- •Ссылки на нормативные документы должны быть в соответствии с текущим периодом (01.01.2012)
- •Введение
- •Занятие № 1
- •1. Аудит бухгалтерского учета
- •1.1. Аудит правовых основ деятельности организации
- •Занятие № 2
- •1.2. Аудит учетной политики организации
- •1.3. Аудит учета основных средств
- •Занятие № 3
- •1.4. Аудит вложений во внеоборотные активы
- •1.5. Аудит нематериальных активов
- •Занятие № 4
- •1.6. Аудит учета материально-производственных запасов организации
- •Занятие № 5
- •1.7. Аудит учета денежных средств
- •Занятие № 6
- •1.8. Аудит учета финансовых вложений организации.
- •1.9. Аудит учета уставного, добавочного капитала и расчетов с учредителями.
- •Занятие № 7
- •1.10. Аудит учета расчетов
- •1.11. Аудит учета расчетов по заработной плате.
- •Занятие №8.
- •1.12. Аудит учета расчетов с рабочими и служащими организации по прочим операциям.
- •1.13. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами.
- •Занятие №9.
- •1.14. Аудит учета доходов организации.
- •Занятие №10.
- •1.15. Аудит учета расходов организации.
- •Занятие №11.
- •2. Аудит налоговых обязательств организации
- •2.1. Аудит налога на добавленную стоимость
- •Задача№50.
- •Занятие №12.
- •2.2. Аудит налога на прибыль.
- •2.3. Аудит налога на доходы работников организации
- •2.4. Аудит единого социального налога Задача № 56.
- •Задача №57.
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины «Аудит» Нормативно-правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
Занятие №12.
2.2. Аудит налога на прибыль.
Задача №51.
В состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, включены расходы Организации за 2007год, произведенные на основании Договора б/н от 01.10.2007г.
В соответствии с п.2.1 договора Организация обязуется безвозмездно предоставить помещение столовой ООО «Экспресс-999», отвечающее необходимым санитарно-техническим требованиям, электро- и теплоэнергию, горячую и холодную воду, необходимые для приготовления питания и реализации продуктов; охранять помещение; обеспечить вывоз органических и неорганических отходов, дезинфекцию столовой; выделить транспорт для доставки работников столовой и продуктов.
Всего в течении 2007 года данные расходы составили 1 930 000,00 руб., в том числе НДС 230 800,00 руб
Д-т 29 К-т 60,02,70,69 – 1 699 200,00 руб.;
Д-т 19 К-т 60 – 230800,00 руб.;
Д-т20 К-т29 – 1699 200,00 руб.;
Д-т60 К-т51 – 1384 800,00 руб.
Д-т68 К-т19 – 230 800,00 руб.
Задание: Произвести оценку правильности налогового учета. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант расчета налоговых обязательств. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача №52.
ОАО «Промсвязь» осуществляет бухгалтерский учет расходов по текущему ремонту помещений учебно-курсового комбината на счете 23 / субсчет «Ремонт основных средств текущего характера». В целях налогового учета указанные расходы принимаются в полной сумме в качестве расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации.
В частности в 1 квартале 2007 года отражены расходы на ремонт на основании следующих документов:
Акт выполненных работ №1 от 31.01.2007 г. (КС-3 б/н от 25.01.2007 г., КС-2 №16 от 25.01.2007 г.) на сумму 90’434 руб.
Акт выполненных работ от 28.02.2007 г. (КС-3 б/н от 22.02.2007 г., КС-2 №106 от 22.02.2007 г.) на сумму 38’211 руб.
Акт выполненных работ №1 от 28.03.2007 г. (КС-3 б/н от 20.03.2007 г., КС-2 №167 от 20.03.2007 г.) на сумму 37’980 руб.
Задание: Произвести оценку правильности налогового учета. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант расчета налоговых обязательств. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача №53.
Расходы по обязательному медосмотру работников Организации н на основании договора и следующих документов, включены в состав «Прочих расходов», учтены по дебиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» бухгалтерской проводкой Д-т 91/4 К-т 60/17:
Счет-фактура № 100 от 31.01.2007г. оказаны МУ «Городская поликлиника № 3» услуги по медосмотру 79 человек на сумму 15 010,00 руб.
Счет-фактура № 102 от 27.02.2007г. оказаны МУ «Городская поликлиника № 3» услуги по медосмотру 10 человек на сумму 1 822,00 руб.
Данные расходы не учтены при исчислении налога на прибыль.
Задание: Произвести оценку правильности налогового учета. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант расчета налоговых обязательств. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.