Расчет потребности в начальном капитале и определение параметров имущественного комплекса. Глоссарий:

Капитал представляет собой накопленный путем сбережения запас экономических благ в форме денежных средств и реальных капитальных товаров, вовлекаемый его собственниками в экономический процесс, как инвестиционный ресурс и фактор производства с целью получения дохода.

В качестве объекта прав и объекта хозяйствования организация оценивается 132 статьей ГК РФ. Согласно этой статье, организация «выражает собой определенный имущественный комплекс, используемый в предпринимательской деятельности, который в целом признается недвижимостью, то есть имуществом, включая земельные участки.

В качестве субъекта хозяйственной деятельности организация действует как юридическое лицо, имея право на осуществление самостоятельно деятельности и неся ответственность за выполнение принятых обязательств.

Основные средства – это стоимостная оценка той части имущественного комплекса, которая функционирует в форме средств и орудий труда, участвует во многих производственных циклах, переносит свою стоимость на себестоимость продукции (работ, услуг) частями, практически не меняет свою натуральную форму и требует воспроизводства через длительное время.

Оборотные средства – это та часть имущественного комплекса, которая функционирует в форме преимущественно предметов труда, участвует в одном производственном цикле, переносит свою стоимость на выпускаемую продукцию (работы, услуги) за один производственный цикл требует постоянного воспроизводства в натуральной форме.

Оборотные средства – это запас материально - топливных ресурсов, незаконченной и готовой продукции, а также денежных средств, который должен постоянно находиться в организации для обеспечения ее нормальной производственной, хозяйственной и финансовой деятельности.

Нематериальные активы – это лицензии, патенты, организационные расходы.

Основные формулы и расчеты:

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:

• внеоборотных активов:

– нематериальные активы;

– основные средства планируемого производственного процесса, состоящие в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;

• оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции.

Величина стоимости нематериальных активов К_н.а (стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков и т.п.) указана в табл. 1.

К основным средствам относятся средства труда, функционирующие в сфере производства в течение длительного времени. В состав основных средств включаются здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования.

Расчет стоимости К_о.с основных средств начинается с определения количества М_о.р рабочих мест в основном производстве, при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С):

,

где N_i – годовой выпуск i-го изделия, шт; Р_i –производительность оборудования, используемого при изготовлении i-го изделия, шт./час.; К_см – коэффициент сменности работы.

29 000/(0,25*260*8*1) = 56

29 000/(0,25*260*8*2) = 28

Вычисления по трем видам изделий (таблица 5)

Изделие	Количество рабочих мест основных рабочих(1смена)	Количество рабочих мест основных рабочих(2смены)
A	56	28
B	39	20
C	54	27
Сумма по A,B,C (Мо.р )	149	75

Капитальные вложения в оборудование по i-му изделию определяются как:

,

где Ц_о – цена единицы оборудования, тыс. руб. Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием одинаковой стоимости Ц_о.; М_о.рi – количество рабочих мест для изготовления i-го изделия; a_m - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования; a_o –коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.

Количество мест остальных работников:

Mпр.раб.= М_в.р+М_сл+М_сп+М_у

где М_в.р – количество рабочих мест вспомогательных рабочих; М_сл – количество рабочих мест служащих, младшего обслуживающего персонала и охраны; М_сп – количество рабочих мест специалистов; М_у – количество рабочих мет управляющего персонала.

Для 1 смены: Mпр.раб. = 24

Для 2 смен: Mпр.раб. = 24

Расчет оснащения рабочих мест основных, вспомогательных рабочих, служащих, специалистов и управленческого персонала производится по формуле:

К_о = Ц_о (Мо.р.+ Mпр.раб.)·(1+a_m/ 100)a_o,

Для 1 смены: К_о = 8 000*(149+24)*(1+0,08)*1,3= 1 943 136 руб.

Для 2 смен: К_о = 8 000*(75+24)*(1+0,08)*1,3= 1 111 968 руб.

Капитальные вложения в помещение определяются по формуле:

К_п = Ц_плS_пл(М_o.p + Mпр.раб.),

где S_пл – производственная площадь для одного рабочего места, кв.м; Ц_пл – цена одного кв. м. производственной площади, руб./м².

Для 1 смены: 3 600*5,6*(149+24) = 3 487 680 руб.

Для 2 смен: 3 600*5,6*(75+24) = 1 995 840 руб.

Общие капитальные вложения в основные средства определяются как:

К_о.с= К_o + К_п.

Для 1 смены: 1 943 136 + 3 487 680 = 5 430 816 руб.

Для 2 смен: 1 111 968 + 1 995 840 = 3 107 808 руб.

Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:

• стоимость предметов труда, находящихся в сфере производства, – производственных запасов (сырье, материалы, комплектующие изделия) и незавершенного производства (детали и сборочные единицы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса);

• стоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия и ожидающей отгрузки потребителям, а также продукции, отгруженной потребителям, но не оплаченной ими;

• денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах.

Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле

К_обi = Н_п.зi + Н_нз.пi + Н_г.иi + Н_о.пi,

где Н_п.зi, Н_нз.пi, Н_г.иi, Н_о.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, тыс. р.

Величина оборотных средств в производственных запасах считаеться по формуле

Н_п.зi = Д_п.зi А_с.дi = Д_п.зi (Р_м.пi N_i / 260),

где Д_п.з – норма производственных запасов, дни; А_с.дi – среднесуточный расход материалов, р./день; Р_м.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р.

Н_п.зА = 3*(254*29 000/260) = 84 992,31 руб.

Вычисления по трем видам изделий (таблица 6)

Изделие	Оборотные средства в производственных запасах, руб.
A	84 992,31
B	110 269,23
C	49 846,15
Сумма по A,B,C (Нп.з)	245 107,69

Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле

Н_нз.пi = (Р_м.пi + Р_з.о.рi) Z_нз.пi ,

где Р_з.о.р – затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Z_нз.пi – размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).

Заработная плата основных производственных рабочих Р_з.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формуле

Р_з.о.рi = Р_чi t_i,

где Р_ч – часовая тарифная ставка основных производственных рабочих.

Р_з.о.рА = 68*3,93 = 267,24 руб.

Вычисления по трем видам изделий (таблица 7)

Изделие	Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рi на одно изделие i-го вида, руб. 1 смена 2 смены
A	267,24	334,05
B	38,06	47,575
C	87,78	109,725

Н_нз.пА = (254 + 267,24)*0,2*29000 = 3 023 192 руб.

Вычисления по трем видам изделий (таблица 8)

Изделие	Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия, руб.
A	3 023 192	3 410 690
B	1 504 564	1 594 005
C	2 138 688	2 349 360

1 смена : Н_{нз.п = 6 666 444 руб.}

2 смены: Н_{нз.п = 7 354 055 руб.}

Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Н_г.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Н_о.пi) рассчитываются по следующим формулам:

Н_г.иi = Д_г.иi Ц_i К_с N_i / 260;

Н_о.пi = Д_о.пi Ц_i К_с N_i / 260,

где Д_г.иi – норма запаса готовых изделий на складе, дни; Ц_i – цена изделия, р.; К_с – коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); Д_о.пi – средний срок оплаты готовой продукции, дни.

Н_г.иА = 8*2 310*0,75*29 000/260 = 1 545 923,08 руб.

Н_о.пА = 5*2 310*0,75*29 000/260 = 966 201,92 руб.

Вычисления по трем видам изделий (таблица 9)

Изделие	Оборотные средства в готовых изделиях на складе i -го вида, руб.	Оборотные средства в отгруженной продукции i -го вида, руб.
A	1 545 923,08	966 201,92
B	1 244 596,15	1 521 173,07
C	930 461,54	664 615,38
Сумма по A,B,C	3 720 980,77	3 151 990,37

Общая потребность предприятия в оборотных средствах

Для 1 смены:

К_об = 245 107,69 + 6 666 444+ 3 720 980,77 + 3 151 990,37 = 13 784 522,83 руб.

Для 2 смен:

К_об = 245 107,69+ 7 354 055 + 3 720 980,77 + 3 151 990,37 = 14 472 133,83 руб.

Величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле

К_н = К_пр + К_о.с + К_н.а + К_об,

где К_пр – предпроизводственные расходы, руб.; К_о.с – капиталовложение в основные средства, руб.; К_н.а- капиталовложения в нематериальные активы; К_об – капиталовложение в оборотные средства, руб.

Для 1 смены:

К_н = 30 000 + 5 430 816 + 20 000 + 13 784 522,83 = 19 265 338,83 руб.

Для 2 смен:

К_н = 30 000 + 3 107 808+ 20 000 + 14 472 133,83 = 17 629 941,83 руб.