6.6.6. Подготовка бюджета денежных средств

Корпорация имеет четыре подразделения и успешно работает в течение шести лет. В каждом розничном пункте предлагается более 300 сортов продукции. Главного бухгалтера попросили подготовить бюджет денеж­ных средств на первый квартал 2010 года.

Доступны следующие прогнозные данные. Опыт поступлений по счетам к получению показывает, что 30% всех продаж в кредит поступает в месяц продажи, 60% — в месяц, следующий за продажей, и 8% — во второй месяц после продажи. 2% от продаж в кредит являются сомнительными (безнадежными). Все закупки оплачиваются в месяц, следующий после произведения закупки. На 31 декабря 2009 года сальдо на счете Денежные Средства составляло 38750 руб.

Продажи (60% от общего объема в кредит):

Ноябрь, 2009 900000

Декабрь, 2009 1000000

Январь, 2009 500000

Февраль, 2009 800000

Март, 2009 400000

ЗАКУПКИ:

Декабрь, 2009 384000

Январь, 2009 593500

Февраль, 2008 317200

Март, 2009 424000

Заработная плата в январе составит 126000 руб., в феврале – 166000 руб., и в марте – 106000 руб. Ежемесячные расходы будут следующими: коммунальные – 21100 руб., комиссионные – 8500 руб., аренда – 26500 руб., амортизация оборудования – 27200 руб., хозяйственные – 12400 руб., мелкие инструменты – 15700 руб., и прочие – 9500 руб.

Требуется:

1. Подготовить бюджет денежных средств помесячно на первый квартал 2010г.

2. Должна ли Корпорация взять займ в течение этого квартала? Какую сумму необходимо занять? Когда? (руководство поддерживает минимальное сальдо на счете Денежные средства в сумме 30000 руб.).

Решение

Показатели в рублях	январь	февраль	март
поступления от продаж
60%	1000000	500000	800000
30%	250000	400000	200000
8%	120000	133333	66667
Итого поступлений	1370000	1033333	1066667
Закупки	384000	593500	317200
Заработная плата	126000	166000	106000
Коммунальные расходы	21100	21100	21100
Комиссионные расходы	8500	8500	8500
Аренда	26500	26500	26500
Амортизация	27200	27200	27200
Хозяйственные расходы	12400	12400	12400
Мелкие инструменты	15700	15700	15700
Прочие	9500	9500	9500
Итого выплат	630900	880400	544100
Увеличение (уменьшение денежных средств	739100	152933	522567
Начальное сальдо на счете "Денежных средств"	38750	777850	930783
Конечное сальдо на счете "Денежных средств"	777850	930783	1453350

2.Компании нет необходимости брать займ,т.к. остатки на счете "Денежных средств" больше минимального сальдо.