- •Тема 1. Информационное обеспечение системы финансового менеджмента
- •1.3. Вопросы для самопроверки
- •Тема 2. Основные понятия и термины управленческого учета в системе финансового менеджмента. Классификация и поведение затрат
- •2.4. Вопросы для самопроверки
- •2.5 Задачи
- •Отчет о прибылях и убытках за квартал закончившийся 31 декабря
- •Отчет о прибылях и убытках за год, окончившийся 31 декабря 2010 года
- •Тема 3. Основные положения взаимосвязи «затраты - объем – прибыль»
- •3.2. Вопросы для самопроверки
- •3.3. Задачи
- •Тема 4. Системы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
- •4.3. Вопросы для самопроверки
- •4.4. Задачи
- •4.4.1. Позаказный метод калькулирования себестоимости
- •4.4.2. Попроцессный метод калькулирования.
- •4.4.3. Движение затрат по счетам
- •Себестоимость
- •4.4.4. Позаказный метод калькулирования себестоимости
- •Сентябрь, 4 – 33.120 руб.
- •Сентябрь, 6 – 37.240 руб.
- •4.4.5. Попроцессный метод калькулирования. Два периода
- •Тема 5. Учет нормативных затрат и анализ отклонений
- •5.4. Вопросы для самопроверки
- •5.5. Задачи
- •5.5.2. Гибкий бюджет производства
- •5.5.3. Гибкий бюджет для услуг
- •5.5.4. Гибкий бюджет продаж
- •5.5.5. Отклонения материальных и трудовых затрат
- •5.5.6. Отклонение общепроизводственных расходов
- •5.5.7. Оценка выполнения плана с помощью отклонений
- •Тема 6. Планирование и контроль затрат
- •6.5. Вопросы для самопроверки
- •6.6. Задачи
- •6.6.1. Подготовка бюджета денежных средств
- •6.6.2. Планирование отчета о финансовом положении
- •6.6.3. Элементы бюджета денежных средств
- •6.6.4. Подготовка бюджета производства
- •6.6.5. Бюджет закупки материалов
- •Бюджет продаж в штуках
- •6.6.6. Подготовка бюджета денежных средств
- •Продажи (60% от общего объема в кредит):
- •Решение
- •6.6.7. Бюджет денежных средств
- •Тема 7. Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений.
- •7.3. Вопросы для самопроверки
- •7.4. Задачи
- •7.4.1. Анализ принятия специального заказа
- •7.4.2. Принятие решения типа «купить — делать»
- •7.4.3. Решение о замене оборудования
- •7.4.4. Анализ замены оборудования
- •7.4.5. Решение о принятии специального заказа
- •Нормативные производственные затраты на одну видеокассету (в руб.)
- •7.4.6. Специальный заказ. Альтернативные издержки
- •Содержание
- •Тема 1. Информационное обеспечение системы финансового менеджмента……………………………………………………………………...5
- •Тема 7. Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений………………………………………………………………………...115
6.6.7. Бюджет денежных средств
В компании опыт поступления денег от продаж в кредит показывает, что 20% всех продаж в кредит поступает в течение месяца продажи, 50% поступает в месяц, следующий за месяцем продажи, и 29% — во второй месяц после продажи. Один процент от объема продаж в кредит не бывает получен вовсе.
Известны следующие данные для планирования: суммарный объем продаж в мае составил 1320000 руб., в июне — 1350000 руб. Предполагаемые объемы продаж в июле — 1390000 руб., в августе — 125000 руб. и в сентябре — 1695800 руб. Закупки за квартал ожидаются в июле на сумму 774000 руб., в августе — на сумму 978500 руб., и в сентябре — на сумму 1114500 руб. Все закупки предполагаются с немедленной оплатой.
Прочие ожидаемые затраты за квартал включают: заработную плату (367400 руб. в июле, 414000 руб. в августе, и 466000 руб. в сентябре), ежемесячные затраты на отопление, освещение и энергию 20800 руб., за банковские услуги 7500 руб., за аренду 38500 руб., за хозяйственные принадлежности 22400 руб., на амортизацию оборудования 34100 руб., на ремонт оборудования 25700 руб., и на прочие расходы 9500 руб.
Остаток на счете денежных средств на 30 июня 2010 г. составлял 54900 руб.
Требуется:
1. Подготовить помесячный бюджет денежных средств на квартал, заканчивающийся 30 сентября 2010 года.
2. Предполагает ли компания взять кредит в течение квартала? Сколько требуется занять? (Руководство придерживается политики, что минимальный остаток на счете денежных средств в конце каждого месяца должен составлять 50000 руб.).
Решение:
|
Июль |
Август |
Сентябрь |
Поступления |
139070 |
148230 |
152786 |
в т.ч. |
|
|
|
остаток средств на конец предыдущего периода |
5490 |
9080 |
2310 |
Поступления за продажи за два месяца до отчетного |
38280 |
39150 |
40310 |
Поступления за продажи за месяц до отчетного |
67500 |
69500 |
76250 |
Поступления за продажи в текущем месяце |
27800 |
30500 |
33916 |
Расходы: |
129990 |
145920 |
164720 |
в т.ч. |
|
|
|
закупки |
77400 |
97850 |
111450 |
заработная плата |
36740 |
41400 |
46600 |
освещение, отопление энергия |
2080 |
2080 |
2080 |
банковские услуги |
250 |
250 |
250 |
аренда |
1283,3 |
1283,3 |
1283,3 |
хозяйственные принадлежности |
746,7 |
746,7 |
746,7 |
амортизация |
1136,7 |
1136,7 |
1136,7 |
ремонт |
856,7 |
856,7 |
856,7 |
прочие расходы |
316,7 |
316,7 |
316,7 |
|
|
|
|
Итого на конец месяца |
9080 |
2310 |
-11934 |
Как видно из бюджета поступлений и расходов желая поддерживать требования 5000 на конец периода, предприятию придется воспользоваться кредитов. В августе компания будет вынуждена занять 2690 руб. и еще 14244 рубля в сентябре.
Тогда бюджет будет выглядеть следующим образом
|
Июль |
Август |
Сентябрь |
Поступления |
139070 |
150920 |
169720 |
в т.ч. |
|
|
|
остаток средств на конец предыдущего периода |
5490 |
9080 |
5000 |
Поступления за продажи за два месяца до отчетного |
38280 |
39150 |
40310 |
Поступления за продажи за месяц до отчетного |
67500 |
69500 |
76250 |
Поступления за продажи в текущем месяце |
27800 |
30500 |
33916 |
Кредит |
|
2690 |
14244 |
|
|
|
|
Расходы: |
129990 |
145920 |
164720 |
в т.ч. |
|
|
|
закупки |
77400 |
97850 |
111450 |
заработная плата |
36740 |
41400 |
46600 |
освещение, отопление энергия |
2080 |
2080 |
2080 |
банковские услуги |
250 |
250 |
250 |
аренда |
1283,3 |
1283,3 |
1283,3 |
хозяйственные принадлежности |
746,7 |
746,7 |
746,7 |
амортизация |
1136,7 |
1136,7 |
1136,7 |
ремонт |
856,7 |
856,7 |
856,7 |
прочие расходы |
316,7 |
316,7 |
316,7 |
|
|
|
|
Итого на конец месяца |
9080 |
5000 |
5000 |