3.3 Расчёт потребности в оборотном капитале
Рассчитаем потребность в оборотных средствах для производства и реализации кабельного пластиката. Производственная программа АО «Каустик» предусматривает изготовление и реализацию 120 т пластиката по цене 1500 руб. за одну тонну.
По данным бухгалтерского учёта затраты на производство одной тонны кабельного пластиката составляют 1000 руб.. Из суммы затрат 40 % составляют затраты на сырьё и другие основные материалы.
Сырьём для производства кабельного пластиката является Смола ПВХС – 70, которая поступает от Волгоградского ОАО «Пласткард».
Снабженческий цикл поставки сырья и других основных материалов включает в себя:
время нахождения основных материалов в пути 2 дня;
время на приемку, складирование и подготовку материалов к производству составляет 1 день;
интервал между поставками - 10 дней.
Для организации бесперебойного производственного процесса и учитывая территориальную отдалённость поставщика основного сырья, предприятие создаёт страховой запас. Страховой запас по смоле ПВХС – 70 составляет 25 % от текущего запаса.
Численность ППП цеха по производству кабельного пластиката составляет 50 человек. Балансовая стоимость оборудования 200 тыс.р.
В ОАО «Каустик» приняты следующие производственные нормативы:
1) норма запаса по таре 1 р. на 1000 р. товарной продукции.
2) Норма по спец. инструменту – 0,5 р. на 1000 р. товарной продукции.
3) Норма по запасным частям - 1,2 р. на 1000 р. основных фондов.
Длительность производственного цикла по изготовлению кабельного пластиката составляет 15 дней.
Установленное нормативное время накапливания готовой продукции до размера отгружаемой партии 7 дней.
Время необходимое для упаковки и маркировки продукции один день.
При этом примем фактически установленную структуру капитала предприятия, то есть соотношение краткосрочных кредитов и собственного капитала, которые установились на уровне 2010 года.
Во- первых, рассчитаем потребность в оборотных средствах в запасах сырья и основных материалов.
Квартальная потребность в материале составляет 48 тыс. р.(0,4×1×120)
Ссутм = 48/90=0,53 тыс. р.
Нм = 2+1+10/2+0,25×10/2=9,25 дней
Qм = 0,53 × 9,25=4,9 тыс. р.
Во- вторых, рассчитаем потребность в оборотных средствах в запасах тары, спец. инструмента, запасных частях.
Выпуск продукции в четвертом квартале планового года 180 тыс. р.(1,5 × 120).Норматив по таре = 180/1000=0,18 тыс. р.
Норматив по спец. инструментам = 0,5 × 180/1000 = 0,09 тыс. р.
Норматив по запасным частям = 1,2×200/1000=0,24 тыс.р.
В-третьих, рассчитаем потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве.
К первоначальным затратам относятся затраты на основные материалы, которые составляют 48 тыс. р.
Затраты на весь выпуск - 120 тыс. р.(120×1).
Последующие затраты:
120-48=72 тыс. р.
Kнзп = (48+0,5×72)/120=0,7
Ссут=120/90=1,33 тыс. р.
Qнзп = 15 × 0,7 × 1,33 = 13,965 тыс. р.
В-четвёртых, рассчитаем потребность в оборотных средствах в готовой продукции на складе.
Тгп = 7+1=8 дней
Qгп = 1,33 × 8=10,64 тыс. р.
В-пятых, рассчитаем потребность в оборотных средствах в дебиторской задолженности, так как ОАО «Каустик» осуществляет поставки на условиях последующей оплаты за поставленную продукцию. Нормативная продолжительность нахождения документов в расчётах составляет 2 дня.
Таким образом, для рассматриваемого предприятия рассчитанная потребность в оборотных средствах для изготовления кабельного пластиката составит 64,645 тыс. р. (4,9+0,18+0,09+0,24+13,965+10,64+34). Однако предприятию еще необходимо иметь свободные денежные средства в кассе и на расчетном счете. В ОАО «Каустик» установлен норматив денег в кассе и на расчётном счёте, величина которого составляет 10 % от общей потребности в оборотных средствах. Тогда общая потребность в оборотных средствах для производство кабельного пластиката составляет: 71,13 тыс. р. (64,015/90×100).