательные бюджеты нужны, прежде всего, для составления основных бюджетов. Если набор основных бюджетов обязателен, то состав операционных и вспомогательных бюджетов может определяться руководством предприятия исходя из характера стоящих перед организацией целей и задач, уровня квалификации работников финансовых и планово-экономических служб, степени методической, организационной и технической готовности предприятия.

Бюджет доходов и расходов - это прогнозирование структуры себестоимости выпускаемой компанией продукции на предстоящий период с выделением переменных и условно-постоянных затрат, валовой, чистой прибыли.

Бюджет движения денежных средств (cash flow statement) - это план движения расчетного счета и наличных денежных средств предприятия или фирмы. Он показывает поступления авансов и предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за продукцию, отгруженную ранее (дебиторская задолженность).