Расчет расходов на оплату труда.
Основную заработную плату производственных рабочих рассчитывается отдельно для рабочих, находящихся на сдельной и на повременной оплате труда.
Сумма основной заработной платы, выплачиваемой производственным рабочим - сдельщикам, определяется исходя из объема производства соответствующих видов продукции, установленной нормативной трудоемкости их производства (норм выработки) и средней часовой (дневной) тарифной ставки с учетом доплат по сдельным системам оплаты труда и стимулирующим выплатам.
Сумма основной заработной платы производственных рабочих, находящихся на повременной оплате, определяется исходя из их плановой численности и средней тарифной ставки с учетом доплат и стимулирующих выплат, предусмотренных действующими положениями.
Сумму дополнительной заработной платы подсчитывают путем умножения суммы основной заработной платы на средний процент дополнительной оплаты труда за не проработанное на производстве время (оплата очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей, времени, связанного с выполнением государственных обязанностей и др.).
Величину отчислений на социальные нужды определяют исходя из включенной в смету суммы заработной платы (основной и дополнительной) и установленных норм отчислений на эти цели.
Фонд заработной платы по тарифу:
ФЗПт. = Сч. * Тг.,
Где Сч. – часовая тарифная ставка, руб.
Тг - годовой объем работ, чел.-часов
ФЗПт = 100 * 9459 = 945900 руб.
Премии за производственные показатели составляют:
Пр. = 0,25 * ФЗПт.
Пр. = 0,25* 945900= 236475 руб.
Основной фонд заработной платы определяется:
ФЗПосн. = ФЗПт. + Пр
ФЗПосн. = 945900 + 236475 = 1182375 руб.
Фонд дополнительной заработной платы составляет 10-40%:
ФЗПдоп. = ФЗПосн.* 0,1
ФЗПдоп. = 1182375 * 0,1=118237,5 руб.
Общий фонд заработной платы складывается из основного и дополнительного фонда заработной платы:
ФЗПобщ. = ФЗПосн. + ФЗПдоп.
ФЗПобщ. = 1182375 + 118237,5 = 1300612,5 руб.
Средняя заработная плата производственного рабочего за год:
ЗПср. = ФЗПобщ. / Рш.,
ЗПср. = 1300612,5 / 12 = 108385 руб.
Где Рш. – число производственных рабочих, чел.
Зарплата в месяц одного рабочего:
ЗПср мес.=ЗПср / 12 , руб.
ЗПср мес.= 108385/12=9033 руб.
Начисления на заработную плату 34,0 %:
Ннач.=0,34∙ФЗПобщ.
Ннач.=0,34 * 1300612,5 = 442208,25 руб.
5.3. Расчет финансово-экономических показателей.
Финансовый анализ
Финансовый анализ включает следующие пункты:
Планирование потоков поступлений и выплат, связанных с закупкой ресурсов и реализацией готовой продукции (денежные потоки реальной сферы);
Определение источников финансирования (собственный и привлеченный капитал);
Составление таблицы денежных потоков (cash flow) для планирования ликвидности;
Разработку счетов прибылей и убытков, а также плановых балансов для внешней презентации;
Обзор денежных потоков для расчета экономической эффективности;
Оценку проекта с помощью стандартизированных критериев коммерческой эффективности инвестиций и с точки зрения риска.
Маркетинговые исследования
План маркетинга (исследование рынка)
Характеристика потенциальных потребителей продукции и конкурентов, анализ динамики и прогнозирование потребительского спроса.
Географические границы рынка реализации продукции предприятием и конкурентами (региональный, российский, внешний рынок).
Заданный технический уровень продукции предприятия в сравнении с конкурентами, уровень конкурентоспособности.
Общий объем реализации аналогичной продукции конкурентами (анализ динамики за предыдущие годы).
Оценка и прогнозирование текущей емкости рынков (уровня спроса), анализ не удовлетворяемого аналогами спроса, прогноз объемов продаж продукции.
Анализ цен на товары-аналоги, обоснование собственных цен на продукцию.
Описание побочных продуктов или возможностей адаптации продукции или технологии для смежных рынков
Характеристика каналов сбыта продукции.
Анализ существующих рекламных кампаний у конкурентов, необходимость рекламы, ее вид, направления и масштабы рекламных акций.
Наличие предварительных соглашений с потребителями продукции.
Оценка стоимости бизнеса Анализ экономической эффективности проекта
Финансовый план (финансовый анализ инвестиций)
Обоснование расходов и доходов
Обоснование единовременных (инвестиционных) затрат (стоимость земли или получения прав на нее, стоимость нематериальных активов (лицензий, патентов), строительно-монтажных работ, оборудования и его монтажа, прирост оборотных средств).
Обоснование текущих затрат (на сырье, материалы, энергию, заработную плату, оплату услуг сторонних организаций, рекламу и др.).
Расчет потребности в оборотных средствах для реализации проекта.
Обоснование доходов по проекту (выручка от реализации, внереализационные доходы).
Расчет прибыли от основной деятельности (от реализации продукции).
Источники и условия финансирования
Источники финансирования (собственные средства, средства со сстороны: кредиты, займы и др.)
Условия финансирования (процентная ставка, график погашения, выплата дивидендов и др.).
Поступления и выплаты
Формирование таблиц денежных потоков для обеспечения ликвидности, для оценки экономической эффективности.
Расчет показателей эффективности проекта (чистого дисконтированного дохода, срока окупаемости, внутренней процентной ставки, нормы доходности).
Анализ риска
Оценка оптимальности проекта и вероятности его реализации (расчет точки безубыточности, анализ чувствительности и устойчивости проекта).
Финансовое прогнозирование
Формирование прогнозного баланса, отчета о прибыли и убытках, потоков готовой продукции и денежных средств.
Прогнозирование показателей финансового состояния (анализ вертикальной и горизонтальной структуры баланса, коэффициентов ликвидности).
Оценка влияния инвестиционного проекта на финансовое состояние предприятия-инициатора (анализ прогнозных финансовых показателей).
