79. Поняття та види акредитивної форми міжнародних розрахунків

Акредитив – це:

1. угода, в якій банк зобов’язується на прохання клієнта оплатити документи третій особі (бенефіціару-експортеру), на користь якого відкрито акредитив, чи оплатити акцепт трати, яку виставив бенефіціар, чи негоціацію (купівлю документів), виставлені йому експортером (бенефіціарієм) відповідно до певних умов;

2. розрахунковий або грошовий документ, яким є дорученням однієї кредитної установи іншій здійснити за рахунок спеціально заброньованих коштів оплату товарно-транспортних документів за відвантажений товар або виплатити пред'явникові акредитиву певну суму грошей.

Акредитив за формою буває:

• грошовий (виплачуються у зазначеній валюті, або у валюті країни, де акредитиви пред’являються, за курсом на день платежу) – це іменний грошовий документ, в якому зазначено розпорядження банку про виплату власнику вказаної суми повністю або частинами;

• товарний (документарний) – передбачає, що покупець дає доручення банку, який обслуговує, відкрити такий товарний акредитив, де вказується найменування товару та документи, які необхідно пред’явити для отримання платежу.

Види акредитивів різноманітні і поділяються:

1. З точки зору можливості зміни або анулювання акредитива банком-емітентом:

А. Безвідзивний акредитив — дає бенефіціару високу ступінь впевненості, що його поставки або послуги будуть оплачені, як тільки він виконає умови акредитиву, який у випадку коли пред’явлені всі пред’явлені документи і дотримані всі його умови, складає тверде зобов’язання платежу банка-емітента. Для зміни або анулювання умов акредитиві при безвідзивному акредитиві потрібна згода як бенефіціара, так і відповідних банків;

Б. Відзивний акредитив - у будь-який час може бути змінений або анульований банком-емітентом навіть без попереднього повідомлення бенефіціара. Відзивний акредитив не створює ніякого правового платіжного зобов’язання банка. Тільки тоді, коли банк-емітент або банк-кореспондент здійснили платіж по документам, відзив акредитиву залишається без юридичної сили.

2. В залежності від наявності підтвердження акредитив буває:

2.1. Підтверджений акредитив має практично абсолютний ступінь надійності, оскільки він доповнюється зобов'язанням банку у країні експортера акцептувати вексель;

2.2. Непідтверджений акредитив

3. В залежності від додаткових зобов’язань іншого банку по акредитиву :

3.1. Безвідзивний непідтверджений акредитив — Банк-кореспондент лише авізує бенефіціару відкриття акредитиву;

3.2. Безвідзивний підтверджений акредитив — якщо банк-кореспондент підтверджує бенефіціару акредитив, то цим самим він зобов’язується здійснити платіж по документам, що відповідають акредитиву і що подані вчасно;

5. З т. з. можливості використання акредитивом другим бенефіціаром (безпосереднім постачальником товару):

5.1. Переказний (трансферабельний) акредитив — надає бенефіціару право давати вказівки банку, проводити оплату, акцепт або покупку тратт (документів), передати акредитив повністю або частинами одному або декільком третім особам (іншим бенефіціарам). Інші бенефіціари не мають права подальшої передачі такого акредитиву;

5.2. Непереказний акредитив;

6. З т. з. існування валютного покриття:

1) покриті - акредитиви, при відкритті яких банк-емітент заздалегідь надає в розпорядження виконуючого банку валютні кошти (покриття) у сумі акредитиву на термін дії зобов’язань банка-емітента з умовою можливості їх використання для виплат по акредитиву.

2) непокритий.

80. Порівняльна характеристика акредитиву та інкасо

Ознака	Акредитив	Інкассо
Визначення	угода, в якій банк зобов’язується на прохання клієнта оплатити документи третій особі (бенефіціару-експортеру), на користь якого відкрито акредитив, чи оплатити акцепт трати, яку виставив бенефіціар, чи негоціацію (купівлю документів), виставлені йому експортером (бенефіціарієм) відповідно до певних умов	форма розрахунків, за якою продавець доручає банку одержати від покупця за посередництвом банку-покупця, або іншого банку, платіж проти передачі документів, що засвідчують відвантаження товару, виконання робіт, або надання послуг.
Форма випуску	-Грошова -Товарна(документарна)	-Документарна -Чисте інкасо
Гарантія банку	Банк гарантує здійснення платежу, якщо платник є неплатоспроможним.	Відповідальність банку обмежується переданням та оформленням документів проти оплати чи акцепту векселя
Регулюється	Уніфікованими правилами і звичаями для документарних акредитивів у редакції 2007 р. (публікація Міжнародної торгової палати №600) В Україні - Інструкцією Національного банку України «Про безготівкові розрахунки в Україні у національній валюті».	“Уніфікованими правилами по інкасо” (УПІ), розробленимиМіжнародноюТорговельною Палатою.
В розрахунках беруть участь	-імпортер ; -банк імпортера (банк-емітент); -банк, що авізує; -бенефіціар–експортер; -рамбурсний банк; -перевізник та експедитор.	-поручитель; -банк-ремітент; -інкасуючий банк, який отримує валютні кошти; -банк, який представляєдокументи імпортеру-платнику; -імпортер-платник.
Витрати	Високі	Низькі
Ризики	Низькі	Високі
Контроль з боку банку	Банки повністю перевіряютьотриманідокументи.	Банки частково перевіряють отримані документи зазовнішнім виглядом їх комплектність і відповідність отриманим інкасовим інструкціям.

81. Порівняльна характеристика авансових платежів і платежів на “відкритий рахунок”

Ознака	Авансовий платіж	Платіж на відкритий рахунок
Визначення	Авансовий платіж - грошова сума, яку перераховують згідно з договором наперед у рахунок майбутніх розрахунків за товари (роботи, послуги), які мають бути отримані (виконані, надані).	Платіж на відкритий рахунок передбачає ведення партнерами один для одного відкритих рахунків, на яких обліковуються суми поточної заборгованості.
Строк передачі	До відвантаження товару в рахунок виконання зобов'язань за ко­нтрактом	Після відвантаження товару
Участь банку	Самостійно або через свій банк чи банк – експортера	Товаро-розпорядчі документи надходять до імпортера прямо, минаючи банк
Коли використовується	продавець не впевнений у платоспроможності покупця; економічна і політична ситуація в країні покупця нестабільна; при поставці дорогого обладнання (кораблів, літаків), яке виготовлене за індивідуальним замовленням; при поставках рідкісних дефіцитних товарів, а також товарів стратегічного призначення (ядерного палива, зброї); у разі досить тривалих строків дії контракту.	між покупцем і продавцем існують надійні, стійкі і довго­ строкові ділові стосунки; торгівля між країнами відносно вільна від державних обме­ жень і міжнародного регламентування
Рух товару та грошей	Рух грошей випереджає рух товару	Рух товару випереджає рух грошей
Вигідність	Найбільш вигідний для продавця	Найбільш вигідний для по­купця
Ризикованість	Ризик непоставки товару (який не достав­лено, або поставки товару неналежної якості)	Ризик несплати імпортером товару
Вартість та простота виконання	Дорожчий та складніший у виконанні	Найдешевший і хара­ктеризується відносною простотою виконання