2. Составление квартального финансового плана предприятия

Целью финансового планирования на предприятии является определение потребности в финансовых ресурсах, исходя из имеющихся производственных планов, и источников, имеющихся для этого. Основными этапами финансового планирования на предприятии являются:

1. подготовка исходных данных:

- приведение баланса за отчетный период к агрегированному виду,

- определение статистических показателей, используемых в процессе формирования финансовых нормативов и балансов,

- определение нормативов, используемых при финансовом планировании;

2) планирование дополнительной потребности в оборотных активах;

3. расчет затрат на производство и себестоимости продукции;

4. определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли;

5. составление графика движения денежных средств;

6. расчет чистых оборотных активов;

7. составление баланса доходов и расходов, источников финансовых ресурсов и направлений их использования;

8. расчет вариантов финансирования инвестиций и выбор наиболее эффективного из них для предприятия;

9. составление планового баланса с учетом инвестиций;

10. анализ финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования расчет и анализ финансовых коэффициентов);

11. Обобщение результатов планирования и анализа;

2.1. Исходные данные

Исходные данные для выполнения курсового проекта можно подразделить на несколько групп:

• данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);

• внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции – материалы, заработная плата рабочих);

• плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);

• задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.

Рассмотрим методику расчета курсового проекта и полученные на основе исходных данных и методики расчетные таблицы.

Индивидуальное задание для выполнения курсового проекта приведено в таблицах 1.1, 1.2 и 1.3.

Таблица 1.1. Баланс предприятия за отчетный квартал
АКТИВ		ПАССИВ
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы		1. Источники собственных средств
балансовая стоимость	92628,76	уставный капитал	51800,00
износ	41248,60	прибыль	7715,68
остаточная стоимость	51380,16	2. Расчеты и прочие пассивы
2. Запасы и затраты	11286,48	долгосрочный кредит	4440,00
материалы	4731,56	краткосрочный кредит	0,00
НЗП	5595,88	кредиторская задолженность	11396,04
готовая продукция	959,04
3. Денежные средства, расчеты и проч.активы	12685,08
денежные средства	2464,20
дебиторская задолженность	10220,88
БАЛАНС	75351,72	БАЛАНС	75351,72

Таблица 1.2. Исходные данные для планирования и нормативы
Наименование показателя
Выручка от реализации в предыдущем месяце, тыс.руб.	11515,88
Оплата в текущем месяце	65%
Оплата закупок в текущем месяце	40%
Нормативы прямых затрат на планируемый период, %
материалы	53%
зарплата производственного персонала	20%
Инвестиции, тыс.руб.	8700,00
Налог на прибыль	55%
Проценты за долгосрочный кредит (в год)	12%
Проценты за краткосрочный кредит (за квартал)	6%
Экономическая рентабельность активов	20%
Плановый коэффициент абсолютной ликвидности	10%
Количество обыкновенных акций, шт.	10000
Таблица 1.3. Плановые показатели по месяцам на квартал
Наименование показателя			1		2	3
Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.)			737,40		758,60	760,10
Амортизация (тыс.руб. / мес.)			268,18		268,18	268,18
Другие расходы			0,00		0,00	0,00
Задание по росту реализации			3,4%		4,8%	3,2%
Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов
материалы			2%		3%	1%
НЗП			4%		5%	5%
готовая продукция			3%		2%	1%

Далее рассматривается методика краткосрочного планирования финансов предприятия по основным разделам активов и пассивов агрегированного баланса.