3. Формы расчетов

К формам расчетов, применяемым в международной торговле, относятся следующие (даются по степени выгодности для экспортера от наиболее выгодных до наименее выгодных):

• 100% Авансовый платеж;

• аккредитив;

• инкассо;

• открытый счет.

1. 100% авансовый платеж. Авансовый платеж в размере полной стоимости поставляемого товара является наиболее выгодной формой расчета для экспортера и наименее выгодной для импортера. Случаи, когда осуществляется авансовый платеж, были перечислены в первом вопросе при рассмотрении способов платежа.

Осуществляется такой платеж с помощью банковского перевода или чека. Механизм этой формы расчетов с помощью банковского перевода представлен на рис. 2.1, а с помощью чека на рис. 2.2.

Условные обозначения:

1 – заключение контракта купли-продажи;

2 – указание импортера-плательщика на составление платежного поручения;

3 – выставление платежного поручения о выплате средств экспортеру-поставщику;

4 – извещение импортера-плательщика о списании денег с расчетного счета;

5 – извещение экспортера-поставщика о зачислении средств на расчетный счет;

6 – поставка экспортером товаров (услуг) в адрес импортера.

Рисунок 2.1- Механизм 100% авансового платежа с помощью банковского перевода

Условные обозначения:

1 – заключение контракта купли-продажи;

2 – заявление на получение чековой книжки и платежное поручение на депонирование средств;

3 – депонирование средств на сумму чека;

4 – получение импортером-плательщиком чековой книжки;

5 – предоставление экспортеру чека на сумму поставки;

6 – поставка экспортером товаров (услуг);

7 – выставление экспортером чека на оплату;

8 – требование об оплате чека импортером;

9 – перечисление средств на сумму чека;

10 – извещение о перечислении средств на расчетный счет

Рисунок 2.2 – Механизм 100% авансового платежа с помощью чека

2. Аккредитивная форма расчета. Аккредитив (англ. – letter of credit; франц. – letter de credit; нем. – Akkreditiv) представляет собой обязательство банка произвести по указанию и за счет покупателя-импортера платеж экспортеру на сумму стоимости поставленного товара против предъявленных экспортером документов.

Механизм аккредитивной формы расчета представлен на рис. 2.3.

Условные обозначения:

1 – заключение контракта купли-продажи;

2 – заявление на аккредитив;

3 – депонирование средств на сумму аккредитива;

4 – извещение об открытии аккредитива;

5 – поставка экспортером товаров (услуг);

6 – предоставление документов, подтверждающих отгрузку;

7 – зачисление средств на расчетный счет экспортера;

8 – извещение экспортера о зачислении средств на его расчетный счет

Рисунок 2.3 – Механизм аккредитивной формы расчетов с покрытым аккредитивом

Эта форма расчетов также выгодна экспортеру по сравнению с инкассовой и открытым счетом. Для экспортера эти выгоды состоят:

а) в гарантии оплаты отгруженного товара банком, открывшим этот аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве – также банком, его подтвердившим;

б) в получении платежа сразу же после поставки товара и предъявления банку документов, свидетельствующих об этой поставке.

Импортер, в свою очередь, имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в контракте между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать:

• наименование банка-эмитента;

• вид аккредитива и способ его исполнения;

• полный перечень и точную характеристику документов, предоставленных поставщиком для получения средств по аккредитиву;

• сроки представления документов после отгрузки товара, требования к их оформлению;

• другие необходимые документы и условия.

В зависимости от условий различают следующие виды аккредитивов:

- подтвержденный и неподтвержденный;

- отзывный и безотзывный;

- делимый и неделимый;

- возобновляемый.

• Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, в котором аккредитив открыт, выплатить экспортеру причитающуюся сумму платежа, независимо от того, получит ли он возмещение от банка импортера, открывшего аккредитив.

• Неподтвержденный аккредитив не содержит указанного выше обязательства. В этом случае банк экспортера ограничивается только извещением экспортера об открытии аккредитива и платит только в том случае, если банк импортера перечислит ему соответствующую сумму.

• Отзывный аккредитив м.б. аннулирован (отозван) досрочно и притом не только по указанию импортера, но и самостоятельно банком, его открывшим, в случае ухудшения финансового положения импортера и опасения в отношении оплаты им товарных документов. Отзывный аккредитив не обеспечивает интересы экспортера и на практике встречается очень редко.

• Безотзывный аккредитив не м.б. аннулирован (отозван) или изменен банком импортера до наступления срока без согласия экспортера, в пользу которого он открыт. Безотзывный аккредитив является обязательством, его открывшего, и гарантирует экспортеру выплату причитающихся ему сумм.

• Делимый аккредитив предусматривает выплату экспортеру определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки.

• Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после завершения всех поставок или после последней частичной поставки. Такой аккредитив используется обычно при поставках отдельными партиями оборудования, технологически тесно связанного, когда непоставка одной или нескольких партий делает невозможным использования ранее поставленного оборудования. Неделимый аккредитив защищает интересы покупателя.

Для экспортера наибольший интерес представляет аккредитив безотзывный, подтвержденный, делимый.

• Возобновляемый (револьверный) аккредитив предполагает, что в пределах общего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается, как только импортер возместит банку, открывшему аккредитив, произведенные по нему платежи экспортеру. Такой аккредитив используется обычно, когда импортер производит регулярные закупки товаров у данного экспортера и когда осуществляется периодическая поставка определенных партий товаров через согласованные промежутки времени.

Аккредитив как форма расчета регулируется “Унифицированными правилами и условиями применения для документарных аккредитивов” принятыми Международной торговой палатой.

3. Инкассовая форма расчета. Инкассо – это банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента (экспортера) получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика (импортера) за отгруженные в адрес импортера товары и зачисляет эти средства на счет клиента-экспортера у себя в банке.

Механизм инкассовой формы расчетов представлен на рис. 2.4.

Для экспортера инкассо часто оказывается неприемлемым из-за того, что он сначала должен отгрузить товар, а затем передавать документы в банк и ожидать исполнения покупателем своих обязательств по оплате.

Для уменьшения риска неплатежа при инкассовой форме расчетов экспортер должен настаивать на предоставлении банковской гарантии платежа. Гарантия в этом случае должна быть выдана на срок, превышающий срок оплаты по документам, и на сумму, соответствующую сумме представленных на инкассо документов.

Условные обозначения:

1 – заключение контракта купли-продажи;

2 – поставка (отгрузка) товаров импортеру;

3 – передача инкассового поручения вместе с финансовыми и коммерческими документами или только коммерческими документами;

4 – передача инкассированных документов;

5 – уведомление импортера об имеющихся в банке неоплаченных или не акцептованных документах;

6 – заявление на банковский перевод или платежное поручение;

7 – перечисление средств за товар;

8 – уведомление о зачислении средств на расчетный счет

Рис. 2.4 – Механизм инкассовой формы расчета

Кроме банковской гарантии, обеспечение платежа осуществляется путем применения телеграфного инкассо. При телеграфном инкассо банк экспортера выплачивает ему выручку за отгруженный товар немедленно или через определенный срок после получения документов на инкассо, извещая по телеграфу свой банк-корреспондент, с которым он должен иметь специальный договор о телеграфном инкассо.

Инкассо может быть документарным и чистым:

- документарное инкассо – это инкассо финансовых документов (переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами), сопровождаемых коммерческими документами (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности или иные документы, не являющиеся финансовыми), а также инкассо только коммерческих документов.

Банк, получающий инкассовое поручение от своего клиента-экспортера, называется банком-ремитентом. Банк-ремитент направляет инкассированные документы в инкассирующий банк страны импортера, который обычно одновременно является и представляющим банком (т.е. он уведомляет плательщика-импортера об имеющихся в банке неоплаченных или неакцептованных документах и выдает документы плательщику).

Представляющий банк представляет документы плательщику-импортеру, без которых он не сможет получить товар в свое распоряжение, согласно инструкций, указанных в инкассовом поручении. Он должен либо оплатить их (выписав заявление на перевод или платежное поручение), либо отказаться акцептовать векселя и чеки.

Акцептованные финансовые документы остаются в инкассирующем банке до наступления срока платежа или отсылаются банку-ремитенту, затем, к моменту платежа по ним, банк-ремитент обратно отсылает их за границу для оплаты. Банки обычно страхуют отсылочные документы от потери в пути следования.

Если документы оплачены, инкассирующий банк кредитует счет банка-ремитента, а тот, в сою очередь, по получении кредитового авизо или электронного извещения о зачислении средств на счет, кредитует счет экспортера;

- чистое инкассо – это инкассо финансовых документов, когда они не сопровождаются коммерческими документами.

При чистом инкассо банк-ремитент принимает от доверителя-экспортера вышеуказанные финансовые документы, а представляющий банк в стране плательщика-импортера предъявляет плательщику инкассированные финансовые документы к оплате.

Все расчетные операции при чистом инкассо проводятся в порядке, описанном выше о документарном инкассо.

4. Открытый счет. Это наименее выгодная форма расчетов для экспортера, так как она не дает ему никаких гарантий своевременного получения платежа. Экспортер поставляет покупателю товар вместе с товаросопроводительными документами и записывает в своих бухгалтерских документах в дебет открытого покупателю счета сумму покупки.

Импортер записывает сумму отгрузки в кредит счета поставщика. В течение обусловленного в контракте срока импортер должен оплатить стоимость товара путем банковского перевода, чека или векселя сроком платежа по предъявлении. После оплаты стороны делают в своих бухгалтерских документах оборотные записи.

По открытому счету рассчитываются в основном за товары. поставленные на консигнацию, а также при продаже запасных частей к ранее поставленному оборудованию или машинам.

Механизм расчета по открытому счету представлен на рис. 2.5.

Условные обозначения:

1 – заключение контракта купли-продажи;

2 – поставка товара вместе с товаросопроводительными документами;

3 – указание на составление платежного поручения;

4 – выставление платежного поручения о выплате средств экспортеру-поставщику;

5 – извещение импортера-плательщика о списании средств с расчетного счета;

6 – извещение экспортера о зачислении средств на расчетный счет.

Рисунок 2.5 – Механизм расчета по открытому счету