3.7. Расчет фонда заработной платы рабочих

3.7.1 Расчет годового тарифного фонда заработной платы рабочих. (рубли)

Расчет годового тарифного фонда заработной платы (рубли)

Ф_т = Т_дн ∙ Т_эфф ∙ Ч_р. (21) [ 4 ]

где Т_дн - дневная тарифная ставка.

Т_эфф – годовой эввективный фонд рабочего времени

Ч_р - численность работников данного разряда

Определяем годовой тарифный фонд заработной платы

Аппаратчика 6 разряда

Ф_т = Т_дн ∙ Т_эфф ∙ Ч_р=222∙10∙217,20=482184,00

Аппаратчика 5 разряда

Ф_т = Т_дн ∙ Т_эфф ∙ Ч_р=222∙14∙195,60=607924,80

Аппаратчика 4 разряда

Ф_т = Т_дн ∙ Т_эфф ∙ Ч_р=222∙2∙184,22=81793,68

Мастер

Ф_т = Т_дн ∙ Т_эфф ∙ Ч_р=222∙5∙254,26=282228,60

Определяем премию, принимаем от 25 % от годового тарифного фонда зарплаты. (рубли)

Д_пр = Ф_{т ∙}∙ 0,25 (22) [ 4 ]

Аппаратчика 6 разряда

Д_пр = Ф_{т ∙}∙ 0,25 = 0,25∙482184,00=120546,00

Аппаратчика 5 разряда

Д_пр = Ф_{т ∙}∙ 0,25 = 0,25∙607924,80=151981,20

Аппаратчика 4 разряда

Д_пр = Ф_{т ∙}∙ 0,25 = 0,25∙81793,68=20448,42

Мастер

Д_пр = Ф_{т ∙}∙ 0,25 = 0,25∙ 282228,60=70557,15

Определяем доплату за работу в ночное время (40% от 1/3 годового тарифного фонда заработной платы) (рубли)

(23) [ 4 ]

0,4 – 40 процентов – доплата за каждый час, проработанный в ночное время

Аппаратчика 6 разряда

Аппаратчика 5 разряда

Аппаратчика 4 разряда

Мастер

Определяем доплату за работу в праздники , принимаем 2% от годового тарифного фонда заработной платы) (рубли)

Д_праздн = Ф_т ∙ 0,02 (24) [ 4 ]

Аппаратчика 6 разряда

Д_праздн = Ф_т ∙ 0,02 =0,02∙482184,00=9643,68

Аппаратчика 5 разряда

Д_праздн = Ф_т ∙ 0,02 =0,02∙607924,80=12158,50

Аппаратчика 4 разряда

Д_праздн = Ф_т ∙ 0,02 =0,02∙ 81793,68=1635,87

Мастер

Д_праздн = Ф_т ∙ 0,02 =0,02∙282228,60=5644,57

Определяем фонд основной заработной платы с районным коэффициентом. (рубли)

Ф_осн=(Ф_т + Д_пр + Д_ночн + Д_праздн)∙1.5 (25) [ 4 ]

Аппаратчика 6 разряда

Ф_осн=(Ф_т + Д_пр + Д_ночн + Д_праздн)∙1.5 = 1,5∙(482184,00+120546,00+64291,20+9643,68)=

=1014997,32

Аппаратчика 5 разряда

Ф_осн=(Ф_т + Д_пр + Д_ночн + Д_праздн)∙1.5 = 1,5∙(607924,80+151981,20+81056,64+12158,50)=

=1279681,70

Аппаратчика 4 разряда

Ф_осн=(Ф_т + Д_пр + Д_ночн + Д_праздн)∙1.5 = 1,5∙(81793,68+20448,42+10905,82+1635,87)=

=172175,70

Мастер

Ф_осн=(Ф_т + Д_пр + Д_ночн + Д_праздн)∙1.5 = 1,5∙(282228,60+70557,15+37630,48+5644,57)=

=594091,20

Определяем дополнительный фонд заработной платы(за отпуск) (рубли)

(26) [ 4 ]

Аппаратчика 6 разряда

Аппаратчика 5 разряда

Аппаратчика 4 разряда

Мастер

где Nотп – количество дней отпуска рабочих (определяется балансом рабочего времени)

Определяем общий фонд заработной платы (рубли)

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп (27) [ 4 ]

Аппаратчика 6 разряда

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп = 1014997,32+233175,06=1248172,38

Аппаратчика 5 разряда

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп = 1279681,70+293980,93=1573662,64

Аппаратчика 4 разряда

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп = 172175,70+39553,88=211729,57

Мастер

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп = 594091,20+136480,41=730571,61

3.7.1.8 Определяем сумму отчислений единого социального налога (26,0 % от общего фонда заработной платы) (рубли)

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп (28) [ 4 ]

Аппаратчика 6 разряда

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп = 1014997,32+233175,06=1248172,38

Аппаратчика 5 разряда

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп = 1279681,70+293980,93=1573662,64

Аппаратчика 4 разряда

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп = 172175,70+39553,88=211729,57

Мастер

Ф_общ = Ф_осн +Ф_доп = 594091,20+136480,41=730571,61

Данные расчетов сводим в таблицу ”Фонд заработной платы рабочих”

3.7.2. Определяем основную заработную плату рабочих на одну тонну продукта (рубли)

(29) [ 4 ]

(30) [ 4 ]

3. Определяем дополнительную заработную плату на одну тонну продукта (рубли)

(31) [ 4 ]

(32) [ 4 ]

3.7.4 Определяем размер отчислений единого социального налога из общего фонда заработной платы рабочих на одну тонну продукции.

(33) [ 4 ]

(34) [ 4 ]

Расчеты 3.7.2, 3.7.3, 3.7.4 заносим в таблицу «Калькуляция себестоимости»

3.7.5. Фонд заработной платы рабочих (рубли)

Таблица 6 Фонд заработной платы рабочих

профессия	усл. об.	аппаратчик	аппаратчик	аппаратчик	итого рабочих	мастер смены
разряд		6	5	4
кол-во	Ч р	10	14	2	26	5
тар. ставка	Т ст.	217,20	195,60	184,22		254,26
эфф. фонд	Т эфф	222	222	222		222
отпуска	О	51	51	51		51
год. фонд	Ф т	482 184,00	607 924,80	81 793,68	1 171 902,48	282 228,60
премия	Д пр	120 546,00	151 981,20	20 448,42	292 975,62	70 557,15
ночные	Д ноч	64 291,20	81 056,64	10 905,82	156 253,66	37 630,48
праздничные	Д праз	9 643,68	12 158,50	1 635,87	23 438,05	5 644,57
основной фонд	Ф осн	1 014 997,32	1 279 681,70	172 175,70	2 466 854,72	594 091,20
доп. фонд	Ф доп	233 175,06	293 980,93	39 553,88	566 709,87	136 480,41
общий фонд	Ф общ	1 248 172,38	1 573 662,64	211 729,57	3 033 564,59	730 571,61
отчисления	Ф отч	424 378,61	535 045,30	71 988,05	1 031 411,96	248 394,35

3.8. Штатное расписание инженерно – технических работников (рубли)

Таблица 7 Штатное расписание инженерно – технических работников и служащих

должность	оклад	Т эфф	О
начальник цеха	10 150,00	200	45
нач. отдела	9 750,00	200	45
технолог	8 800,00	200	45
гл. механик	8 900,00	200	45
итого ИТР	37 600,00

3.9. Определяем заработную плату инженерно технических работников (рубли)

3.9.1. Годовой тарифный фонд заработной платы с районным коэффициентом (рубли)

Ф_трк = (Д_о ∙ 10,5 ∙1.5) (35) [ 4 ]

где Ф_трк - годовой тарифный фонд заработной платы

Д_о - должностной оклад инженерно – технических работников

10.5 - количество рабочих месяцев в году ( табл. 4 )

1.5 - районный коэффициент

Начальник цеха

Ф_трк = (Д_о ∙ 10,5 ∙1.5) = 10,5∙1,5∙10150,00=159862,50 Начальник отдела

Ф_трк = (Д_о ∙ 10,5 ∙1.5) = 10,5∙1,5∙9750,00=153562,50 Технолог

Ф_трк = (Д_о ∙ 10,5 ∙1.5) = 10,5∙1,5∙8800,00=138600,00 Главный механик

Ф_трк = (Д_о ∙ 10,5 ∙1.5) = 10,5∙1,5∙8900,00=140175,00

3.9.2. Дополнительный фонд заработной платы (рубли)

(36) [ 4 ]

где N_{О -} - количество дней отпуска инженерно-технических работников (из баланса рабочего времени)

Начальник цеха

Начальник отдела

Технолог

Главный механик

3.9.3. Общий фонд заработной платы (рубли)

Ф_общ = Ф_трк + Ф_доп (37) [ 4 ]

Начальник цеха

Ф_общ = Ф_трк + Ф_доп = 159862,50+35969,06=195831,56

Начальник отдела

Ф_общ = Ф_трк + Ф_доп = 153562,50+34551,56=188114,06

Технолог

Ф_общ = Ф_трк + Ф_доп = 138600,00+31185,00=169785,00

Главный механик

Ф_общ = Ф_трк + Ф_доп = 140175,00+31539,38=171714,38

3.9.4. Определяем отчисление единого социального налога в размере 34,0 % от общего фонда заработной платы (рубли)

Ф_отч. = Ф_общ. 0,34 (38) [ 4 ]

Начальник цеха

Ф_отч. = Ф_общ. 0,34=0,34∙195831,56=66582,73

Начальник отдела

Ф_отч. = Ф_общ. 0,34=0,34∙188114,06=63958,78

Технолог

Ф_отч. = Ф_общ. 0,34=0,34∙169785,00=57726,90

Главный механик

Ф_отч. = Ф_общ. 0,34=0,34∙171714,38=58382,89

Данные расчетов сводим в таблицу “Фонд заработной платы инженерно-технических работников”

Таблица 8 Фонд заработной платы инженерно-технических работников

должность		начальник цеха	начальник отдела	технолог	главный механик	итого ИТР
оклад		10 150,00	9 750,00	8 800,00	8 900,00	37 600,00
эффект фонд	Т эфф	200	200	200	200
отпуска	О	45	45	45	45
тариф фонд	Ф трк	159 862,50	153 562,50	138 600,00	140 175,00	592 200,00
доп. фонд	Ф доп	35 969,06	34 551,56	31 185,00	31 539,38	133 245,00
общ фонд	Ф общ	195 831,56	188 114,06	169 785,00	171 714,38	725 445,00
отчисл	Ф отч	66 582,73	63 958,78	57 726,90	58 382,89	246 651,30

3.9.5. Определяем общий фонд заработной платы основных рабочих, служащих и инженерно-технических работников (рубли)

∑_ОБЩ = Ф_{общ. раб} + Ф_{общ маст. см} + Ф_{общ ИТР} (39) [ 4 ]

где:

Ф_{общ. раб} - общий фонд заработной платы рабочих

Ф_{общ маст. см} - общий фонд заработной платы мастеров смен

Ф_{общ ИТР} - общий фонд заработной платы инженерно-технических работников

∑_ОБЩ = Ф_{общ. раб} + Ф_{общ маст. см} + Ф_{общ ИТР}=3033564,59+730571,61+725445,00=

= 4 489 581,20

3.10. Расчет себестоимости продукции и технико – экономических показателей

3.10.1. Расчет сметы цеховых расходов (рубли)

Расходы на содержание оборудования, принимаем 20% от стоимости оборудования (рубли)

Н₁ = Z₅ ∙ 0,2 (40) [ 2 ]

где Z₅ – общая стоимость капитальных затрат на оборудование (табл. 2)

Н₁ = Z₅ ∙ 0,2=0,2∙ 26599863,43=5319972,69

3.10.1.2. Расходы на текущий ремонт оборудования, принимаем 2% от стоимости оборудование (рубли)

Н₂ = Z₅ ∙ 0,02 (41) [ 2 ]

Н₂ = Z₅ ∙ 0,02=0,02∙26599863,43=531997,27

Общие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (рубли)

Н = Н₁ + Н₂ (42) [ 2 ]

Н = Н₁ + Н₂ =5319972,69 +531997,27=5851969,95

Расходы на содержание цехового персонала (принимаем 15% от общего фонда ЗП рабочих, ИТР и мастера) (рубли)

G₁ = ∑ общ ∙ 0,15 (43) [ 2 ]

G₁ = ∑ общ ∙ 0,15 = 0,15∙ 4 489 581,20=673437,18

Расходы на содержание здания принимаем 1% от стоимости здания (рубли)

G₂ = S₂ ∙ 0.01 (44) [ 2 ]

где S₂ – полная стоимость здания

G₂ = S₂ ∙ 0.01= 0,01∙11491200,00=114912,00

Расходы на текущий ремонт здания принимаем 2% от стоимости здания (рубли)

G₃ = S₂ ∙ 0.02 (45) [ 2 ]

G₃ = S₂ ∙ 0.02 = 11491200,00∙0,02=229824,00

Расходы на амортизацию здания принимаем 2.8% от стоимости здания (рубли)

G₄ = S₂ ∙ 0.028 (46) [ 2 ]

G₃ = S₂ ∙ 0.028=0,028∙ 11491200,00=229824,00

Расходы по охране труда принимаем 19 % от общего фонда заработной платы основных рабочих, инженерно-технических работников и мастера и 20% от расходов на содержание цехового персонала (рубли)

G₅ = ∑ общ ∙ 0,19 + G₁ ∙ 0,2 (47) [ 2 ]

G₅ = ∑ общ ∙ 0,19 + G₁ ∙ 0,2 =

=4 489 581,20∙0,19+673437,18∙0,2=987707,86

Определяем общие цеховые расходы (рубли)

G = G₁ + G₂ + G₃ + G₄ + G₅ (48) [ 2 ]

G = G₁ + G₂ + G₃ + G₄ + G₅ =

=673437,18+114912,00+229824,00+321753,60+987707,86=2327634,65

Всего по смете цеховых расходов (рубли)

Ц_РАСХ = Н + G (49) [ 2 ]

где: Ц_РАСХ - цеховые расходы на производство продукта

Ц_РАСХ = Н + G =2327634,65 + 5851969,95=8179604,60

3.10.2. Цеховые расходы на 1т продукции (рубли)

(50) [ 2 ]

_. (51) [ 2 ]

3. Содержание оборудования на 1 тонну продукции (рубли)

(52) [ 2 ]

(53) [2]

Данные расчетов 4.10.2. и 4.10.3. заносим в таблицу «Калькуляция себестоимости»

Данные расчета сводим в таблицу

Таблица 9 Смета цеховых расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

наименование	обоз	сумма (руб)
расходы на содержание оборудования	Н 1	5 319 972,69
расходы на текущий ремонт	Н 2	531 997,27
итого расходы на оборудование	Н	5 851 969,95
содержание цехового персонала	G 1	673 437,18
содержание здания	G 2	114 912,00
текущий ремонт здания	G 3	229 824,00
амортизация здания	G 4	321 753,60
расходы по охране труда	G 5	987 707,86
итого общие цеховые расходы	G	2 327 634,65
всего по смете	Ц расх	8 179 604,60

3.11. Расчет калькуляции себестоимости на единицу продукции

3.11.1. Затраты на сырье и материалы, попутную продукцию, энергозатраты, теплозатраты, воздух и т.д. (рубли)

З= m ∙ ц (54) [ 5 ]

где m - кол-во продукта

ц - цена продукта

Затраты на сырье – проектные и фактические производятся в калькуляции себестоимости продукции.

3.11.3. Определяем общий фонд заработной платы. Расчеты в разделе «Фонд заработной платы» (рубли)

ФЗП_общ = Ф_осн.+Ф_доп.+Ф_отч (55) [ 5 ]

ФЗП_{общ проект} = Ф_{осн.проект.} + Ф_{доп.проект.} + Ф_{отч проект}. = 17,37+3,99+7,26=28,63

ФЗП_{общ факт} = Ф_{осн.факт}. + Ф_{доп.факт.} + Ф_{отч факт}. = 24,67+5,67+10,31=40,65

4.11.4. Определяем прямые затраты

З_пр = З_сырье + З_{эл/энерг} + ФЗП_общ + С_оборуд. (56) [ 5 ]

З_пр = З_сырье + З_{эл/энерг} + ФЗП_общ + С_оборуд. = 3930,90+8,81+881,93+28,63+41,21=4891,47

З_факт = З_сырье + З_{эл/энерг} + ФЗП_общ + С_оборуд. = 4367,66+9,79+982,49+40,65+62,78=5463,37

где З_сырье - затраты на сырье из расчета калькуляции себестоимости

З_{эл/энерг} - затраты на энергии всех видов из расчета калькуляции себестоимости

3.11.5. Цеховая себестоимость

С_цех = З_пр. + Ц_р (57) [ 5 ]

С_{цех .проект}.= З_пр. + Ц_р = 16,39+4891,47=4907,87

С_{цех.факт.} = З_пр. + Ц_р =24,97+5463,37=5488,34

3.11.6. Общецеховые расходы

З_об.цех. = ( С_цех. – З_сырье ) ∙ 0.2 (58) [ 5 ]

З_{об.цех.проект.} = ( С_цех. – З_сырье )∙0.2=0,2∙(4907,87-3930,90)=195,39

З_{об.цех.факт}. = ( С_цех. – З_сырье )∙0.2=0,2∙(5488,34-4367,66)=224,14

3.11.7. Заводская себестоимость

С_зав = С_цех + З_об.цех (59) [ 5 ]

С_{завпроект} = С_цех + З_об.цех = 4907,87+195,39=5103,26

С_{зав факт}.= С_цех + З_об.цех = 5488,34+224,14=5712,48

3.11.8. Внепроизводственные расходы

З_внепр. = С_зав ∙ 0.02 (60) [ 5 ]

З_{внепр.проект} = С_зав ∙ 0.02 = 0,02∙5103,26=102,07

З_внепр. _факт. = С_зав ∙ 0.02 = 0,02∙5712,48=114,25

3.11.9. Полная коммерческая себестоимость

С_полн. = С_зав. + З_внепр + Зем. (61) [ 5 ]

С_{полн.проект}. = С_зав. + З_внепр + Зем. =5103,26+102,07+14,70=5220,02

С_{полн.факт}. = С_зав. + З_внепр + Зем. = 5712,48+114,25+14,70=5841,43

3.11.10. Полученные данные сводим в таблицу

Таблица 10 Калькуляция себестоимости

наименование	Условные обозначения	проект			факт
		количество	цена	сумма	количество	цена	сумма
сырье
натр едкий технический		0,006548	2 191,78	14,35	0,007276	2 191,78	15,95
рассол очищенный		0,064251	60 564,73	3 891,34	0,07139	60 564,73	4 323,72
кислота серная		0,0207	835,47	17,29	0,023	835,47	19,22
кислота соляная		0,009999	790,60	7,91	0,01111	790,6	8,78
итого				3 930,90			4 367,66
вспомогательные материалы
асбест		0,00018	23 823,36	4,29	0,0002	23 823,36	4,76
асбест		0,00018	20 132,64	3,62	0,0002	20 132,64	4,03
никель		0,0063	143,18	0,90	0,007	143,18	1,00
итого				8,81			9,79
энергозатраты
электроэнергия		0,054	396,32	21,40	0,06	396,32	23,78
эл. Энергия		1,98	396,32	784,71	2,2	396,32	871,90
тепло		0,18000	398,37	71,71	0,2	398,37	79,67
вода производственная		0,0225	158,62	3,57	0,025	158,62	3,97
воздух		0,001205	443,54	0,53	0,00123	443,54	0,55
итого энергозатраты				881,93			982,49
заработная плата
основная				17,37			24,67
дополнительная				3,99			5,67
отчисления налога				7,26			10,31
итого по фонду				28,63			40,65
содержание оборудования	С обор			41,21			62,78
цеховые расходы	Ц рас			16,39			24,97
прямые затраты	З пр			4 891,47			5 463,37
цеховая себестоимость	С цех			4 907,87			5 488,34
общецеховые расходы	З общ			195,39			224,14
заводская себестоимость	С зав			5 103,26			5 712,48
внепроизводственные расходы	З внепр			102,07			114,25
плата за землю	Зем.			14,70			14,70
полная коммерческая себестоимость	С полн			5 220,02			5 841,43

3.12. Технико-экономические показатели производства

3.12.1. Экономическая эффективность (рубли)

Э = ( С_ф - С_п ) М_ГОД, (62) [ 4 ]

где С_ф - фактическая себестоимость

С_п - проектная себестоимость

М_ГОД, - годовая производственная мощность _-

Э_пр = ( С_ф - С_п ) М_год, = (5841,43-5220,02)∙142000=88239626,83

Э_ф = ( С_ф - С_п ) М_год, = (5841,43-5220,02)∙110000=68354640,50

3.12.2. Определяем объем валовой продукции (рубли)

ВП = Ц ∙ М_год, (63) [ 4 ]

где Ц - цена готового продукта

ВП_проект = Ц _проект ∙ М_{год, проект} = 5400,00∙142000=766800000,00

ВП_факт = Ц _факт ∙ М_{год, факт} = 6000,00∙110000=660000000,00

3.12.4. Определяем прибыль (рубли)

П = (Ц – С) М_год. (65) [ 4 ]

П_проект = (Ц _проект– С_проект) М_{год.проект} = (5400,00-5220,02)∙142000=25556578,61

П_факт = (Ц _факт– С_факт) М_{год.факт} = (6000,00-5841,43)∙110000=17442709,13

3.12.5. Определяем производительность труда на 1 рабочего

(66) [ 4 ]

где Чсп - списочная численность рабочих

М_год. – годовая мощность

3.12.6. Расчет рентабельности производства

(67) [ 4 ]

где О – среднегодовая стоимость основных средств (рубли)

О = ( Ц ∙ М_год ) ∙ 0,1 (68) [ 4 ]

О_пр = ( Ц_пр ∙ М_{год пр}) ∙ 0,1= 5400,00∙142000=76680000,00

О_факт = ( Ц_факт ∙ М_{год факт}) ∙ 0,1= 6000,00∙110000=66000000,00

3.12.7. Расчет срока окупаемости капитальных затрат

(69) [ 4 ]

где Кз - капитальные затраты на производство продукта

Т – срок окупаемости капитальных затрат

4.12.8. Сравнительный коэффициент экономической эффективности

(70) [ 4 ]

3.12.9. Полученные данные сводим в таблицу

Таблица 11 Технико – экономическое обоснование производства

	проект	факт
экономическая эффективность	88 239 626,83	68 354 640,50
себестоимость	5 220,02	5 841,43
прибыль	25 556 578,61	17 442 709,13
производительность труда	5 461,54	3 525,64
валовая продукция	766 800 000,00	660 000 000,00
рентабельность	24,74	18,84
срок окупаемости	1,49	2,18
коэффициент сравнительной эффективности	0,67	0,46

Вывод: данный проект можно считать достаточно рентабельным, так как произошел рост экономической эффективности, прибыли, валовой продукции. При этом снизился срок окупаемости капитальных затрат, и произошло снижение себестоимости продукции.