- •1. Сутність та ознаки податків.
- •2. Акцизний збір : характеристика та порядок стягнення.
- •3. Загальний характер майнового оподаткування.
- •4. Прямі і непрямі податки, їх види і особливості
- •5. Збори на формування цільових державних фондів
- •6. Плата за землі сільськогосподарського призначення
- •7. Значення та місце податків у соціально-економічному розвитку країни.
- •8. Спрощена система оподаткування
- •9. Сутність об’єкта оподаткування як елемента податку
- •10.Методи побудови податкової системи
- •11. Об'єктом оподаткування пдв є
- •12. Основи організації податкової служби в України.
- •14. Оподаткування прибутку підприємств
- •16. Особливості оподаткування пдв
- •17. Принципи побудови податкової системи
- •18. Соціально-економічний зміст і призначення податку
- •19. Функції податків та їх характеристика
- •20. Характеристика елементів оподаткування пдв: платники, об’єкти, ставка
- •21. Співвідношення прямих і не прямих податків у пс в України
- •22. Особливості функціонування податкової системи в Україні
- •25. Якісна характеристика непрямих податків. Державне мито.
- •27. Загальнодержавні та місцеві податки та збори.
- •28. Елементи податку та їх характеристика. Податкові ставки
- •29. Основні елементи плати за землю: суб'єкти та об’єкти оподаткування, ставки, пільги.
- •30. Формування доходу фізичних осіб та його оподаткування.
- •31. Амортизаційні відрахування підприємства, їх вплив на визначення оподаткованого доходу.
- •32. Податок з власників транспортних засобів.
- •33. Становлення і розвиток оподаткування.
- •34. Методи побудови податкових ставок.
- •35. Класифікація податків і зборів
- •36. Принципи оподаткування
- •37. Теоретичні засади побудови податкових систем
- •38. Функції податків
- •1. Фіскальна функція оподатковування.
- •2. Розподільна (соціальна) функція оподатковування.
- •3. Регулююча функція податків.
- •4. Контрольна функція оподатковування.
- •5. Заохочувальна функція оподатковування.
- •39. Елементи оподаткування
- •40. Обов’язки та права платників податку.
- •41.Нормативно-правовіакти,щорегламентуютьоподаткування в Ураїні.
- •42. Сучасні податкові системи країн світу
- •43.Податкова система сша, склад, втруктура, формиоподаткування
- •44.Податкова система великобританії
- •45. Особливості податкової системи Франції
- •46. Основні проблеми гармонізації оподаткування в Україні відповідно до умов єс
- •47. Порядок обчислення пдв : податковий кредит ,податкове зобов’язання
- •48. Акцизний збір як непрямий податок
- •49. Мито та його види
- •50. Єдиний митний тариф, методи визначення митної вартості
- •51. Механізм розрахунку податку на прибуток.
- •53. Види та порядок розрахунку соціальних пільг з податку
- •54. Світовий досвід оподаткування нерухомості, майна і землі
- •55. Плата за ресурси та послуги
- •56. Необхідність, суть та види місцевих податків і зборів, сплачуваними субєктами господарювання
6. Плата за землі сільськогосподарського призначення
плата за землю - загальнодержавний податок, який справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності;
Для платників податку, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, до складу витрат включається плата за землю, що не використовується в сільськогосподарському виробничому обороті;
Податковезобов'язаннязплатизаземлю, визначенеуновійзвітнійподатковійдекларації, утомучислізанововідведені земельніділянки, сплачуєтьсявласникамитаземлекористувачамиземельнихділянокзамісцезнаходженнямземельноїділянкизаподатковийперіод, якийдорівнюєкалендарномумісяцю, щомісяцяпротягом 30 календарнихднів, щонастаютьзаостаннімкалендарнимднемподаткового (звітного) місяця.
Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік.
285.2. Базовий податковий (звітний) рік починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (для новостворених підприємств та організацій, а також у зв'язку із набуттям права власності та/або користування на нові земельні ділянки може бути меншим 12 місяців).
землі сільськогосподарського призначення - землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково-дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури, у тому числі інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції, або призначені для цих цілей;
Сільськогосподарські товаровиробники самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.
306.2. Сплата податку проводиться щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця, у розмірі третини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку, у таких розмірах:
а) у I кварталі - 10 відсотків;
б) у II кварталі - 10 відсотків;
в) у III кварталі - 50 відсотків;
г) у IV кварталі - 30 відсотків.
306.3. Платники податку, утворені протягом року шляхом злиття, приєднання або перетворення у звітному податковому періоді, у тому числі за набуті ними площі нових земельних ділянок, уперше сплачують податок протягом 30 календарних днів місяця, що настає за місяцем їх утворення (виникнення права на земельну ділянку), а надалі - у порядку, визначеному пунктом 306.2 цієї статті.
306.4. Платники податку, що припиняються шляхом злиття, приєднання, перетворення, поділу у податковому (звітному) періоді, зобов'язані подати у період до їх фактичного припинення органам державної податкової служби за своїм місцезнаходженням та місцем розташування земельних ділянок уточнену податкову декларацію з податку.
306.5. Якщо протягом податкового (звітного) періоду у платника податку змінилася площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у зв'язку з набуттям (втратою) на неї права власності або користування, такий платник зобов'язаний:
уточнити суму податкових зобов'язань з податку на період починаючи з дати набуття (втрати) такого права до останнього дня податкового (звітного) року;
подати протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним періодом, органам державної податкової службиза місцезнаходженням платника податку та місцем розташування земельної ділянки декларацію з уточненою інформацією про площу земельної ділянки, а також відомості про наявність земельних ділянок та їх нормативну грошову оцінку.
306.6. У разі якщо платник податку (орендодавець) надає сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду воренду іншому платникові податку (орендарю), орендована площа земельних ділянок не може включатися до декларації з податку орендаря, а враховується у такій декларації орендодавця.
306.7. Якщо платник податку (орендар) орендує сільськогосподарські угіддя та/або землі водного фонду в особи (орендодавця), яка не є платником податку, орендована площа земельних ділянок включається до декларації з податку орендаря.
306.8. Платники податку перераховують в установлений строк загальну суму коштів на відповідний рахунок місцевого бюджету за місцем розташування земельної ділянки
Розмір ставок податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду длясільськогосподарських товаровиробників залежить від категорії (типу) земель, їх розташування та становить (у відсотках бази оподаткування):
а) для ріллі, сіножатей і пасовищ (крім ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, а також ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди) - 0,15;
б) для ріллі, сіножатей і пасовищ, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,09;
в) для багаторічних насаджень (крім багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях) - 0,09;
г) для багаторічних насаджень, розташованих у гірських зонах та на поліських територіях, - 0,03;
ґ) для земель водного фонду - 0,45;
д) для ріллі, сіножатей і пасовищ, що перебувають у власності сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті, або надані їм у користування, у тому числі на умовах оренди, - 1,0.
Під спеціалізацією на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті слід розуміти перевищення частки доходу, отриманого від реалізації такої продукції та продукції її переробки двох третин доходу (66 відсотків) від реалізації усієї власновиробленої сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки.
Перелік гірських зон та поліських територій визначається Кабінетом Міністрів України.