Баланс отклонений расходов под влиянием отдельных факторов

Вывод

Расходы предприятия выросли на 1092,09 тыс. денежных единиц, что составляет 5,31%. Рост объема производства продукции привел к увеличению расходов на 12,318 тыс. денежных единиц (0,059%), что в общей доли влияния на изменение расходов составляет 1,127%.

Рост себестоимости единицы продукции привел к увеличению расходов на 1079,782 тыс. денежных единиц (5,529%), что составляет 98,872% в общем влиянии. На увеличение себестоимости повлияло увеличение её зависящей и постоянной части на 367,133 тыс. денежных единиц (1,788 %) и 720,779 тыс. денежных единиц (3,511%), что в общем объёме доли влияния факторов составило 33,617 % и 56,999 % соответственно.

Снижение постоянных издержек, связанных с изменением объема продукции на 8,1305 тыс. денежных единиц (0,039%), составляющее в общей доли изменения расходов 0,744%.

Изменение структуры производства привело к увеличению расходов на 296,834 тыс. денежных единиц, составляющее 1,446%, в а общей доли влияния – 27,18%.

Раздел 3. Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции

Прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации продукции и затратами на производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг.

На величину прибыли оказывают влияние различные факторы: объем реализованной продукции, ее производственная себестоимость, уровень внепроизводственных расходов, рентабельность продукции, оптовые цены и др.

В этом разделе мы обобщаем результаты анализа доходов и расходов, полученные в двух предыдущих разделах. Это обобщение приводится в аналитической таблице 5.

Т

Таблица 5

Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции

Показатели	База	Отчет	Общее отклоне- ние(+,-)	в том числе по факторам
				объем про-дукции ∆Д(V)	себесто- имость про- дукции	из них					цена единицы продукции	из них
						Vp	Спост	fv	Cзав А	Cзав Б		fv	Ца	Цб
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Выручка от реали- зации	22920,435	24551,349	1630,91	13,752	_	_	_	_	-	-	1617,162	569,114	501,449	546,599
Затраты	20531,445	21623,532	1092,09	12,318	1079,782	-8,1305	720,779	296,834	-591,007	641,306	_	_	_	_
Прибыль	2388,99	2927,817	538,82	1,434	-1079,782	8,1305	-720,779	-296,834	591,007	-641,306	1617,162	569,114	501,449	546,599
Темп прироста прибыли,%	-	-	22,554	0,06	-45,198	0,34	-30,171	-12,425	24,739	-26,844	67,692	23,822	20,99	22,879
Доля влияния фактора,%	-	-	100	0,267	-200,397	1,517	-133,784	-55,089	109,685	-119,02	300,13	105,622	93,064	101,444

Вывод

Из полученной таблицы видно, прибыль предприятия выросла на 538,82 тыс. денежных единиц, что составляет 22,554%, по сравнению с предыдущим годом.

Рост объема продукции привел к увеличению прибыли на 1,434 тыс. денежных единиц (0,06%), что в общей доли влияния фактора составляет 0,267%. Увеличение себестоимости единицы продукции привело к снижению прибыли на 1079,782 тыс. денежных единиц или 45,198%, составляющее в общей доли влияния фактора 200,397%.

Увеличение постоянных издержек, связанных с изменением объема продукции привело к увеличению прибыли на 8,1305 тыс. денежных единиц. или на 0,34 %, составляющие 1,517 % в общем изменении прибыли, увеличение постоянных издержек привело к падению прибыли на 720,779 тыс. денежных единиц (30,171%), составляющих 133,784 % в общей доле влияния.

Изменение структуры производства привело к снижению прибыли на 296,834 тыс. денежных единиц (12,425%), составляющих 55,089 % в общей доли изменения. Увеличение зависящей части себестоимости производства продукции по типу А привело к увеличению прибыли на 591,007 тыс. денежных единиц (24,739%), что составляет в доли общего влияния 109,685%. А по типу продукции Б – к снижению прибыли на 641,306 тыс. денежных единиц или 26,844%, что в общем влиянии составляет 119,02%.

Увеличение цены единицы продукции привело к увеличению прибыли на 1617,162 тыс. денежных единиц (или 67,692%), что в общей доли влияния составляет 300,13%. В том числе изменение цен продукции по типам А и Б привело к увеличению прибыли на 501,449 тыс. денежных единиц (20,99%) и 546,599 тыс. денежных единиц (22,879%), составляющее в общем изменении прибыли соответственно 93,064% и 101,444%.