- •Задание и рекомендации
- •1. Цель работы
- •2. Содержание работы
- •3. Задание и рекомендации по выполнению работы
- •Исходные данные для выполнения расчетно-графической работы
- •Приложение б (справочное) Пример оформление титульного листа ргр
- •Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
- •Расчетно-графическая работа
- •По дисциплине «бухгалтерский учет»
- •Номер зачетной книжки Номер варианта работы
- •Оренбург 2012
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Финансово-экономический факультет
Кафедра управленческого учета и контроля
Н.А. ТЫЧИНИНА
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Для выполнения расчетно-графической работы
Оренбург 2012
Задание и рекомендации
1. Цель работы
Выполнение расчетно-графического задания предусматривает закрепление теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учет» и более углубленной подготовки к экзамену по данной дисциплине. Целью данной работы является расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекционных занятиях, а также выработка у студентов умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению форм бухгалтерской отчетности. Студент не допускается до экзамена без защиты РГР.
2. Содержание работы
Работа предусматривает использование единых исходных данных о составе средств и источниках их формирования, хозяйственных операциях условного предприятия. Это позволяет приблизить учебный процесс к реальной практике бухгалтерского учета на предприятиях.
3. Задание и рекомендации по выполнению работы
Номер варианта контрольной работы устанавливается в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки.
На основании исходных данных:
1. Составить начальный баланс предприятия ОАО «Лидер» на 01.03.2012г.
2. Составить журнал учета хозяйственных операций за март 2012г., выполнив необходимые расчеты к операциям. Журнал регистрации представить по следующей форме:
Журнал регистрации хозяйственных операций
за март 2012 года по ОАО «Лидер»
№ п/п |
Содержание операции |
Документ-основание |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
Дт |
Кт |
||||
|
… |
… |
…. |
… |
… |
3. Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50,51,71,60 (Приложение А) и отразить в них хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март 2012 г.
5. Составить конечный баланс предприятия ОАО «Лидер» на 01.04.2012г.
6. Заполнить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности.
7. Заполнить первичные документы: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, платежное поручение, акт приема-передачи, приходный ордер, счет, товарную накладную, счет-фактуру, книгу продаж в соответствии с исходными данными.
8. Представить результаты выполнения РГР в виде итогового отчета. Отчет выполняется на листах формата А4 и должен состоять из :
- титульного листа (Приложение Б);
- журнала операций за март 2012 г.;
- счетов бухгалтерского учета с разнесенными операциями за март 2012 г.;
- журналов-ордеров и ведомостей для счетов 50,51,71,60;
- оборотной ведомости по счетам синтетического учета за март 2012 г.
- бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках;
- заполненных печатных форм первичных документов.
Исходные данные для выполнения расчетно-графической работы
Таблица 1- Остатки по счетам ОАО «Лидер» на 01.03.2012г.
№ |
Наименование счета |
Вариант |
|||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
01 |
Основные средства |
97500 |
59200 |
74500 |
98000 |
75800 |
93900 |
57800 |
69800 |
37500 |
76900 |
02 |
Амортизация основных средств |
24300 |
22250 |
19000 |
41000 |
12700 |
17900 |
9600 |
19520 |
8500 |
28400 |
04 |
Нематериальные активы |
5600 |
12700 |
3600 |
- |
15300 |
4350 |
- |
6200 |
2000 |
- |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1400 |
3800 |
1200 |
- |
3800 |
380 |
- |
2150 |
300 |
- |
10 |
Материалы |
15000 |
16000 |
25000 |
17000 |
20000 |
18500 |
23000 |
19000 |
31000 |
14500 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
4583 |
4233 |
10000 |
7500 |
6417 |
7083 |
6083 |
3250 |
2583 |
5333 |
41 |
Готовая продукция |
15700 |
20740 |
20120 |
28440 |
10700 |
16530 |
18320 |
7700 |
14650 |
14020 |
50 |
Касса |
1100 |
990 |
500 |
1200 |
950 |
300 |
1650 |
450 |
500 |
1500 |
51 |
Расчетный счет |
66055 |
59500 |
115880 |
116500 |
82900 |
98700 |
49500 |
61500 |
36500 |
72000 |
58 |
Финансовые вложения |
17500 |
14500 |
15000 |
14000 |
20300 |
19500 |
13600 |
12300 |
5200 |
13500 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
27500 |
25400 |
60000 |
45000 |
38500 |
42500 |
36500 |
19500 |
15500 |
32000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
36000 |
15600 |
26000 |
36000 |
27500 |
24500 |
18000 |
24500 |
37500 |
28000 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
9850 |
7560 |
6600 |
9190 |
8970 |
11500 |
6560 |
7200 |
5600 |
8560 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
10000 |
5000 |
- |
20000 |
20000 |
5000 |
5000 |
20000 |
- |
- |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
9805 |
9250 |
7000 |
11600 |
9550 |
11100 |
6060 |
7810 |
5400 |
8270 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
27500 |
25000 |
19000 |
32600 |
26000 |
30100 |
15500 |
20800 |
14500 |
21540 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4800 |
3970 |
3800 |
4400 |
3450 |
2500 |
3450 |
3500 |
3700 |
2450 |
75 |
Расчеты с учредителями |
12000 |
14000 |
11000 |
15000 |
10000 |
13000 |
11000 |
10000 |
12000 |
12000 |
80 |
Уставный капитал |
84000 |
59000 |
94000 |
57000 |
55000 |
84300 |
49000 |
32800 |
85700 |
82400 |
84 |
Нераспределенная прибыль организации |
22083 |
9733 |
28100 |
47050 |
22317 |
31083 |
21483 |
42650 |
6883 |
11533 |
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
21500 |
8830 |
26500 |
35000 |
32980 |
24900 |
20000 |
15020 |
7600 |
7590 |
97 |
Расходы будущих периодов |
9000 |
890 |
9500 |
3900 |
4200 |
9800 |
6500 |
6300 |
1500 |
750 |
99 |
Прибыль |
22900 |
18500 |
31500 |
13500 |
27700 |
23900 |
17200 |
17050 |
10650 |
16660 |
Таблица 2 Хозяйственные операции ОАО «Лидер» за март 2012 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
|||||||||
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
5 вариант |
6 вариант |
7 вариант |
8 вариант |
9 вариант |
0 вариант |
||
|
Учет денежных средств в кассе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
В кассу поступила торговая выручка |
36000 |
15600 |
26000 |
36000 |
27500 |
24500 |
18000 |
24500 |
37500 |
28000 |
2 |
В кассу поступило в погашение недостачи |
350 |
500 |
450 |
470 |
500 |
380 |
160 |
290 |
310 |
430 |
3 |
В кассу возвращен остаток неиспользованной подотчетной суммы |
100 |
300 |
200 |
130 |
145 |
260 |
90 |
180 |
290 |
320 |
4 |
Из банка поступили денежные средства для выдачи заработной платы и алиментов |
30000 |
32000 |
33000 |
9000 |
28000 |
35000 |
25000 |
19000 |
21000 |
33000 |
5 |
Выдана из кассы заработная плата |
23000 |
21000 |
26000 |
6500 |
21000 |
27000 |
18000 |
11000 |
14000 |
16000 |
6 |
Выданы алименты |
3500 |
4000 |
2000 |
1500 |
3600 |
2300 |
1600 |
1200 |
1300 |
2100 |
7 |
Депонирована заработная плата работников На расчетный счет сдана депонированная заработная плата |
…
… |
…
… |
…
… |
…
… |
…
… |
…
… |
…
… |
…
… |
…
… |
…
… |
8 |
Выдано из кассы в под отчет на покупку материалов. |
13000 |
15000 |
12000 |
11000 |
8000 |
5000 |
7000 |
10000 |
6500 |
7500 |
9 |
Получено от работников за путевки в санаторий |
1200 |
2200 |
3000 |
2200 |
1500 |
2100 |
1700 |
1900 |
1300 |
1750 |
10 |
Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детском саду |
4500 |
5000 |
3700 |
2600 |
3200 |
2700 |
3600 |
2800 |
1800 |
2900 |
11 |
Лимит кассы 1700 рублей. Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
|
Учет денежных средств на расчетном счете и финансовых вложений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Перечислены с расчетного счета НДФЛ |
17140 |
23000 |
14400 |
11200 |
19100 |
22200 |
15620 |
10800 |
9850 |
8620 |
13 |
Зачислена на расчетный счет аванс от покупателей |
550000 |
490000 |
490000 |
750000 |
630000 |
590000 |
420000 |
340000 |
620000 |
430000 |
14 |
Оплачены счета поставщиков |
27500 |
25400 |
60000 |
45000 |
38500 |
42500 |
36500 |
19500 |
15500 |
32000 |
15 |
Перечислены с расчетного счета страховые платежи по имущественному и личному страхованию |
600 |
2600 |
1300 |
1200 |
300 |
500 |
1100 |
2200 |
1630 |
1750 |
16 |
Перечислено арендодателю за аренду здания склада |
2400 |
1400 |
1700 |
1300 |
1200 |
1600 |
1450 |
1320 |
1850 |
2310 |
17 |
Предоставлен займ сторонней организации перечислением с расчетного счета |
10000 |
12000 |
11000 |
9000 |
8000 |
7000 |
6000 |
12000 |
9800 |
7800 |
18 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит для приобретения акций другой организации |
300 000 |
400 000 |
200 000 |
350 000 |
240000 |
320000 |
420000 |
230000 |
245000 |
260000 |
19 |
Полученные средства были перечислены организацией брокеру |
300 000 |
400 000 |
200 000 |
350 000 |
240000 |
320000 |
420000 |
230000 |
245000 |
260000 |
20 |
В течение месяца списаны проценты банка по кредитному договору ( 13% годовых) |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
21 |
Приобретен пакет акции: - вознаграждение брокера составляет 3% от суммы сделки - НДС -приняты к учету акции по первоначальной стоимости |
…
…
… |
…
…
… |
…
…
… |
…
…
… |
…
…
… |
…
…
… |
…
…
… |
…
…
… |
…
…
… |
…
…
… |
22 |
Списана ошибочно с расчетного счета сумма банком |
400 |
500 |
300 |
350 |
570 |
460 |
320 |
460 |
390 |
470 |
23 |
Оплачена комиссия банка за ведение расчетного счета |
250 |
350 |
450 |
370 |
230 |
360 |
450 |
480 |
540 |
280 |
24 |
Открыт аккредитив для расчетов с подрядчиками |
10000 |
9000 |
12000 |
8000 |
11000 |
8600 |
7500 |
4800 |
6900 |
9300 |
|
Учет основных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Поступило оборудование от поставщика: - стоимость оборудования - НДС Расходы по установке и запуску составили: - начислена заработная плата - начислен социальные отчисления - израсходованы материалы Оборудование введено в эксплуатацию |
35000 …
22000 … 1000 … |
45000 …
20000 … 1100 … |
27000 …
18000 … 900 … |
36000 …
10100 … 700 … |
46000 …
17500 … 800 … |
26000 …
18500 … 600 … |
44000 …
13500 … 300 … |
37000 …
11500 … 400 … |
48000 …
16000 … 1200 … |
39000 …
13900 … 980 … |
26 |
Произвела текущий ремонт оборудования подрядным способом: - общая стоимость ремонтных работ по акту о приемке выполненных работ составила - НДС |
6000 … |
5000 … |
8000 … |
4500 … |
5500 … |
6500 … |
3500 … |
2500 … |
7500 … |
8500 … |
27 |
Произвела текущий ремонт здания цеха хозяйственным способом. Организация понесла следующие затраты на ремонт: - начислена заработная плата - произведены социальные отчисления - израсходованы материалы по учетным ценам |
13000 … 1000 |
23000 … 500 |
15000 … 700 |
17000 … 350 |
16000 … 850 |
18000 … 950 |
16500 … 750 |
17300 … 870 |
15500 … 740 |
17900 … 930 |
28 |
Начислена амортизация по объектам основных средств: - общехозяйственного назначения - общепроизводственного назначения - вспомогательного производства
|
2550 1500 300 |
2500 1200 800 |
1500 1400 700 |
2100 1300 600 |
1100 1700 200 |
1000 1110 900 |
1400 1230 400 |
1600 1630 500 |
1800 1880 450 |
1750 1360 780 |
29 |
Предприятие продает станок: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость Продажная стоимость станка Выделен НДС Расходы по доставке станка покупателю Определить финансовый результат от продажи |
25000 5500 … 27000 … 1000 … |
15000 3500 … 17000 … 2000 … |
16000 3100 … 18000 … 2000 … |
35000 6500 … 37000 … 6000 … |
15000 3500 … 17000 … 2000 … |
15000 3500 … 17000 … 2000 … |
15000 3500 … 17000 … 2000 … |
15000 3500 … 17000 … 2000 … |
15000 3500 … 17000 … 2000 … |
15000 3500 … 17000 … 2000 … |
30 |
Начислены лизинговые платежи предприятием- лизингодателем (лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя) : - сумма платежей - НДС |
13000
… … |
12000
… … |
15000
… … |
16000
… … |
11000
… … |
9000
… … |
8000
… … |
10000
… … |
14000
… … |
11500
… … |
31 |
Безвозмездно получен объект основных средств Объект основных средств введен в эксплуатацию |
24000 … |
14000 … |
21000 … |
9000 … |
7000 … |
12000 … |
11000 … |
13000 … |
15000 … |
19000 … |
32 |
Предприятие передало агрегат в качестве взноса в уставный капитал другого предприятия: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость Сумма вклада Определить финансовый результат от вклада |
13000 3000 … 15000 … |
14000 4000 … 16000 … |
12000 1000 … 14000 … |
13000 2000 … 17000 … |
15000 2000 … 18000 … |
17000 1000 … 19000 … |
11000 3000 … 12000 … |
15600 2500 … 16300 … |
13700 2100 … 14500 … |
16300 2300 … 18500 … |
|
Учет нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
Приобретены исключительные права на товарный знак: - услуги по оформлению товарного знака - НДС; Уплачена государственная пошлина Учтены консультационные услуги по государственной регистрации товарного знака - стоимость услуг - НДС Принят к учету товарный знак |
11000 … 2000
5000 … … |
12000 … 2000
1500 … … |
11500 … 2000
7000 … … |
13500 … 2000
4000 … … |
15000 … 2000
8000 … … |
17500 … 2000
3000 … … |
19500 … 2000
6000 … … |
12500 … 2000
7300 … … |
13500 … 2000
6500 … … |
15500 … 2000
5600 … … |
34 |
Начислена амортизация по нематериальным активам общепроизводственного назначения
|
1300 |
2300 |
2400 |
2100 |
1600 |
1750 |
1260 |
1300 |
1800 |
2200 |
35 |
Начислена амортизация по нематериальным активам торгового отдела |
1000 |
2000 |
3000 |
2700 |
3100 |
2560 |
1700 |
1500 |
2100 |
1950 |
36 |
Продан объект нематериальных активов: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость Продажная стоимость Выделен НДС Определите результат от продажи НМА |
9000 1600 … 11000 … … |
8000 1200 … 9000 … … |
6000 1300 … 8000 … … |
5000 1100 … 7000 … … |
8000 1200 … 7500 … … |
7000 1800 … 6000 … … |
6700 1400 … 5000 … … |
8100 2200 … 9500 … … |
7500 1900 … 8700 … … |
8300 1700 … 7100 … … |
37 |
Получено безвозмездно исключительное право на программный продукт Принято к учету право |
6000
… |
8000
… |
4000
… |
7000
… |
6500
… |
8100
… |
7700
… |
7300
… |
7600
… |
5900
… |
38 |
Начислена амортизация по нематериальному активу, полученному безвозмездно Списана часть суммы доходов будущих периодов |
300 … |
500 … |
100 … |
400 … |
200 … |
600 … |
430 … |
450 … |
510 … |
380 … |
39 |
Получено от поставщика исключительное право на промышленный образец Принято к учету право |
15000
… |
13000
… |
16000
… |
7000
… |
8000
… |
9000
… |
10000
… |
9900
… |
11000
… |
14000
… |
|
Учет материально-производственных запасов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Поступили материалы от подотчетного лица: -стоимость материалов - НДС |
13000 … |
15000 … |
12000 … |
10000 … |
14000 … |
11500 … |
12500 … |
13600 … |
11700 … |
10500 … |
41 |
Поступили материалы от ООО «СТАНДАРТ» -стоимость материалов - НДС -учтены услуги поставщика по доставке - НДС |
57000 … 3900 … |
56000 … 2900 … |
65000 … 3100 … |
79000 … 3000 … |
67000 … 3300 … |
63000 … 2000 … |
58000 … 2600 … |
61000 … 1100 … |
53000 … 3800 … |
76000 … 2800 … |
42 |
Получены безвозмездно материалы на сумму |
6000 |
5000 |
7000 |
8000 |
6500 |
9000 |
7300 |
8100 |
5900 |
6200 |
43 |
Отпущены материалы: - в основное производство - на нужды цеха - на нужды администрации |
40000 2100 300 |
37000 2500 500 |
38000 5000 200 |
32000 5300 600 |
31000 4300 800 |
40000 2300 900 |
42000 4300 750 |
44000 6300 550 |
41500 7300 700 |
42500 4200 910 |
44 |
Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
2300 |
2000 |
1900 |
1500 |
1000 |
1350 |
1640 |
1700 |
1280 |
2100 |
45 |
Отпущены материалы в цеха вспомогательного производства |
2300 |
1300 |
3000 |
4300 |
1200 |
1100 |
1500 |
3200 |
2700 |
3100 |
46 |
Отпущены материалы в торговый отдел
|
2500 |
1500 |
1700 |
1300 |
|
|
|
|
|
|
47 |
Предъявлена претензия поставщику по недополученным материалам |
1500 |
1200 |
1300 |
2100 |
1700 |
1800 |
2150 |
2200 |
1600 |
1900 |
48 |
Отпущены материалы на продажу: Продажная стоимость материалов, Выделен НДС Списана учетная стоимость материалов Транспортные расходы по доставке материалов покупателю - стоимость услуг - НДС Определить финансовый результат от реализации материалов на сторону |
8000 … 4500
700 …
… |
9000 … 5200
1000 …
… |
10000 … 6000
900 …
… |
7000 … 4500
800 …
… |
6000 … 3500
600 …
… |
8000 … 5500
500 …
… |
7000 … 3500
1000 …
… |
9100 … 6500
900 …
… |
11100 … 7500
700 …
… |
9800 … 4800
600 …
… |
|
Учет затрат на производство продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства; - рабочим вспомогательного производства - администрации цеха - администрации предприятия |
330 000 16000 55000 230 000 |
230 000 12000 50000 250 000 |
430 000 15000 51000 210 000 |
370 000 14000 56000 240 000 |
380 000 15000 46000 200 000 |
470 000 16000 36000 190 000 |
290 000 17000 66000 180 000 |
310 000 12000 48000 150 000 |
440 000 19000 41000 140 000 |
360 000 21000 51000 130 000 |
50 |
Произведены социальные отчисления по от начисленной заработной платы: - рабочих основного производства; - рабочих вспомогательного производства - администрации цеха - администрации предприятия |
… … … … |
… … … … |
… … … … |
… … … … |
… … … … |
… … … … |
… … … … |
… … … … |
… … … … |
… … … … |
51 |
Начислена амортизация объектов основных средств: - основного производства; - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения - вспомогательного производства |
2200 1700 1300 600 |
2300 1200 1100 500 |
2600 1900 1300 700 |
2700 1400 1800 750 |
1700 1400 1700 850 |
2100 1300 1200 650 |
2500 1500 1600 550 |
3100 1400 1500 450 |
2900 1200 1900 850 |
3300 1100 1100 750 |
52 |
Начислены платежи по имущественному и личному страхованию работников основного производства |
600 |
2600 |
1300 |
1200 |
300 |
500 |
1100 |
2200 |
1630 |
1750 |
53 |
Начислены коммунальные платежи: - вспомогательного производства - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения |
5 000 3000 1500 |
3000 2000 1250 |
5000 4000 1230 |
7000 2000 1290 |
3000 2100 1250 |
4000 3000 1350 |
3500 5000 1250 |
2800 3200 1150 |
3300 4000 1650 |
3400 3800 1750 |
54 |
Представлен авансовый отчет о командировке экспедитора для закупки товаров. Приобретены материалы Начислены суточные 2 дня по 100 руб. К авансовому отчету представлены документы: -железнодорожные билеты; -счет гостиницы |
1600 …
3300 400 |
1200 …
2300 800 |
1500 …
2500 900 |
1100 …
2350 780 |
1400 …
2450 500 |
1900 …
2350 7000 |
2100 …
3350 600 |
2000 …
2850 800 |
1800 …
2450 710 |
1700 …
3000 650 |
55 |
Начислено за потребленную электроэнергию и воду, израсходованную на нужды: - основного производства - вспомогательного производства - общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения - НДС |
3500 1200 4200 1000 … |
4500 1100 4300 1200 … |
4400 1400 4100 1350 … |
3600 1800 4350 1440 … |
2600 1700 3700 1240 … |
3100 1500 3350 1540 … |
3300 1200 2350 1340 … |
4500 1600 4500 1740 … |
3800 1800 3900 1840 … |
3700 1700 2560 1940 … |
56 |
Начислено арендодателю за предоставленное помещение для нужд вспомогательного производства за квартал вперед: -арендная плата - НДС |
11800 … |
12500 … |
13600 … |
16600 … |
15000 … |
17600 … |
18000 … |
15600 … |
17300 … |
21000 … |
57 |
Списаны на себестоимость продукции: -общехозяйственные, -общепроизводственные расходы - услуги вспомогательного производства |
… … … |
… … … |
… … … |
… … … |
… … … |
… … … |
… … … |
… … … |
… … … |
… … … |
58 |
Выпущена из производства готовая продукция (незавершённое производство отсутствует) |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
|
Учет реализации готовой продукции и определение финансового результата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
59 |
Отражена дебиторская задолженность покупателя за готовую продукцию Выделен НДС |
77000
… |
59000
… |
69500
… |
86000
… |
76000
… |
86000
… |
88000
… |
79000
… |
83000
… |
81000
… |
60 |
Поступил платеж от покупателя |
70000 |
55000 |
50000 |
72000 |
65000 |
77000 |
69000 |
55000 |
66000 |
73000 |
61 |
На остальную сумму задолженности покупатель выдал собственный вексель |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
62 |
Начислено транспортной организации за доставку готовой продукции к покупателю: - стоимость услуг - НДС |
6000 … |
5000 … |
3000 … |
4000 … |
4500 … |
5300 … |
3900 … |
4400 … |
4800 … |
5100 … |
63 |
Начислена заработная плата работникам отдела реализации |
8000 |
10000 |
9000 |
8500 |
8700 |
9200 |
8650 |
7900 |
9150 |
8400 |
64 |
Произведены социальные отчисления от начисленной заработной платы |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
65 |
Начислено» за потребленную энергию в отделе реализации: -стоимость услуг -НДС |
1100 … |
1200 … |
1250 … |
1360 … |
1400 … |
1500 … |
1800 … |
2100 … |
1500 … |
1400 … |
66 |
Начислена амортизация торгового оборудования |
1300 |
2300 |
2100 |
2000 |
1450 |
1610 |
1700 |
1820 |
2150 |
1940 |
67 |
Отпущен упаковочный материал в отдел реализации |
600 |
300 |
350 |
290 |
400 |
510 |
390 |
460 |
600 |
550 |
68 |
Списаны коммерческие расходы на продажу |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
69 |
Списывается себестоимость готовой продукции покупателю |
35000 |
32 000 |
39 000 |
40 000 |
37000 |
33000 |
45000 |
28000 |
55000 |
63000 |
70 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
|
Учет прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71 |
Начислен налог на имущество |
1700 |
560 |
660 |
890 |
1100 |
850 |
960 |
830 |
540 |
1020 |
72 |
Учтена недостача материалов Недостача отнесена на виновное лицо |
350 … |
500 … |
450 … |
470 … |
500 … |
380 … |
160 … |
290 … |
310 … |
430 … |
73 |
Начислена материальная помощь работнику |
1000 |
3000 |
2000 |
1600 |
2100 |
2300 |
2200 |
1540 |
1600 |
1350 |
74 |
Начислена комиссия банка за ведение кредитного счета за отчетный месяц |
250 |
350 |
270 |
400 |
310 |
280 |
170 |
220 |
460 |
570 |
75 |
Начислены проценты за хранение денег на депозите |
2500 |
1500 |
3500 |
2700 |
2100 |
2300 |
3100 |
1700 |
2900 |
2750 |
76 |
Начислены пени за нарушение договорных обязательств поставщиком |
4000 |
3000 |
5000 |
3600 |
3600 |
2700 |
3150 |
4600 |
2980 |
3600 |
77 |
Создан резерв по сомнительным долгам |
19000 |
15000 |
16000 |
23000 |
15000 |
22000 |
16000 |
18500 |
17900 |
19000 |
78 |
Оприходованы материалы, выявленные как излишек в результате инвентаризации |
2000 |
3000 |
1690 |
2700 |
1600 |
1700 |
1800 |
2100 |
2200 |
3400 |
79 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
|
Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
Начислен налог на прибыль |
3300 |
2300 |
4400 |
1900 |
1800 |
2100 |
1690 |
1970 |
1250 |
1640 |
81 |
Начислен НДФЛ, если сумма вычетов составила 5600рублей |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
82 |
Начислено пени за несвоевременное перечисление в бюджет: - НДС - Налога на прибыль - Налога на имущество - НДФЛ |
130 250 320 155 |
230 450 120 345 |
330 250 170 156 |
360 290 180 275 |
460 390 150 175 |
260 190 130 95 |
550 230 120 105 |
470 250 150 1155 |
220 260 180 220 |
370 270 160 495 |
83 |
Удержан штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности из заработной платы руководителя организации |
300 |
600 |
450 |
500 |
600 |
800 |
970 |
460 |
170 |
260 |
84 |
Возмещен НДС из бюджета |
2900 |
4500 |
6600 |
1200 |
2700 |
3650 |
1980 |
1750 |
2800 |
3150 |
85 |
По результатам налоговой проверки начислен штраф на искажение налоговой базы по НДС |
2600 |
1600 |
3400 |
2670 |
1220 |
1280 |
1650 |
1770 |
2010 |
2060 |
Данные для выполнения задания 7
Предприятие ОАО «Лидер» ИНН 5610052312, КПП 561002002, расчетный счет № 40702123500000000145, банк предприятия КБ «Форштадт»,
БИК 045030712, корреспондентский счет № 30101780500000004712.
Адрес: 460000, г.Оренбург, ул. Чкалова 62/7 офис 5.
Руководитель предприятия Самсонов И.К.
Главный бухгалтер Вы.
Кассир Головина Е.Д.
1) Составить приходный кассовый ордер № 569 от 28.03.2012г. на сумму, указанную в операции 4. Деньги получены кассиром в банке по чеку А56 № 478963 на выплату зарплаты и алиментов работникам за март 2012г. по платежной ведомости №9 от 28.03.2012г.
2) Составить расходный кассовый ордер № 697 от 30.03.2012г на общую сумму, указанную в операции 8. Деньги выданы кассиром экспедитору Смеловой Вере Ивановне (паспорт 53 02 357951 выдан ОВД Оренбургской области, выдан 27.10.2002) на покупку материалов согласно приказа директора № 277 от 30.03.2012г.
3) Составить авансовый отчет № 256 от 28.03.2012г. об оплате за материалы за счет подотчетных сумм Ивашова Н.Г., указанных в операции 54 от 28.03.2012г. Приложена квитанция № 569 от 28.03.2012 ООО «Спутник» и прочие оправдательные документы.
4) Составить платежное поручение №789 от 28.03.2012г. КБ «Форштадт» об оплате предприятию ООО «СТАНДАРТ» суммы, указанной в операции 41 от 28.03.2012г. за приобретенное основное средство «Агрегат МН№32» по счету №0778/3 от 28.03.2012г. Банковские реквизиты ООО «СТАНДАРТ» ИНН 5610064589, КПП 561002101, расчетный счет № 40702142500000000789, банк предприятия ООО «СТАНДАРТ» КБ «Оренбург», БИК 044030654, корреспондентский счет № 30101810700000100654.
5)Составить акт приема-передачи №65 от 28.03.2012г. на автомобиль «Газель» принятый безвозмездно предприятием ОАО «Лидер» от ОАО «АВТО МИР». На основании приказа №139 от 28.03.2012г. директора ОАО «Лидер» Ушакова В.В. комиссия в составе главного инженера ОАО «Лидер» Данилова Р.С., начальника транспортного отдела Винника П.А. и главного бухгалтера (Вы) 28.03.2012г. приняла в эксплуатацию автомобиль «Газель». Автомобиль выпущен Автомобильным заводом г. Тольятти, гос.номер 56 А 456 МН, техпаспорт № 789521, автомобиль соответствует техническим характеристикам и пригоден к использованию.
Балансовая стоимость 250 000 рублей. Срок полезного использования 10 лет. Введен в эксплуатацию в транспортный отдел ОАО «Лидер».
6)ОАО «Лидер» получило от ЗАО «Виктория» материальные ценности, которые предполагается использовать для обеспечения работы бухгалтерии: 10 пачек бумаги для принтера формата А4 по 500 листов в каждой (цена 150рублей за пачку), 4 тубы с чернилами для копировального аппарата НР 1100 (по цене 250рублей за тубу). Указанные ценности 28.03.2012г. были получены со склада ЗАО «Виктория» экспедитором Калининой Л.Н. по накладной № 377 от 28.03.2012г., и сданы кладовщику ОАО «Лидер» Петрову О.В. на склад ТМЦ. В бухгалтерию ОАО «Лидер» представлен приходный ордер № 569/7 от 28.03.2012г. на оприходование материальных ценностей на склад и счет-фактура ЗАО «Виктория» от 28.03.2012г.
7) Выписать счет № 756/4 от 28.03.2012г. ТД «Восход» на оплату готовой продукции «Модель «ССТ-36»» в количестве 10 штук, отпускная цена 6200рублей за штуку (без НДС).
Реквизиты предприятия - поставщика (грузоотправителя) ОАО «Лидер» см. выше.
Реквизиты предприятия - покупателя (грузополучателя) ТД «Восход»
ИНН 5600061278, КПП 561001001, расчетный счет № 40702810500000005679, банк предприятия КБ «СБС-Агро», БИК 044030222, корреспондентский счет № 30101810500000000222. Адрес: 460013, г.Оренбург, ул. Гая 7/56.
8)Выписать товарную накладную №569/7 от 28.03.2012г. ТД «Восход» на отгрузку готовой продукции «Модель «ССТ-36»» в количестве 10 штук, отпускная цена 6200рублей за штуку (без НДС). Отпускал продукцию кладовщик склада ТМЦ Петров О.В. экспедитору ТД «Восход» Селивертовой А.Т. по доверенности № 678 от 28.03.2012г.
9)Выписать счет-фактуру № 655 от 28.03.2012г. ТД «Восход» на отгрузку готовой продукции «Модель «ССТ-36»» в количестве 10 штук, отпускная цена 6200рублей за штуку (без НДС).
10) Зарегистрировать счет-фактуру покупателей в книге продаж:
- счет-фактуру № 655 от 28.03.2012г. ТД «Восход» (ИНН 5600061278, КПП 561001001) на отгрузку готовой продукции на сумму 73160рублей (в т.ч. НДС), оплата произведена 28.03.2012г.
Приложение А
(обязательное)
Регистры синтетического учета
Журнал- ордер №1 по кредиту 50 «Касса»
за март 2012 г.
Месяц |
по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
|
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость №1. по дебету 50 «Касса»
за март 2012 г.
Сальдо на начало месяца
по Главной книге ______
Месяц |
по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов
|
Итого по дебету |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца
по Главной книге ______
Журнал-ордер №2 по кредиту 51 «Расчетные счета»
за март 2012 г.
Месяц |
по кредиту 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
|
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость №2 по дебету 51 «Расчетные счета»
за март 20120 г.
Сальдо на начало месяца
по Главной книге ______
Месяц |
по дебету 51 «Расчетный счет» с кредита счетов
|
Итого по дебету |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца
по Главной книге ______
Журнал- ордер №7
за март 2012 г.
по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
и аналитические данные по этому счету.
Месяц |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет (в дебет счета 71 с кредита счетов) |
Израсходовано ( с кредита счета 71 в дебет счетов) |
Остаток на конец месяца |
|||||||
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал- ордер №6
за март 2012 г.
по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
и аналитические данные по этому счету.
Месяц |
Остаток на начало месяца |
по кредиту 60 в дебет счетов |
Отметка об оплате |
Остаток на конец месяца |
|||||||
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|