2.2 Оценка доходов коммерческого банка

В течение финансового года  и  по его окончанию,  банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью или убытком. Для  этого  банк, пользуясь  статьями  своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся  процентов  по ссудам,  комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные  проценты).  При этом сумма дохода увеличивается на курсовые  разницы  в пользу  банка  или  уменьшается  на  сумму  потерь,  в  зависимости  от тенденции  курса  валют.  Кроме  того,  учитывая  опыт  и  состояние хозяйственной  конъюнктуры,  банк  прогнозирует возможный объем долгов и убытков. Необходимость проведения    такого   анализа   трудно   переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят  перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.

По данным отчета о прибылях и убытках ДБ АО «Сбербанк России» за анализируемый период с 2009 по 2011 год его доходы от операционной деятельности претерпели существенное изменение.

Для более детального анализа операционные доходы ДБ АО «Сбербанк России» были объединены по форме получения в следующие группы: процентные доходы, комиссионные и прочие доходы.. Также к доходам от операционной деятельности относят чистые доходы от операций с производными финансовыми инструментами, чистые доходы по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи и доходы по операциям в иностранной валюте.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры операционных доходов, определить пропорции между процентными и непроцентными доходами и их удельный вес в общей сумме операционных доходов. В таблице представлена структура и динамика операционных доходов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год.

Таблица

Структура и динамика операционных доходов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

Статьи доходов	2009		2010		2011		Изменение, (+/-)	Средний темп роста, %
	Тыс. тг.	Уд. вес, %	Тыс. тг.	Уд. вес, %	Тыс. тг.	Уд. вес, %
Процентные доходы	13985193	69,3	20562188	75,6	32747072	75,9	18761879	153,0
Комиссионные доходы	3149701	15,6	4620311	17,0	7016427	16,3	3866726	149,3
Прочие доходы	26415	0,1	77337	0,3	188709	0,4	162294	267,3
Чистые доходы от операций с производными финансовыми инструментами	1556929	7,7	-	-	-	-	-	-
Чистые доходы по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-	-	7036	0,1	115125	0,3	108089	404,5
Доходы по операциям в иностранной валюте	1463821	7,3	1928811	7,0	3083388	7,1	1619567	145,1
Всего доходов	20182056	100	27195683	100	43150721	100	22968665	146,2

По данным таблицы можно сделать вывод, что за анализируемый период с 2009 по 2011 год доходы ДБ АО «Сбербанк России» неизменно росли. Динамика операционных расходов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год представлена на рисунке.

Рис. Динамика операционных доходов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

В 2010 году по сравнению с 2009 годом рост операционных доходов составил 7013627 тысяч тенге или в относительном выражении 34,6%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом доходы банка увеличились на 15955038 тысяч тенге или на 58,7% и составили 43150721 тысяч тенге. В общем, за весь анализируемый период операционные доходы банка выросли на 46,2% или в абсолютном выражении на 22968665 тысяч тенге.

Процентные доходы составляют большую долю в структуре операционных доходов. За весь анализируемый период с 2009 по 2011 год возрастал не только удельный вес процентных расходов, но и их абсолютное значение. В 2010 году по сравнению с 2009 годом доля процентных доходов выросла на 6,3% и составила 75,6%, а в 2011 году уже составляла 75,9%. В абсолютном выражении в 2011 году по сравнению с 2009 годом процентные доходы выросли на 18761879 тысяч тенге и их значение составило 32747072 тысяч тенге, а в относительном выражении тем роста процентных доходов показал значение в 153,0%. Как уже упоминалось в теоретической части работы, именно процентные доходы являются основными для многих коммерческих банков, и ДБ АО «Сбербанк России» не является исключением. Поэтому необходимо подробно проанализировать их состав и структуру.

В таблице представлена структура и динамика процентных доходов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год.

Таблица

Структура и динамика процентных доходов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

Процентные доходы	2009 год		2010 год		2011 год		Изменение, (+/-)	Средний темп роста, %
	Тыс. тг	Уд. вес, %	Тыс. тг	Уд. вес, %	Тыс. тг	Уд. вес, %
Кредиты и авансы клиентам	12176502	87,1	17002725	82,7	28163064	86,0	15986562	152,1
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	814825	5,83	2335150	11,36	3350544	10,23	2535719	202,8
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	215932	1,6	766903	3,7	677356	2,1	461424	177,1
Денежные средства и их эквиваленты	703461	5,0	356433	1,7	476126	1,5	-227335	82,3
Средства в других банках	74473	0,5	100977	0,5	79982	0,2	5509	103,6
Всего процентных доходов	13985193	100	20562188	100	32747072	100	18761879	153,0

Из таблицы видно, как изменялись процентные доходы. Наибольший удельный вес в структуре процентных доходов занимает такая статья как кредиты и авансы клиентам. В 2009 году ее доля составляла 87,1%, в 2010 году-82,7%, а в 2011 году- 86,0%. За весь анализируемый период сумма кредитов и авансов клиентов выросла на 15986562 тысяч тенге или в относительном выражении средний темп роста составил 152,1%.

Также вырос удельный вес таких статей процентных доходов, как инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи и инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения с 5,83% в 2009 году до 10,23% в 2011 году и с 1,54% в 2009 году до 2,07% в 2011 году соответственно. В 2011 году по сравнению с 2009 годом инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи выросли на 102,8% или в абсолютном значении на 2535719 тысяч тенге и составили 3350544 тысяч тенге. Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2011 году по сравнению с 2010 годом выросли на 461424тысяч тенге или на 77,1% и составили 677356 тысяч тенге. Их удельный вес в 2010 году по сравнению с 2009 годом вырос с 1,6% до 3,7% соответственно, а в 2011 году доля снизилась до 2,1%.

В структуре процентных доходов в 2011 году по сравнению с 2009 годом сократился удельный вес такой статьи как денежные средства и их эквиваленты с 5,0% до 1,5% соответственно. Также размер денежных средств и их эквивалентов за весь анализируемый период с 2009 по 2011 год снизился на 227335 тысяч тенге (на 17,7%) и составил 476126 тысяч тенге. Не смотря на снижение доли средств в других банках, темп прироста данной статьи является положительным и равным 3,63%, в абсолютном выражении они составили 79982 тысяч тенге. А темп прироста денежных средств и их эквивалентов является отрицательным и равным -17,73%. В абсолютном выражении в 2011 году по сравнению с 2009 годом они сократились на 227335 тысяч тенге и составили 476126 тысяч тенге.

Удельный вес средств в других банках сократился с 0,5% в 2009 и 2010 годах до 0,2% в 2011 году. В абсолютном выражении объем средств ДБ АО «Сбербанк России» вырос на 5509 тысяч тенге (на3,6%) и составил 79982 тысяч тенге. Также необходимо рассмотреть структуру и динамику процентных активов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год, представленную в таблице.

Таблица

Структура и динамика процентных активов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

Процентные активы	2009 год		2010 год		2011 год		Изменение, (+/-)	Средний темп роста, %
	Тыс. тг	Уд. вес, %	Тыс. тг	Уд. вес, %	Тыс. тг	Уд. вес, %
Кредиты и авансы клиентам	91787773	43,4	168288891	46,7	345485450	73,1	253697677	194,0
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	27650766	13,1	52303141	14,5	59441549	12,6	31790783	146,6
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	10622625	5,0	97153085	26,9	8579659	1,8	-2042966	89,9
Денежные средства и их эквиваленты	80029706	37,8	42273136	11,7	59313592	12,4	-20716114	86,1
Средства в других банках	1495790	0,7	744222	0,2	69766	0,1	-1426024	21,6
Всего процентных активов	211586660	100	360762475	100	472890016	100	261303356	149,5

По данным таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре процентных активов занимает статья кредиты и авансы клиентам. Доля этой статьи в структуре процентных активов выросла с 43,4% в 2009 году до 46,7% в 2010 году и до 73,1% в 2011 году. За весь анализируемый период их темп роста составил 94,0%, и абсолютное значение стало равно 345485450 тысяч тенге.

Доля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи за три анализируемые года оставалась примерно на одном уровне. В 2009 году удельный вес этой статьи процентных активов составлял 13,1%, в 2010 году-14,5%, а в 2011 году-12,6%. Средний темп роста инвестиционных бумаг, имеющихся в наличии для продажи составил 146,6%, а в абсолютном выражении они выросли на 31790783 тысяч тенге и составили 59441549 тысяч тенге. Доля ценных бумаг, удерживаемых до погашения претерпевала достаточно резкие колебания. В 2009 году удельный вес этой статьи составлял 5,0%, в 2010 году уже 26,9%, а в 2011 году доля сократилась на 25,1% и составила всего 1,8%. В абсолютном выражении инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, сократились на 2042966 тысяч тенге или на 10,1% и составили 8579659 тысяч тенге.

Денежные средства и их эквиваленты сократились за весь анализируемый период и по удельному весу, и в абсолютном значении. В 2009 году их доля составляла 37,8%, в 2010 снизилась до 11,7%, а в 2011 году немного выросла до 12,4%. В общем, снижение денежных средств и их эквивалентов составило 20716114 тысяч тенге или 13,9%, и показатель стал равен 472890016 тысяч тенге. Наибольшее снижение показателя в относительном выражении в 2011 году по сравнению с 2009 годом показали средства в других банках на 78,4%. Уменьшение в абсолютном выражении составило 1426024 тысяч тенге и показатель установился на отметке в 69766 тысяч тенге.

Теперь сопоставим темпы роста процентных доходов с темпами роста процентных активов через коэффициент опережения. К_О = 1,02. Коэффициент опережения показывает, что в 1,02 раза прирост кредитного портфеля ДБ АО «сбербанк России» опережает прирост совокупных активов всего на 0,02 раза Данное значение коэффициента, примерно равное единице, свидетельствует о неактивной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными операциями.

Следующими по доле в составе операционных доходов ДБ АО «Сбербанк России» являются комиссионные доходы. Их удельный вес в 2011 году по сравнению с 2009 годом вырос с 15,6% до 16,3%, или в абсолютном выражении на 3866726 тысяч тенге (на 49,25%) и составили 7016427 тысяч тенге. В таблице представлен анализ структуры и динамики комиссионных доходов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год.

Таблица

Структура и динамика комиссионных доходов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

Процентные активы	2009 год		2010 год		2011 год		Изменение, (+/-)	Средний темп роста, %
	Тыс. тг	Уд. вес, %	Тыс. тг	Уд. вес, %	Тыс. тг	Уд. вес, %
Расчетные операции	1735410	55,1	2062164	44,6	2559385	36,5	823975	121,4
Операции с иностранной валютой	498210	15,8	840744	18,2	1400631	19,9	902421	167,7
Кассовые операции	500759	15,9	840948	18,2	1266286	18	765527	159,0
Операции с платежными карточками	216918	6,9	397248	8,6	678836	9,7	461918	176,9
Гарантии выданные	101066	3,2	264965	5,7	613615	8,8	512549	246,4
Документарные расчеты	53943	1,7	148144	3,2	389467	5,6	335524	268,7
Инкассация	19194	0,6	35128	0,8	58220	0,8	39026	174,2
Прочее	24201	0,8	30970	0,7	49987	0,7	25786	143,7
Всего комиссионные доходы	3149701	100	4620311	100	7016427	100	3866726	149,3

По данным таблицы можно сделать вывод, что за все три анализируемые года с 2009 года по 2011 год произошло увеличение всех статей комиссионных доходов. Наибольший удельный вес в структуре комиссионных доходов ДБ АО «Сбербанк России» занимают расчетные операции, но необходимо отметить, что их доля в общей сумме комиссионных доходов снижалась с 55,1% в 2009 году до 44,6% в 2010 году и в 2011 году составила 36,5%. В абсолютном выражении за весь анализируемый период показатель расчетных операций вырос на 823975 тысяч тенге или на 21,4% и установился в 2011 году на отметке в 2559385 тысяч тенге.

Удельный вес операций с иностранной валютой вырос с 15,8% в 2009 году до 18,2% в 2010 году и до 19,9% в 2011 году. В общем, изменение объемов операций с иностранной валютой составило 902421 тысяч тенге в сторону увеличения. Данный показатель вырос на 67,7% и стал равен 1400631 тысяч тенге. Кассовые операции увеличились как по удельному весу с 15,9% в 2009 году до 18% в 2011 году, так в абсолютном выражении на 765527 тысяч тенге или на 59,0% и установились на отметке в 1266286 тысяч тенге. Также претерпели рост и по удельному весу, и в абсолютном выражении такие статьи комиссионных доходов как операции с платежными карточками, гарантии выданные, документарные расчеты и инкассация. Доля операций с платежными карточками в структуре комиссионных расходов составляла 6,9% в 2009 году, 8,6% в 2010 году и 9,7% в 2011 году. В абсолютном выражении за весь анализируемый период увеличение составило 461918 тысяч тенге (76,9%) и показатель стал равен 678836 тысяч тенге. Гарантии выданные по удельному весу выросли в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 5,6% и составили 8,8%, в абсолютном выражении рост показателя составил 512549 тысяч тенге (146,4%) и объем гарантий выданных установился на отметке в 613615 тысяч тенге. Удельный вес доходов от документарных расчетов в общей сумме комиссионных доходов вырос с 1,7% в 2009 году до 3,2% в 2010 году и на конец 2011 года составил 5,6%. Общее изменение за все три анализируемые года составило 335524 тысяч тенге в сторону увеличения, доходы от документарных расчетов увеличились на 168,7% и в 2011 году составили 389467 тысяч тенге. Доходы от инкассации по удельному весу выросли с 0,6% до 0,8% в 2011 году, в абсолютном выражении увеличение составило 39026 тысяч тенге, темп прироста равен 74,2% и показатель установился на отметке в 58220 тысяч тенге.

Прочие доходы в структуре операционных доходов занимали удельный вес 0,1% в 2009 году, 0,3% в 2010 году и в 2011 году установились на отметке в 0,4%. Абсолютное увеличение прочих доходов 2011 году по сравнению с 2009 годом составило 162294 тысяч тенге, темп роста - 167,3%. Абсолютное значение показателя в 2011 году составило 188709 тысяч тенге. Чистые доходы от операций с производными финансовыми инструментами в 2009 году составляли 1556929 тысяч тенге, а в 2010 и в 2011 годах данный показатель отсутствовал. Чистые доходы по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи были получены только в 2010 и в 2011 годах в размере 7036 тысяч тенге и 115125 тысяч тенге соответственно. Абсолютное изменение между этими показателями составило 108089 тысяч тенге, а темп роста-404,5%. Удельный вес доходов по операциям в иностранной валюте в структуре операционных доходов составлял 7,3% в 2009 году, 7% в 2010 году и 7,1% в 2011 году. В абсолютном выражении доходы по операциям в иностранной валюте в 2011 году по сравнению с 2009 годом выросли на 1619567 (45,1%) и составили 3083388 тысяч тенге.