2.3. Рецензування та захист завдання

АКТИВ

Сума, гривень

Варіант 1

Варіант 2

Варіант 3

Варіант 4

Варіант 5

Розділ I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

первісна вартість (12)*

знос (13)*

Основні засоби

залишкова вартість

первісна вартість (10)*

знос (13)*

Довгострокові фінансові інвестиції (14)

12000

15000

3000

350000

500000

150000

10000

12000

14000

2000

350000

475000

125000

9000

12000

13000

1000

350000

450000

100000

8000

12000

16000

4000

350000

425000

75000

7000

12000

17000

5000

350000

525000

175000

11000

Розділ II. Оборотні активи

Запаси:

Матеріали (20)

в т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ)

Малоцінні та швидкозношувальні предмети (22)

Незавершене виробництво (23)

Готова продукція (26)

планова собівартість-80000

відхилення від планової

собівартості –5000

150000

20000

13000

180000

85000

150000

20000

14000

170000

85000

150000

20000

15000

160000

85000

150000

20000

16000

150000

85000

150000

20000

12000

190000

85000

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36)

150000

150000

150000

150000

150000

Каса (30)

800

750

700

650

850

Рахунок в банку (31)

87000

86000

85000

84000

88000

Короткострокові векселі одержані (34)

5000

6000

7000

8000

6000

Розрахунки з різними дебіторами (37)

2000

3000

3000

2000

3000

Розділ III. Витрати майбутніх періодів (39)

200

250

300

350

150

Розділ IV. Необоротні активи та групи вибуття()

Баланс

1045000

1036000

1026000

1015000

1058000

ПАСИВ

Сума, гривень

Варіант 1

Варіант 2

Варіант 3

Варіант 4

Варіант 5

Розділ I. Власний капітал

Статутний капітал (40)

550000

540000

530000

520000

560000

Додатковий капітал (42)

162000

151000

140000

129000

173000

Резервний капітал (43)

50000

60000

70000

80000

40000

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44)

105000

118000

110000

132000

92000

Розділ II. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу (47)

15000

16000

14000

13000

16000

Розділ III. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків (50)

-

-

-

-

-

Розділ IV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків (60)

30000

31000

32000

29000

33000

Векселі видані (62)

12000

11000

10000

9000

13000

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63)

45000

32000

42000

35000

44000

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з бюджетом (64)

19000

21000

23000

18000

25000

Зі страхування (65)

5000

6000

7000

4000

8000

З оплати праці (66)

45000

44000

43000

42000

46000

За іншими операціями (68)

7000

6000

5000

4000

8000

Розділ V. Доходи майбутніх періодів (69)

-

-

-

-

-

Баланс

1045000

1036000

1026000

1015000

1058000

Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02)

2500

2500

2500

2500

2500

Статті витрат

На 01 грудня

На 01 січня

Ва-ріант I

Ва-ріант II

Ва-ріант III

Ва-ріант IV

Ва-ріант V

Ва-ріант I

Ва-ріант II

Ва-ріант III

Ва-ріант IV

Ва-ріант V

АКВА

1.Виробничі запаси

36000

36000

35000

34000

37000

34000

30000

28000

34000

35000

2.Витрати на оплату праці

30000

26000

24000

23000

33000

22000

20000

18000

24000

32000

3.Відрахування на соціальні заходи

15000

13000

13000

12000

16000

10000

10000

9000

13000

13000

4.Загальновиробничі витрати

15000

13000

12000

10500

15500

12000

12000

12000

11000

13500

5.Інші витрати

3000

3000

3000

2500

3500

2000

2000

2000

2000

2500

Разом

99000

91000

87000

82000

105000

80000

74000

69000

84000

66000

БЕТА

1.Виробничі запаси

30000

32000

30000

28000

31000

31000

29000

26000

25000

32000

2.Витрати на оплату праці

25000

24000

21000

20000

26000

18000

18000

17000

16000

19000

3.Відрахування на соціальні заходи

12000

11000

11000

10000

12000

9000

8000

8000

7000

9000

4.Загальновиробничі витрати

12000

10000

9000

8000

13500

11000

10000

9000

7000

13000

5. Інші витрати

2000

2000

2000

2000

2500

1000

1000

1000

1000

1000

Разом

81000

79000

73000

68000

85000

70000

66000

61000

56000

74000

Всього

180000

170000

160000

150000

190000

150000

140000

130000

140000

170000

п/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Сума, гривень

Дебет

Кредит

ВаріантI

ВаріантII

ВаріантIII

ВаріантIV

ВаріантV

1

Отримано матеріалів від постачальників:

а) за купівельною вартістю (планово-обліковими цінами)

50000

55000

45000

40000

60000

б)ПДВ

10000

11000

9000

8000

12000

Разом

60000

66000

54000

48000

72000

2

Нараховано транспортній організації за транспортування матеріалів:

а)вартість послуг

7000

5900

1000

3800

6600

б)ПДВ

1400

1180

200

760

1320

Разом

8400

7080

1200

4560

7920

3

Відпущено матеріали за планово-обліковими цінами на:

а)виробництво продукції“Аква”

50000

45000

40000

35000

55000

б)виробництво продукції “Бета”

40000

40000

35000

30000

40000

в)загальновиробничі потреби

10000

10000

7000

9000

8000

г)адміністративні потреби

5000

5000

3000

4000

6000

Разом

105000

100000

85000

78000

109000

4

Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по матеріалах,що відпущені на:

а)виробництво продукції“Аква”

б)виробництво продукції “Бета”

в)загальновиробничі потреби

г)адміністративні потреби

Разом

Для визначення суми операції необхідно скласти Розрахунок розподілу відхилень від планово-облікових цін (ТЗВ),с.

п/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Сума, гривень

Дебет

Кредит

ВаріантI

ВаріантII

ВаріантIII

ВаріантIV

ВаріантV

5

Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:

а)робітникам по виробництву продукції "Аква"

20000

19000

18000

17000

21000

б)робітникам по виробництву продукції "Бета"

15000

14000

13000

12000

16000

в)працівникам загально-виробничого призначення

5000

5000

5000

5000

5000

г)адміністративному персоналу

5000

4000

3000

2000

6000

д)допомога по тимчасовій непрацездатності

2000

2000

2000

2000

2000

є)оплата за час відпусток

1000

1000

1000

1000

1000

Разом

48000

45000

42000

39000

51000

6

Нараховано до фонду соціального страхування, Пенсійного фонду, страхування на випадок безробіття на заробітну плату, нараховану

а)робітникам по виробництву продукції "Аква"

7400

7030

6660

6290

7770

б)робітникам по виробництву продукції "Бета"

5550

5180

4810

4440

5920

в)працівникам загально-виробничого призначення

1850

1850

1850

1850

1850

г)адміністративному персоналу

1850

1480

1110

740

2220

д)оплата за час відпусток

370

370

370

370

370

Разом

17020

15910

14800

13690

18130

7

Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану(в розмірі 10% від оплати праці)

а)робітникам по виробництву продукції "Аква"

2000

1900

1800

1700

2100

б)робітникам по виробництву продукції "Бета"

1500

1400

1300

1200

1600

п/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Сума, гривень

Дебет

Кредит

ВаріантI

ВаріантII

ВаріантIII

ВаріантIV

ВаріантV

в)працівникам загально-виробничого призначення

500

500

500

500

500

д)адміністративному персоналу

500

400

300

200

600

Разом

4500

4200

3900

3600

4800

8

Утримано із оплати праці:

а)прибутковий податок

5000

4800

4600

4400

5200

б)внески за соціальним страхуванням

800

700

750

600

650

в)аліменти

500

400

300

200

600

Разом

6300

5900

5650

5200

6450

9

Отримано по чеку в касу з рахунку в банку готівка для виплати оплати праці, допомоги по тимчасовій непрацездатності

45000

44000

43000

42000

46000

10

Видано з каси оплату праці, допомогу по тимчасовій непрацездатності

45000

44000

43000

42000

46000

11

На рахунок в банку надійшла короткострокова позика банку

25000

24000

23000

22000

26000

12

З рахунку в банку перера-ховано заборгованість:

а)постачальникам

30000

32000

42000

35000

44000

б)платежі в бюджет

19000

21000

23000

18000

25000

в)відрахування до фонду соціального страхування на випадок безробіття, Пенсійного фонду, фонду соціального страхування

5000

6000

7000

4000

8000

г)заборгованість іншим кредиторам (аліменти)

500

400

300

200

600

Разом

54500

59400

72300

57200

77600

п/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Сума, гривень

Дебет

Кредит

ВаріантI

ВаріантII

ВаріантIII

ВаріантIV

ВаріантV

13

Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань

200

250

300

350

150

14

Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання *

2500

2500

2500

2500

2500

15

Нарахована амортизація основних засобів:

а)загальновиробничого призначення

3000

2700

2500

2300

3200

б)будівлі заводоуправління

2000

1900

1600

1700

1800

Разом

5000

4600

4100

4000

5000

16

Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення)

500

500

500

400

400

17

Сплачено з рахунку в банку Обленерго за спожиту електро-енергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення)

700

600

500

400

800

18

На рахунок в банку надійшли кошти від покупців

10000

10000

10000

10000

10000

19

З рахунку в банку оплачено векселі видані

12000

11000

10000

9000

13000

20

Розподілено і включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу с.):

а)на виробництво продукції"Аква"

б)на виробництво продукції "Бета"

Разом

п/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Сума, гривень

Дебет

Кредит

ВаріантI

ВаріантII

ВаріантIII

ВаріантIV

ВаріантV

21

Нараховано до позабюджетних фондів (віднести на адміністративні витрати)

660

660

660

935

935

22

Випущена і оприбуткована на склад готова продукція:

а) за плановою собівартістю:

– продукція "Аква"

100000

97000

87000

77000

110000

- продукція "Бета"

85000

80000

75000

65000

95000

Разом

185000

177000

162000

142000

205000

б)відхилення фактичної собівартості від планової:

- продукція "Аква"

- продукція "Бета"

Разом

Для визначення фактичної собівартості випущеної продукції необхідно скласти Розрахунок с.

23

Нараховано транспортній організації за доставку продукції покупцям на:

а)вартість послуг

б)ПДВ

1000

200

1000

200

1000

200

1000

200

1000

200

Разом

1200

1200

1200

1200

1200

24

Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції:

а) за плановою собівартістю

120000

120000

120000

120000

120000

б) відхилення фактичної собівартості від планової

Разом

Для визначення фактичної собівартості реалізованої продукції необхідно скласти Розрахунок с.

п/п

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Сума, гривень

Дебет

Кредит

ВаріантI

ВаріантII

ВаріантIII

ВаріантIV

ВаріантV

25

Нараховано виручку (дохід) за реалізовану готова продукція покупцям:

180000

180000

180000

195000

195000

26

Нараховано податок на додану вартість від суми виручки (доходу)

30000

30000

30000

32500

32500

27

Надійшла на рахунок в банку від покупців виручка за реалізовану продукцію

180000

180000

180000

195000

195000

28

Віднесено на фінансові результати звітного періоду:

а)виручку (дохід) від реалізації готової продукції

29

Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:

а)собівартість реалізованої готової продукції

б)адміністративні витрати

в)витрати на збут

Разом

30

Нараховано податок на прибуток за грудень (за діючою ставкою)

200

1100

2600

7700

6700

31

Списано суму нарахованого податку на прибуток на фінансові результати

32

Визначено за даними рахунку 79 “Фінансові результати”і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок “Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)”

Всього по реєстраційному журналу