- •Ссылки на нормативные документы должны быть в соответствии с текущим периодом (01.01.2012)
- •Введение
- •Занятие № 1
- •1. Аудит бухгалтерского учета
- •1.1. Аудит правовых основ деятельности организации
- •Занятие № 2
- •1.2. Аудит учетной политики организации
- •1.3. Аудит учета основных средств
- •Занятие № 3
- •1.4. Аудит вложений во внеоборотные активы
- •1.5. Аудит нематериальных активов
- •Занятие № 4
- •1.6. Аудит учета материально-производственных запасов организации
- •Занятие № 5
- •1.7. Аудит учета денежных средств
- •Занятие № 6
- •1.8. Аудит учета финансовых вложений организации.
- •1.9. Аудит учета уставного, добавочного капитала и расчетов с учредителями.
- •Занятие № 7
- •1.10. Аудит учета расчетов
- •1.11. Аудит учета расчетов по заработной плате.
- •Занятие №8.
- •1.12. Аудит учета расчетов с рабочими и служащими организации по прочим операциям.
- •1.13. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами.
- •Занятие №9.
- •1.14. Аудит учета доходов организации.
- •Занятие №10.
- •1.15. Аудит учета расходов организации.
- •Занятие №11.
- •2. Аудит налоговых обязательств организации
- •2.1. Аудит налога на добавленную стоимость
- •Задача№50.
- •Занятие №12.
- •2.2. Аудит налога на прибыль.
- •2.3. Аудит налога на доходы работников организации
- •2.4. Аудит единого социального налога Задача № 56.
- •Задача №57.
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины «Аудит» Нормативно-правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
Занятие № 5
1.7. Аудит учета денежных средств
Задача 20.
Отчет кассира в организации оформляется один раз в неделю в независимости от происходящих операций по движению денежных средств в кассе в течении недели. Остаток в кассе наличных денежных средств на 01.01.2007 г. составил 18 500,00 руб.; на 12.06.2007 г. – 260 3650,00 руб.; на 31.12.2007 г.- 259 199,00 руб. Лимит ежедневного остатка в кассе, установленный банком для Организации на 2007 год составляет 10 000,00 руб.
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача 21.
25 сентября 2007 года в кассу поступили денежные средства от ООО «Карниз» за выполненные работы в сумме 75 000,00 руб. Данные денежные средства были выданы по расходному кассовому ордеру работнику ЗАО «Климат» Сидорову В.П. за выполненные работы по установке кондиционера. Доверенности на получение денежных средств Сидоров В.П. не представил.
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача 22.
В течении 2007 года организацией осуществлялась реализация в розницу продукции собственного производства (лимоны) как своим работникам так и населению. Денежные средства, полученные от реализации лимонов и другой продукции, поступали в кассу от материально - ответственного лица и приходовались в кассе общей суммой на основании приходного кассового ордера. Приходные кассовые ордера составлены на основании отчетов материально - ответственных лиц, которые в свою очередь, составлены за каждую рабочую неделю.
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача 23.
В результате проверки выявлено:
к выписке за 25.10.2007 года приложена копия платежного поручения на оплату выполненных работ по ремонту здания на сумму 1 300 000,00 руб. на основе данного документа в учете произведена бухгалтерская запись Д-т 20 К-т 51;
в банковских документах произведены исправления: в платежном поручении организации за 13.11.2007 г. исправлена сумма и в платежном поручении поставщика организации за 02.08.2007 года исправлено основание платежа, т.е. №, дата договора и назначение платежа.
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача 24.
При проведении проверки выявлено следующее не соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета:
Дата |
По данным последних за месяц банковских выписок, руб. |
По данным главной книги –сальдо дебетовое по счетам 51, руб. |
По данным аналитической ведомости по счету 51, руб. |
По данным бухгалтерского баланса, тыс. руб. |
01.01.2007 |
15 800,00 |
415 321,00 |
415 321,00 |
15, 80 |
31.03.2007 |
22700,31 |
22700,31 |
65200,00 |
22,70 |
30.06.2007 |
1 398600,00 |
1 500 000,00
|
1 500 000,00 |
1 500,00 |
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.