2. Планирование потребности в оборотных средствах

2.1 Введение

Для обеспечения нормального хода производства предприятие должно поддерживать целесообразный уровень запасов оборотных средств, который определяется путем нормирования и называется нормативом оборотных средств.

Частный норматив – сумма оборотных средств необходимая для образования минимального запаса какого-либо элемента оборотных средств (сырья, основных материалов и т.д.)

Совокупный норматив – сумма частных нормативов оборотных средств, показывающая общую потребность предприятия в оборотных средствах, связанную с образованием минимальных запасов нормируемых материально – производственных запасов и расходов будущего периода.

Задача нормирования состоит в том, чтобы имея на каждой стадии кругооборота минимальное количество оборотных средств обеспечить непрерывность процесса производства и реализации продукции.

Предприятие может рассчитывать норматив, исходя из следующих условий:

• запас, меньше этого уровня приведет к срыву производства, сокращению объема выпуска продукции по сравнению с плановым;

• запас больше этого уровня приведет к «омертвлению» части средств, изъятию ее из финансового оборота;

Обычно нормируются материально-производственные запасы

(кроме готовой продукции в отгрузке) и расходы будущих периодов (РБП).

Нормирование оборотных средств заключается в разработке и установлении норм запасов по каждому их элементу в днях и расчете нормативов оборотных средств в денежном выражении. Для некоторых элементов, например, РБП, норматив устанавливается сразу в денежном выражении.

При планирование потребностей предприятия используются различные подходы и методы расчета нормативов оборотных средств, исходя из имеющейся отчетности, учета и конкретных условий и особенностей производства.

Наиболее часто используют:

1. Метод прямого счета, который предусматривает экономически обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств.

Этот метод основан на учете нормы запаса оборотных средств в днях (на сколько дней должен быть сделан запас оборотных средств по данному элементу) и среднедневного расхода оборотных средств.

Нос_i =tн_i * qдн_i

Нос_i – частные нормативы оборотных средств, вложенные в отдельные элементы, руб.

tн_i – норма запасов оборотных средств по i-му элементу, дни

qдн_i –среднедневной расход i-го элемента (определяется на основе смете затрат последнего квартала года), руб./день

2. Укрупненный метод, при котором рассчитывается удельный расход данного элемента оборотных средств на единицу базового показателя. При использовании этого метода рассчитывается удельный расход данного элемента оборотных средств на единицу базового показателя.

Qотч_i

Н ос_i = * Хпл_i

Хотч_i

Qотч_i – среднегодовой запас оборотных средств по му элементу за отчетный период, руб.

Хотч_i, Хпл_i – значение базового показателя i-го элемента оборотных средств в плановом и отчетном периоде, руб.

Совокупный норматив оборотных средств (общая потребность в нормируемых оборотных средствах), определяется следующим образом:

_n

Нос =  Нос_i

ⁱ⁼¹

n – число частных нормативов

В данной части курсовой работы требуется определить частный и совокупный нормативы.

Таблица данных № 2.1

Исходные данные для расчета транспортного и складского запаса основных материалов

среднее время пробега документов от поставщика к потребителю материалов (tдок), дн.	среднее время транспортировки материалов (tм), дн.	время на приемку, разгрузку, складирование материалов, дн.	поставщики материалов
6	8	1	1, 2, 3, 4, 5

Таблица данных № 2.2

Исходные данные для расчета текущего запаса основных материалов

поставщик	интервал поставки, дн.	годовой объем поставки, тыс. руб.
1 2 3 4 5	6 4 5 6 7	6200 7500 7000 8900 8200

Примечание 1: В IV квартале расходуется 30% годовой поставки материалов. Технологический запас не учитывается. Страховой запас принимается в размере 50% от текущего.

Таблица данных № 2.3