- •Ссылки на нормативные документы должны быть в соответствии с текущим периодом (01.01.2012)
- •Введение
- •Занятие № 1
- •1. Аудит бухгалтерского учета
- •1.1. Аудит правовых основ деятельности организации
- •Занятие № 2
- •1.2. Аудит учетной политики организации
- •1.3. Аудит учета основных средств
- •Занятие № 3
- •1.4. Аудит вложений во внеоборотные активы
- •1.5. Аудит нематериальных активов
- •Занятие № 4
- •1.6. Аудит учета материально-производственных запасов организации
- •Занятие № 5
- •1.7. Аудит учета денежных средств
- •Занятие № 6
- •1.8. Аудит учета финансовых вложений организации.
- •1.9. Аудит учета уставного, добавочного капитала и расчетов с учредителями.
- •Занятие № 7
- •1.10. Аудит учета расчетов
- •1.11. Аудит учета расчетов по заработной плате.
- •Занятие №8.
- •1.12. Аудит учета расчетов с рабочими и служащими организации по прочим операциям.
- •1.13. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами.
- •Занятие №9.
- •1.14. Аудит учета доходов организации.
- •Занятие №10.
- •1.15. Аудит учета расходов организации.
- •Занятие №11.
- •2. Аудит налоговых обязательств организации
- •2.1. Аудит налога на добавленную стоимость
- •Задача№50.
- •Занятие №12.
- •2.2. Аудит налога на прибыль.
- •2.3. Аудит налога на доходы работников организации
- •2.4. Аудит единого социального налога Задача № 56.
- •Задача №57.
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины «Аудит» Нормативно-правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
Занятие № 3
1.4. Аудит вложений во внеоборотные активы
Задача 10.
В январе 2007 года в бухгалтерском учёте ЗАО «Темп» на основании следующих счетов-фактур, отражены работы капитального характера, осуществленные ОАО «Теплоприбор»:
№4 от 18.02.2007 г. на сумму 390 000 руб., НДС 78 000 руб.;
№5 б/д на сумму 360 000 руб., НДС 72 000 руб.;
№6 б/д на сумму 360 000 руб., НДС 72 000 руб.;
№7 от 18.02.2007 г. на сумму 380 000 руб., НДС 76 000 руб.;
№8 от 18.02.2007 г. на сумму 240 000 руб., НДС 48 000 руб.
Всего: 1 730 000 руб. 346 000 руб.
При этом в учётных регистрах ЗАО «Темп» за январь 2007 года отражены следующие проводки:
Дт 08 Кт 60 1 730 000 руб.
Дт 19 Кт 60 346 000 руб.
По запросу аудитору был представлен договор с ОАО «Теплоприбор» и акт приемки выполненных работ №70 от 29.12.2006 на сумму 2 076 000,00 руб.
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформить замечание аудитора.
1.5. Аудит нематериальных активов
Задача 11.
На 31.12.2007 в составе нематериальных активов, принадлежащих организации учтены следующие объекты:
программное обеспечение 1С: Бухгалтерия 8.0 стоимостью 24000,00 руб. срок полезного использования определен 3 года (приобретено в феврале 2007 года сумма начисленной амортизации составляет 6666,67 руб.);
лицензия на оптовую торговлю алкогольными напитками стоимостью 3000,00 руб. (а приобретено в марте 2002 года, амортизация не начисляется);
товарный знак стоимостью 250 000,00руб. (приобретен в апреле 2007 года, амортизация не начисляется).
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформить замечание аудитора.
Задача 12.
В январе 2007 года ОАО «Простиль» в результате открытых торгов приобрело предприятие ООО «Антей» стоимостью 20 000 000,00 руб. Балансовая стоимость данного предприятия составляет 5 000 000,00 руб. В бухгалтерском учете на основании договора купли-продажи имущественного комплекса и акта приемки–передачи произведены следующие бухгалтерские записи:
Д-т 08 К-т 76 20 000 000,00 руб.;
Д-т 01, 10, 19, 62 К-т 08 5 000 000,00 руб.;
Д-т 04 К-т 08 15 000 000,00 руб.;
Д-т 76 К-т 51 20 000 000,00 руб.;
Д-т 68 К-т 19 360 000,00 руб.
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформить замечание аудитора.
Задача 13.
По состоянию на 01.01.2007 года в учете ОАО «Тренд» на счете 04 «Нематериальные активы» учтены следующие объекты:
программа Парус (дата ввода март 2000 г.) – 5600 руб.;
программа 1С: Предприятие 7.7 (июнь 2003 г.) – 6780 руб.;
информационно-справочная система «Консультант» (июнь 2003 г.) – 7400 руб.;
лицензия на эксплуатацию взрывоопасных производственных объектов, выдана Госгортехнадзором России 25.06.2003 (на 5 лет), 63-ЭВ-000186 (ЗКХ) – 5000 руб.
Итого: 24780,00 руб.
На все объекты нематериальных активов заведены карточки учета по форме НМА-1.
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформить замечание аудитора.