Модульная единица 19 «Государственный бюджет. Бюджетно-налоговая политика»

Государственный бюджет: доходы и расходы. Налогообложение. Налоговый мультипликатор. Мультипликатор сбалансированного бюджета. Виды государственной фискальной политики: дискреционная и автоматическая. Проблема балансирования государственного бюджета. Государственный долг и его экономические последствия.

Государственный бюджет представляет собой структуру расходов и доходов государства, утвержденных в законодательном порядке. Государственный бюджет – финансовый счет, в котором представлена сумма доходов и расходов государства за определенный период.

Государственные расходы: государственные закупки и трансфертные платежи. Доходы в основном состоят из налогов, которые взимают центральные и местные органы власти, государственных зай­мов и поступлений из внебюджетных (целевых) фондов.

Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством, являются основным рычагом фискальной политики государства: изменяя размер налоговых ставок, правительство оказывает влияние на выпуск продукции. Налоговая ставка – размер налога на единицу обложения. “Кривая Лаффера” описывает связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями в государственный бюджет.

Если расходы равны доходам, то имеет место баланс государственного бюджета. Превышение расходов государства над его доходами образует бюджетный дефицит. Превышение доходов государства над его расходами образует бюджетный излишек.

Финансирование бюджетного дефицита осуществляется путем заимствования: а) у Центрального банка; б) у населения. Соответственно способы финансирования дефицита государственного бюджета следующие: а) кредитно-денежная эмиссия (монетизация дефицита госбюджета) — ΔМ; б) выпуск займов — ΔВ. Дефицит = ΔМ+ ΔВ.

Налогово-бюджетная политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения.

Налогово-бюджетная (фискальная) политика – меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платёжного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства в коротком периоде может сопровождаться эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета. В конечном итоге результат этой политики выражается в изменении дохода, и производстве продукции. Поэтому мультипликативные эффекты играют важную роль при выборе мероприятий бюджетно-налоговой политики.

Бюджетный мультипликатор (мультипликатор государственных расходов) — отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов.

ΔY /ΔG =1/1-b – мультипликатор государственных расходов, где ΔG – изменение в государственных расходах. Эта элементарная модель получила название простого мультипликатора Кейнса.

Выражение 1/1-b – есть мультипликатор (множитель), который показывает, насколько возрастает равновесный уровень дохода в закрытой экономике в результате роста не только государственных, но и любого из автономных расходов на единицу. Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является b – предельная склонность к потреблению (МРС).

С учетом налогообложения модель мультипликатора изменится. Мультипликатор расходов в закрытой экономике:

ΔY /ΔG =1/1–b(1–t), где t – предельная налоговая ставка – соотношение между приростом суммы вносимого налога и приростом дохода. t =ΔT/ΔY, где ΔT – прирост суммы вносимого налога. Чем ниже ставки налогообложения, тем, при прочих равных условиях, более значителен эффект мультипликатора.

Эффект мультипликатора государственных расходов в открытой экономике относительно ниже, чем в закрытой.

1/1-b(1-t)+m^׳ – мультипликатор государственных расходов в открытой экономике; m^׳ – предельная склонность к импортированию m^׳=ΔM/ΔY, где ΔM – изменение расходов на импорт.

Налоговый мультипликатор — отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению налогов. Если налоговые отчисления снижаются на ΔТ, то располагаемый доход Y_d = Y – T возрастает на величину ΔТ. Потребительские расходы соответственно увеличиваются на величину ΔТ*b, что увеличивает равновесный объем производства Y₁ до Y₂ на величину

ΔY = – ΔТ*b/1-b,

где ΔY/ ΔТ = – b/1-b – мультипликатор налогов.

Мультипликатор сбалансированного бюджета — равное увеличение государственных расходов и налогов вызывает увеличение дохода на величину, равную приросту государственных расходов и налогов.

Дискреционная налогово-бюджетная политика – это сознательное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности.

Дискреционная фискальная политика, осуществляемая в целях сглаживания экономического цикла, бывает двух видов:

1. Экспансионистская (стимулирующая) связана с увеличением государственных расходов и снижением налогов или прочих мер (так как мультипликационный эффект от государственных расходов больше, чем от налогов). В краткосрочном периоде такая политики сокращает спад производства за счет дефицитного финансирования.

2. Рестрикционная (контрактивная), или сдерживающая, связана с увеличением налогов и снижением государственных расходов или сочетает эти меры, что­бы ограничить инфляционный рост экономики.

Автоматическая налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством. Встроенные (автоматические) стабилизаторы поддерживают экономическую стабильность на основе саморегуляции. В качестве встроенных стабилизаторов выступают: прогрессивный подоходный налог, пособия по безработице, пособия по бедности, субсидии фермерам, а также система участия в прибылях.

Государственный долг — это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов (минус бюджетные излишки).

Различают внешний и внутренний долг.

Внешний долг — задолженность государства гражданам и организациям других стран.

Внутренний долг — задолженность государства гражданам и организациям своей страны.