- •Податкова система:
- •1. Пдв: платники, об’єкт оподаткування, база оподаткування і ставки податку.
- •2. Механізм нарахування і сплати пдв. Операції звільнення від оподаткування.
- •3. Акцизний податок: платники, ставки, база та об’єкт оподаткування.
- •4. Мито: поняття, класифікація, порядок визначення і ставки.
- •5.Платники податку на прибуток підприємства. Об’єкт оподаткування.
- •6. Платники фсп об’єкт оподаткування , база оподаткування. Ставки податку
- •7. Платники податку на доходи фізичних осіб. Об’єкт оподаткування. База оподаткування. Доходи які не включають до загального оподаткованого доходу.
- •8. Податкова знижка. Податкові соціальні пільги
- •10. Платники, об’єкт база та ставки оподаткування земельним податком.
- •11. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, ставки база та об’єкт оподаткування.
- •12.Екологічний податок платники, ставки база та об’єкт оподаткування.
- •13. Плата за користування надрами платники ставки база та об’єкт оподаткування
- •14. Місцеві податки і збори.
- •15. Збір за користування радіочастотними ресурсами Украйни. Збір за використання води. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, ставки, база та об’єкт оподаткування.
Податкова система:
1. Пдв: платники, об’єкт оподаткування, база оподаткування і ставки податку.
ПДВ є основним джерелом доходів бюджету та непрямим податком. Платниками ПДВ є:
1. Будь-яка особа що проводить господарську діяльність;
2. Будь-яка особа що зареєстрована як платник податку;
3. Будь-яка особа що ввозить товари на митну територію України в обсягах які підлягають оподаткуванню;
4. Особа що веде облік результатів ді-ті за договором про спільну діяльність без створення юридичної особи.
5. Особа яка веде податковий облік з ПДВ;
6. Особа що проводить операції з постачання конфіскованого майна, знахідок, скарбів що немає власника;
7. Особа що уповноважена вносити податок з об’єктів оподаткування що виникають в наслідок поставки послуг підприємствами залізничного транспорту.
Особа яка проводить операції з постачання товарів і послуг та має дохід що перевищує 300 тис. грн. за рік зобов’язана зареєструватися як платник ПДВ.
Об’єктом оподаткування ПДВ є:
1.Постачання товарів на митній території України;
2.Постачання послуг на митній території України;
3.Імпорт товарів на митну територію України;
4.Експорт товарів;
5.Постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів та багажу.
Не є об’єктом оподаткування:
1. Випуск та розміщення інвестиційних сертифікатів ц.п.
2. Передача або повернення майна у схов та лізинг.
3. Надання послуг зі страхування особами які мають на це ліцензію.
4. Випуск та обіг державних грошових лотерей та виграші по них.
5. Виграші в грошовій формі зарплати, стипендії, пенсії субсидії.
6. Виграші в формі дивідендів.
7. Реорганізацією юридичних осіб.
8. Постачання дитячим садкам платних послуг.
9. Постачання консультаційних, бухгалтерських юридичних та аудиторських послуг.
Базою оподаткування є: та частина вартості яка визначається на основі договірних цін та з врахуванням загальнодержавних податків і зборів.
До складу договірної вартості включаються будь-які суми коштів вартість матеріалів, нематеріальних активів, що
передаються платнику податку безпосередньо покупцем. База оподаткування тих товарів які возять на митну територію Укр. Не повинно бути нижчою митної вартості товару. У разі постачання нематеріальних активів база оподаткування визначається на основі їх вартості.
Ставки ПДВ:
20 % (з 1 січня 2014року 17%)
0%
За нульовою ставкою оподатковуються операції з:
Експорту товару які підтверджені митною декларацією.
Постачання товарів:
а) для заправки морських суден які використовуються для рятування навігації або входять до складу військово-морських суден України.
б) для заправки повітряних суден які використовуються для рятування навігації або входять до складу військово-морських суден України.
в) заправка космічних кораблів і ракет.
г) заправка наземного військового транспорту що бере участь у миротворчих операціях за кордоном.
д) постачання товарів підприємствами роздрібної торгівлі які розташовані в зонах митного контролю.
3. Постачання послуг:
а) міжнародні перевезення пасажирів та багажу, різними видами транспорту;
б) послуги що передбачають роботи з рухомим майном яке попередньо ввезене на митну територію України.
в) послуги що обслуговують літаків що виконують міжнародні рейси.
На період до 1 січня 2015 року за нульовою ставкою оподатковується постачання товарів і послуг що виготовляються підприємствами та організаціями інвалідів(не менше 50%)і фонд оплати праці таких інвалідів становить не менше 25% від загального фонду.