Глава 2 анализ управления доходами и расходами

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ДБ АО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Общая характеристика деятельности дб ао «Сбербанк России»

Дочерний банк акционерное общество «Сбербанк России», является кредитной организацией. ДБ АО «Сбербанк России» на территории республики Казахстан был создан в 2006 году путем приобретения 99,99% акций банка с лучшим уровнем клиентского обслуживания, такого как ТексакаБанк. Полное фирменное наименование банка: Дочерний банк акционерное общество Сберегательный банк Российской Федерации. На 31 декабря 2011 и 2010 годов основным акционером ДБ АО «Сбербанк России» является Открытое акционерное общество «Сбербанк России», конечным акционером является Центральный Банк Российской Федерации. В соответствии с казахстанским законодательством ОАО «Сбербанк России» имеет статус банковского холдинга Дочернего Банка Акционерное Общество «Сбербанк России». Зарегистрированный адрес головного офиса ДБ АО «Сбербанк России»: Республика Казахстан, город Алматы, улица Гоголя/Калдаякова, 30/26.

Банк входит в банковскую систему Республики Казахстан и является банком второго уровня, в своей деятельности руководствуется законодательной базой Республики Казахстан, нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Народного Банка Республики Казахстана. Банк является юридическим лицом.

ДБ АО «Сбербанк России» является участником системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, то есть является участником АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов». Обязательства банка по возврату вкладов (депозитов) физических лиц в тенге и иностранной валюте гарантируется в порядке установленном законодательством Республики Казахстан. ДБ АО «Сбербанк России» осуществляет свою деятельность на основании лицензии на проведение банковских и иных операций и деятельности на рынке ценных бумаг №0000145, выданной Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций 13 декабря 2007 года.

Универсальный банк ДБ АО «Сбербанк России» занимается оказанием помощи в развитии бизнеса предприятий и частного сектора. По результатам статистики «Рейтинги репутаций» банк входит в рейтинг 50 компаний с наилучшей деловой репутацией и оценен на 4,75 балла по пятибалльной шкале, а это самый лучший результат, по сравнению с другими участниками исследования. Более того, показатель банковского обслуживания занял первое место среди 11 крупных банков Казахстана, всего имеется 82 структурных сервисных подразделения ДБ АО «Сбербанк России», 13 из которых являются филиалами. Данный финансовый институт работает в Алматы, Астане, Костанае Уральске, Караганде, Атырау, Актау, Павлодаре т.д.

АО «ДБ Сбербанк России» является коммерческой организацией, основной целью его деятельности является получение прибыли в интересах акционеров банка, а также предоставление на казахстанском финансовом рынке банковские услуги международного класса. Основная цель, которая стоит перед руководством ДБ АО «Сбербанк России» в Республике Казахстан, минимизация рисков вкладов населения, которое доверительно относятся к банку.

Банк ориентирован на стабильное, оперативное и динамичное развитие и постоянное повышение социального, делового и финансового статуса в масштабах Республики. Миссия ДБ АО «Сбербанк России» главным образом состоит из следующих стратегических и неизменных задач:

1. Надежность и эффективность для клиентов – это понимание клиентских

ожиданий, высокое качество предлагаемых услуг, расширение ассортимента проводимых операций, внедрение новейших технологий и так далее.

2. Прозрачность, понятность, доверие – это входит в план разработки

позитивного имиджа и построение высокопрофессиональных, партнерских, доверительных и взаимовыгодных отношений.

3. Доступность и досягаемость банковских услуг и ноу-хау для населения –

это внедрение разработок и разветвленной сети расчетно-кассовых отделов и офисов Банка.

Этих принципов банк придерживается при оказании всех видов услуг юридических и физических лиц.

ДБ АО «Сбербанк России» предлагает и осуществляет следующий набор предлагаемых услуг физическим лицам:

• депозиты – это надежное вложение средств с выгодной депозитной

программой;

• кредиты – это кредитные программы, с помощью которых можно

приобрести квартиру, дачу, дом, машину, сделать ремонт и т.п.;

• расчетно-кассовое обслуживание;

• платёжные карты - ДБ АО «Сбербанк России» выпускает международные

карты VISA;

• денежные переводы;

• сейфовые ячейки - это частные сейфовые ячейки для хранения ценностей

и документов;

• операции с чеками – покупка и продажа всех чеков в долларах и евро;

• операции с ценными бумагами;

• платежи без открытия счета.

ДБ АО «Сбербанк России предлагает и осуществляет следующий набор предлагаемых услуг юридическим лицам:

• депозиты – прием вкладов на различные сроки и на выгодных условиях;

• кредиты – кредиты на различные цели;

• расчетно-кассовое обслуживание - размен, обмен, сортировка, упаковка,

хранение и многое другое;

• платёжные карты;

• документарные операции - расчеты по экспортно-импортным операциям;

• операции с ценными бумагами.

Таким образом, в соответствии с выданными лицензиями ДБ АО «Сбербанк России» имеет право осуществлять следующие операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во

вклады;

• размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе

банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных

документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• выдачу банковских гарантий;

• переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия

банковских счетов.

Банковские операции банк осуществляет на основании соответствующих лицензий, выдаваемых Национальным Банком Республики Казахстана в порядке, установленном законодательными актами. Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике. Банк осуществляет операции с платежными картами в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан и в порядке, установленном Национальным Банком Казахстана.

Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение

обязательств в денежной форме;

• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств

в денежной форме;

• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом

по договору с физическими и юридическими лицами;

• операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в

соответствии с законодательством Республики Казахстан;

• лизинговые операции;

• оказание консультационных и информационных услуг.

Одно из новых предложений услуг ДБ АО «Сбербанк» - международные срочные денежные переводы «БЛИЦ» между странами Россия и Казахстан - становятся наиболее популярными.

Активы банка - это имеющиеся в распоряжении банка ресурсы, поэтому необходимо провести количественный анализ активов баланса, позволяющий выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. Структура активов - это соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

В активах ДБ АО «Сбербанка России» наблюдается тенденция к постоянному росту (Приложение). На рисунке представлена динамика активов ДБ АО «Сбербанк России» в период с 2009 по 2011 год.

тыс. тенге

Рис. Динамика активов ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

В 2010 году по сравнению с 2009 годом активы банка увеличились на 28,7% или в абсолютном выражении на 63080299 тысяч тенге и составляли 283221926 тысяч тенге. В 2011 году по сравнению с 2010 годом активы выросли на 73,8% или в абсолютном выражении на 208618839 тысяч тенге и составили 491311187 тысяч тенге. В среднем темп роста активов ДБ АО «Сбербанк России» за весь анализируемый период составил 149,6%.

Наибольший удельный вес в составе активов за весь анализируемый период занимает статья кредиты и авансы клиентам. Если в структуре активов эта статья по данным 2009 года занимала 41,8% (Приложение 1), то в 2010 году она увеличилась до 59,3 % (Приложение 2), а в 2011 году ее доля составила уже 70,3% (Приложение 3). За анализируемый период она увеличилась более чем в 3,5 раза или на 94%, а в абсолютном выражении увеличение произошло на 253697677 тысяч тенге или на и на конец 2001 года размер статьи кредиты и авансы клиентам составил 253697677 тысяч тенге.

Следующей по величине удельного веса в активах банка занимает статья отчета о финансовом положении, как денежные средства и их эквиваленты. В 2009 году их доля составляла 36,4%, в 2010 году произошло снижение удельного веса до 14,9%, а в 2011 году до 12,1%. Также денежные средства и их эквиваленты сократились и в абсолютном выражении, в 2011 году по сравнению с 2009 годом уменьшение составило 20716114 тысяч тенге или 13,9%, и размер их стал равен 59313592 тысяч тенге.

Доля средств в других банках снизилась с 0,7% в 2009 году до 0,3% в 2010 году и до 0,1% в 2011 году. За весь анализируемый период средства ДБ АО «Сбербанк России» в других банках снизились на 77,4% или в абсолютном выражении на 1426024 тысяч тенге и составили 69766 тысяч тенге.

Также сократился удельный вес инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения. Доля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи сначала выросла с 12,6% в 2009 году до 18,5% в 2010 году, а потом снизилась до 12,1% в 2011 году. Не смотря на снижение их удельного веса, инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, в абсолютном выражении в 2011 году по сравнению с 2009 годом выросли на 31830783 тысяч тенге или на 46,7% и составили 59481549 тысяч тенге. Доля инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения, снизилась с 4,8% в 2009 году до 3,4% 2010 году и на конец 2011 года составила 1,7%. Также инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за весь анализируемый период сократились и в абсолютном выражении, изменение составило 2042966 тысяч тенге или 10,1%. На конец 2011 года их значение стало равно 8579659 тысяч тенге.

Доля активов, предназначенных для продажи снизилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом всего на 0,1% и составила 0,5%, а в 2011 году этот показатель вообще отсутствует. Темп роста активов, предназначенных для продажи составляет 108,5%, в абсолютном выражении они выросли на 105867 тысяч тенге и стали равны 1351558 тысяч тенге.

Удельный вес активов по корпоративному подоходному налогу за весь панализируемый период не изменялся и составлял 0,1%, а в абсолютном выражении в 2011 году по сравнению с 2009 годом они выросли на 586281 или более чем в три раза. Доля основных средств претерпела рост с 2,2% в 2009 году до 2,4% в 2010 году, а в 2011 году их удельных вес составил 2,9%. Основные средства в 2011 году по сравнению с 2009 годом выросли на 9727664 тысяч тенге или на 73,2% и составили 14589444 тысяч тенге.

Нематериальные активы ДБ АО «Сбербанк России» в 2009 и 2010 годах занимали 0,1% от всех активов, а в 2011 году их доля выросла до 0,3%. За весь анализируемый период с 2009 по 2011 год размер нематериальных активов вырос на 1186526 тысяч тенге до 1404906 тысяч тенге или на 153,6%. Доля прочих активов в общей сумме активов в 2009 году составляла 0,7%, а в 2010 и 2011 годах 0,4%. Их абсолютное значение в 2011 году по сравнению с 2009 годом выросло 101002 тысяч тенге и составило 1728836 тысяч тенге.

Прочие активы занимали удельный вес в структуре активов ДБ АО «Сбербанк России» в 2009 году в размере 0,7%, а в 2010 году сократились до 0,4%, и их доля осталась неизменной в 2011 году. За весь анализируемый период размер прочих активов вырос на 101002 тысяч тенге или на 3,1% и составил 1728836 тысяч тенге.

Обязательствам ДБ АО «Сбербанк России», как и активам, присуща тенденция к постоянному росту (Приложение). Динамика обязательств ДБ АО «Сбербанк России» представлена на рисунке.

тыс. тенге

Рис. Динамика обязательств ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

Темп роста обязательств в 2010 году по сравнению с 2009 годом составил 133,0%, а в 2011 году по сравнению с 2010 году размер обязательств увеличился на 81,1%. В абсолютном выражении обязательства в 2010 году по сравнению с 2009 годом выросли на 60380910 тысяч тенге и составили 243330354 тысяч тенге, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом рост составил 197242358 тысяч тенге и стали равны 440572712 тысяч тенге. За весь анализируемый период обязательства ДБ АО «Сбербанк России» выросли на 258623268 тысяч тенге или в относительном выражении на 55,2%

Наибольший удельный вес в структуре обязательств банка за весь анализируемый период занимает такая статья, как средства клиентов. В 2010 году ее доля сократилась на 2,4% и стала составлять 81,8% от всех обязательств банка, а в 2011 году выросла до 90,5%. За весь анализируемый период с 2009 по 2011 год средства клиентов выросли на 244720031 тысяч тенге или на 60,9% и составили 398807557 тысяч тенге. Следующей по величине удельного веса в структуре обязательств занимает статья средства в других банках, ее объем в 2009 и в 2010 году был равен 12,2% и 12% соответственно, а в 2011 году сократился практически в два раза до 6,4%. В абсолютном выражении в 2011году по сравнению с 2009 годом эта статья обязательств выросла на 5748716 тысяч тенге и темп прироста составил 12,1%. Средства в других банка на конец 2011 года составляли 28102667 тысяч тенге.

Удельный вес выпущенных долговых ценных бумаг в 2010 году увеличился на 2,5% и стал равен 5,6%, а в 2011 году вновь сократился до 2,5%. В абсолютном выражении стоимость долговых ценных бумаг в 2011 году по сравнению с 2009 годом выросла на 5381427 тысяч тенге или на 40% и составила 10989143 тысяч тенге.

Размер текущего налогового обязательства в 2009 году составил 231632 тысяч тенге, а его доля 0,1% от суммы всех обязательств. В 2010 и в 2011 годах эта статья отсутствует. Размер доля отложенного налогового обязательства в 2009 году составлял 0,1%, а в 2010 и 2011 годах 0,2%. Абсолютное значение за весь анализируемый период выросло на 622111 тысяч тенге или на 135,9% и составило 758439 тысяч тенге. Доля прочих обязательств ДБ АО «Сбербанк России» выросла с 0,3% в 2009 году до 0,4% в 2010 и 2011 годах. В абсолютном выражении за весь анализируемый период прочие обязательства выросли на 1382615 тысяч тенге (на 89,7%) и составили 1914906 тысяч тенге.

Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а следовательно, доходов банка. Основная задача анализа собственного капитала сводится к выявлению тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления. В таблице представлена структура и динамика собственного капитала ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год.

Таблица

Структура и динамика собственного капитала ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

Капитал	2009 год		2010 год		2011 год		Изменение (+/-)	Средний темп роста, %
	Тыс. тг.	Уд. вес, %	Тыс. тг.	Уд. вес, %	Тыс. тг.	Уд. вес, %
Уставный капитал	29000000	79,1	29000000	72,7	29000000	57,2	0	100
Прочие фонды	3350520	9,1	4785636	12,0	6811173	13,4	3460653	142,6
Нераспределенная прибыль	4312085	11,8	6105936	15,3	14927302	29,4	10615217	186,1
Итого капитал	36662605	100	39891572	100	50738475	100	14075870	117,6

Исследования данных, представленных в таблице, показали, что в динамике собственный капитал АО ДБ «Сбербанк России» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. На рисунке представлена динамика собственного капитала ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год.

тыс. тенге

Рис. Динамика собственного капитала ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

Темп прироста собственного капитала в 2010 году по сравнению с 2009 годом составляет 8,8% или в абсолютном выражении 3228967 тысяч тенге, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом прирост собственного капитала составил 27,2% или 10846903 тысяч тенге. На конец 2011 года размер собственного капитала составил 50738475 тысяч тенге.

Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала за все три анализируемые года занимает уставный капитал. Его доля в 2009 году составляла 79,1%, в 2010 году удельный вес уставного капитала снизился на 6%, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом его доля снизилась на 16%, и стала равна 57,2% в общем объеме собственного капитала. В абсолютном выражении размер уставного капитала оставался неизменным и равным 29 миллиардам тенге. Нераспределенная прибыль в 2009 году занимала долю в 12%, в 2010 году-15%, а в 2011 году ее удельный вес резко вырос до 29%. В абсолютном выражении нераспределенная прибыль также претерпела рост. За весь анализируемый период этот показатель вырос на 10615217 тысяч тенге или в относительном выражении на 86,1% и в 2011 году размер нераспределенной прибыли составил 14927302 тысяч тенге.

Оставшуюся долю в структуре собственного капитала занимают прочие резервы. Их доля в анализируемом периоде как в относительном, так и в абсолютном значении была подвержена росту. Удельный вес в 2010 году по сравнению с 2009 годом вырос на 2,9% и стал равен 12%, в 2011 году доля прочих резервов составила 13,4%. За весь анализируемый период с 2009 по 2011 год прочие резервы выросли на 3460653 тысяч тенге и составили 6811173 тысяч тенге.

Конечным результатом деятельности коммерческого банка за финансовый год является полученная прибыль или убыток. За весь анализируемый период ДБ АО «Сбербанк России» являлся прибыльным. На рисунке представлена динамика прибыли ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год.

тыс. тенге

Рис. Динамика прибыли ДБ АО «Сбербанк России» за 2009-2011 год

Прибыль ДБ АО «Сбербанк России» за 2010 год составила 2603851 тысяч тенге, что на 455588 тысяч тенге (на 20,6%) выше финансового результата 2009 года. В 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль банка выросла более чем в 4 раза и составила 11003393 тысяч тенге.

Таким образом, ДБ АО «Сбербанк России» является универсальным банком, предоставляющим населению Республики Казахстан широкий спектр услуг на основании всех необходимых лицензий. ДБ АО «Сбербанк России» является динамично развивающимся банком. Размеры его валюты баланса и прибыли увеличиваются, что является подтверждением роста его деловой активности. Но необходимо отметить более быстрые темпы роста обязательств в структуре пассива баланса относительно собственного капитала, что приводит к непокрытию суммой собственного капитала рисков, вызванных расширением привлеченных средств.

Таким образом, видно, что за анализируемый период банк значительно расширил масштабы своей деятельности, о чем свидетельствует увеличение валюты баланса на 123,7%. При этом увеличение ресурсной базы происходило как за счет привлеченных средств, так и благодаря наращиванию собственного капитала банка. Но капитал банка за анализируемый период с 2009 по 2011 год увеличился на 38,4%, или в абсолютном выражении на 14075870 тысяч тенге, а его обязательства - на 140,2% или на 257623268 тысяч тенге. Сумма обязательств превышает сумму капитала банка почти в 9 раз.