Содержание
1. Исходные данные к курсовой работы . . . . . . . 2
2. Введение . . . . . . . . . . . 5
3. Выбор состава и численности персонала предприятия . . . . 6
4. Расчет характеристик имущественного комплекса предприятия . . . 7
5. Расчет потребности в начальном капитале . . . . . . 10
6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников
формирования начального капитала . . . . . . . 11
7. Расчет себестоимости продукции . . . . . . . 11
8. Расчет и распределение прибыли . . . . . . . 16
9. Оценка ожидаемого экономического эффекта проекта создания
проектируемого предприятия . . . . . . . . 19
10. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия. . . 21
11. Заключение . . . . . . . . . . 26
12. Список литературы . . . . . . . . . 27
Приложение . . . . . . . . . . . 28
Введение
Целью курсовой работы является освоение методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия. Методика основана на ряде допущений. В частности, предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены.
Предполагается также, что на создаваемом предприятии преобладают сборочные операции: предприятие получает необходимые для производственного процесса материалы и комплектующие изделия в форме поставок от других предприятий.
Для исследования предлагается создать предприятие по сборке компьютерных клавиатур. Предполагаются следующие три разновидности этого изделия: оптические, беспроводные и проводные в порядке уменьшения стоимости изделия. Производимое изделие пользуется спросом в любое время года. Предлагаемый образец не уступает зарубежным аналогам по эргономичности и надежности, но является товаром российского производства, что позволило установить на него более низкую цену. По результатам маркетингового анализа продукция будет пользоваться спросом как у крупных фирм, так и у физических лиц в связи с выгодностью соотношения цена – качество. Небольшие массово-габаритные характеристики выпускаемого изделия позволяют легко производить транспортировку партий продукции в другие регионы и за рубеж, расширяя таким образом рынок, а выгодное расположение производственных мощностей (один из крупнейших промышленных центров северо-запада России), развитая структура распространения информации позволяют быстро и массово начать продвижение товара к потребителю.
3. Выбор состава и численности персонала предприятия.
Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала.
1. Основные рабочие выполняют на предприятии операции основного технологического процесса. Явочная численность основных рабочих для проектируемого предприятия определяется по формуле
Чя = ] Ч i [,
где Чi– количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции, удельной трудоемкостиtiединицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260):
Чя = [Ni ti / (260 · 8)] =
Cписочная численность основных рабочих составляет:
Чо = ] 1,1 Чя [=] 1,1·147 [=162,
Принятые решения о составе и структуре персонала предприятия представлены в таблице 3.
Таблица 3.Численность и фонд оплаты труда работников предприятия.
Категория, должность, профессия |
Численность персонала |
Форма оплаты труда |
Месячная зарплата рабочего |
Месячный фонд основной зар.платы |
Управленческие рабочие и специалисты |
|
ПОВРЕМЕННАЯ
|
|
|
1)Директор |
1 |
26400 |
26400 | |
2)Главн. инженер |
1 |
21120 |
21120 | |
3)Бухгалтер-экономист |
1 |
15840 |
15840 | |
4)Секретарь |
1 |
15840 |
15840 | |
5)Мастер |
3 / 6 |
21120 / 26400 |
63360 / 158400 | |
6)Инженер-технолог |
1 |
15840 |
15840 | |
7)Начальник участка |
1 |
21120 |
21120 | |
Итого ФОТс: 163680 / 274560 | ||||
Вспомогательные работники |
|
ПОВРЕМЕННАЯ |
10560 / 13200 |
31680 / 66000 |
1)Наладчик оборудования |
3 / 5 |
7920 / 9900 |
158040 / 39600 | |
2)Техник |
2 / 4 |
7920 / 9900 |
| |
3)Кладовщик |
4 / 8 |
10560 / 13200 |
31680 / 66000 | |
4)Слесарь-инструментальщик |
3 / 5 |
10560 / 13200 |
31680 / 66000 | |
5)Слесарь-сантехник |
2 / 4 |
10560 / 13200 |
31680 / 66000 | |
6)Электрик |
2 / 4 |
7920 / 9900 |
158040 / 39600 | |
7)Комплектовщик |
4 / 8 |
7920 / 9900 |
158040 / 39600 | |
8)Уборщик |
2 / 4 |
ПОВРЕМЕН– НАЯ |
4646.4 / 5808 |
13939.2 / 34848 |
9)Охрана |
2 / 4 |
7920 / 9900 |
158040 / 39600 | |
10)Водитель |
3 / 6 |
4646.4 / 5808 |
13939.2 / 34848 | |
Итого ФОТВ 229152 / 521664 | ||||
Основные рабочие |
|
ПОВРЕМЕННАЯ |
|
|
1)Рабочий-сборщик по изделию А |
60 |
7793.75 / 9742.20 |
467625 / 584531.25 | |
2) Рабочий-сборщик по изделию В |
39 |
4717.5 / 5896.80 |
183982.5 / 229978.1 | |
3) Рабочий-сборщик по изделию С |
46 |
3126.5 / 3908.13 |
143820 / 179775 | |
Итого ФОТо 795427.58 / 994284.35 |
4. Расчет параметров имущественного комплекса предприятия.
Рассчитываем количество Мо.ррабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительностиp (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении продукции (при этом принимаем, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукцииА, ВилиС):
Для 1-ой смены:
Мо.р=[Ni/(pi·260·8·Kсм)]=,
Для 2-ой смены:
Мо.р=[Ni/(pi·260·8·Kсм)]=,
где 260 – среднее количество рабочих дней в году; 8 – продолжительность рабочей смены, ч.; Ксм – коэффициент сменности работы предприятия.
Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих Мв.р, служащих Мсл, инженерно-технического и административно-управленческого персонала (АУП) МАУПопределяется данными, полученными в пункте 3 (для 1-ой смены: Мв.р.=28, МАУП=9; для 2-ой смены: Мв.р.=53, МАУП=12)
Для упрощения расчетов принимаем, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Цо по заданию.
Таким образом, общая стоимость оборудования Кодля оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле
Ко= Цо(Мо.р+ Мв.р+ Мсл+ МАУП) (1 +m/ 100)о
где m – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %; о – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования; значения этих коэффициентов из табл. 2.
Для 1-ой смены:
Ко = 8000*(147+28+9)*(1+0,08)*1.3=2’044’224, р..
Для 2-ой смены:
Ко = 8000*(72+53+12)*(1+0,08)*1.3=1’538’784, р..
Стоимость помещений Кп, необходимых для размещения всех служб и подразделений предприятия, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников предприятия, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м2площади помещений. Для упрощения расчетов примем, что все рабочие места занимают одинаковую площадьSпли 1 м2площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Цпл. Соответствующие исходные данные из табл. 2.
Таким образом, стоимость всех помещений предприятия определяется из выражения
Кп= ЦплSпл(Мо.р+ Мв.р+ Мсл+ МАУП)
Для 1-ой смены:
Кп=3600*5.6*184=3’669’120, р.
Для 2-ой смены:
Кп=3600*5.6*137=2’761’920, р.
Общая стоимость основных средств предприятия составляет:
Ко.с = Ко + Кп
Для 1-ой смены:
Ко.с.=2’044’224+3’669’120=5’673’344,p.
Для 2- ой смены:
Ко.с.=1’538’784+2’761’920=4’300’704,p.
Для обеспечения эффективной работы предприятия должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.
Размеры производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируем с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производим планирование потребности в оборотных средствах.
Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле
Кобi = Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi,
где Нп.зi, Ннз.пi, Нг.иi, Но.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, р.
Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле
Нп.зi = Дп.зi Ас.дi = Дп.зi (Рм.пi Ni / 260),
где Дп.з – норма производственных запасов, дни; Ас.дi – среднесуточный расход материалов, р./день; Рм.пi – затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, р.
Нп.зA = 32*(319*29000/ 260)=1’138’584.64, р.,
Нп.зB = 17*(220*37000/ 260)=532’230.77, р.,
Нп.зC = 16*(123*47000/ 260)=355’753.85, р.,
Значения показателей Дп.зi и Рм.пi взяты из задания на курсовую работу.
Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле
Ннз.пi = (Рм.пi + Рз.о.рi) Zнз.пi ,
где Рз.о.р – затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, р.; Zнз.пi – размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимаем условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).
Заработная плата основных производственных рабочих Рз.о.рiна одно изделиеi-го вида рассчитывается по формуле
Рз.о.рi = Рч ti,
Рз.о.рA= 45*4.30 =193.5
Рз.о.рB= 27*2.21 =59.67
Рз.о.рC= 18*2.04 =36.72
где Рч – часовая тарифная ставка основных производственных рабочих, взятая из задания на курсовую работу.
Отсюда находим величину оборотных средств в незавершенном производстве для каждого изделия:
Ннз.пA = (319 + 193.5)*0.2*29’000=2’972’500, р.,
Ннз.пB = (220 + 59.67)*0.2*37’000=2’069’558, р.,
Ннз.пC= (123 + 36.72)*0.2*47’000=1’501’368, р.,
Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Нг.иi) и в отгруженной покупателям продукции (Но.пi) рассчитываются по следующим формулам:
Нг.иi = Дг.иi Цi Кс Ni / 260,
Нг.иA = 12*1990*0.75*29’000/260 = 1‘997’653.85, р.,
Нг.и2 = 12*990*0.75*37’00/260 = 1‘267’961.54, р.,
Нг.и3 = 12*920*0.75*47‘000 = 1’496’769.23, р.;
Но.пi = До.пi Цi Кс Ni / 260,
Но.пA= 27*1990*0.75*29’000/260 = 4’494’721.15, р.,
Но.пB= 29*990*0.75*37‘000/260 = 3’064’240.39, р.,
Но.пC=26*920*0.75*47’000/260 = 3’243’000, р.,
где Дг.иi – норма запаса готовых изделий на складе, дни; Цi – цена изделия, р.; Кс – коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); До.пi – средний срок оплаты готовой продукции, дни.
Значения показателей Дг.иi, Цi, До.пi взяты из задания на курсовую работу.
Общая потребность предприятия в оборотных средствах:
Коб = Кобi = (Нп.зi + Ннз.пi + Нг.иi + Но.пi),
КобA=1’138’584.64+2’972’500+1’997’653.85+4’494’721.15=10’603’459.64,р.,
КобB=532’230.77+2’069’558+1’267’961.54+3’064’240.39=6’933’990.7, р.,
КобC=355’753.85+1'501'368+1'496'769.23+3’243’000=6’596’891.089, р.,
Коб= Кобi =24’134’341.42, р..
5. Расчет потребности в начальном капитале
Экономическое обоснование создания нового предприятия предусматривает сопоставление начальных затрат на организацию предприятия с его текущей прибыльностью. Для этого необходимо прежде всего определить размер начального капитала, требуемого на инвестиционной стадии проекта создания предприятия, и выбрать как рациональные источники его формирования, так и организационно-правовую форму создаваемого предприятия с учетом его специфики.
Величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия, и рассчитывается по формуле
Кн = Кпр + Ко.с + Кн.а + Коб
Для 1-ой смены:
КН=30’000+5’673’344+20’000+24’134’341.42=29’857’685.42, p.
Для 2-ой смены:
КН=30’000+4’300’704+20’000+24’134’341.42=28’485’045.42, p.
где Кпр – предпроизводственные расходы, р.; Ко.с – капиталовложение в основные средства, р.; Кн.а - капиталовложения в нематериальные активы; Коб – капиталовложение в оборотные средства, р.
В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. Предполагается, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (Кпр) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов Кн.а, указанную в табл.2.
При определении величины начального капитала учитывается стоимость основных и оборотных средств, которые найдены в пункте 4.
6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и определение источников формирования начального капитала.
Источниками формирования начального капитала на этапе создания предприятия, с учетом размера начального капитала и того, что производство является наукоемким, выступает собственный капитал предприятия, создаваемый его учредителями в форме уставного (складочного) капитала (УК), который можно определить по формуле:
УК=КН–∑ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ,
∑ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ=0.
Для 1-ой смены:
УК=29’857’685.42,p.
Для 2-ой смены:
УК=28’485’045.42,p.
Формой предприятия является общество с ограниченной ответственностью (ООО), учреждаемая несколькими лицами, уставный капитал весь собственный (нет заемного).Уставной капитал разделен между учредителями на доли (по 25% у каждого). Участники ООО несут ответственность по обязательствам в обществе в пределах стоимости и вкладов.
Таблица 4. Учредительное общество
Ф.И.О. Вкладчика |
% |
Сумма |
Бочанов Е.С. |
25 |
7’464’421 / 7’121’261 |
Дрозд М.М. |
25 |
7’464’421 / 7’121’261 |
Азаркин Д.И. |
25 |
7’464’421 / 7’121’261 |
Ворончихин Д.С. |
25 |
7’464’421 / 7’121’261 |