- •Глава 1. Налогообложение строительного предприятия 2
- •Глава 2. Расчет налогов предприятия 18
- •Глава 1. Налогообложение строительного предприятия Введение
- •Налог на добавленную стоимость
- •1.2. Налог на имущество
- •1.3. Налог на прибыль организаций.
- •1.4.Налог на рекламу.
- •1.5. Налог на пользователей автомобильных дорог.
- •Список используемой литературы
- •Глава 2. Расчет налогов предприятия
- •2.1. Расчет налогов предприятия по традиционной системе налогообложения
Список используемой литературы
1.Налоговый кодекс Российской федерации: Часть первая и вторая.- М. : Издательство «Омега-Л»,2011. – 640с.;
2. Закон РФ от 18.10.91 г. № 1759-1 “О дорожных фондах в Российской Федерации”;
3. ИГНР от 08.06.95 N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий";
4. ФЗ от 29.10.98 N 164-ФЗ "О лизинге»;
5. ФЗ от 13.12.91 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий";
6. Пронина Е. А. Бухгалтерский учет и налогообложение в строительстве. – М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2004. – 256 с.
7. Журнал "Стройка" №3 2003 г. Соколов П.
8. Сайт «Налог-налог: Экономика в строительстве»[Электронный ресурс] URL: http://www.naloggg.ru/
Глава 2. Расчет налогов предприятия
Вариант № 2
Рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием за год:
-по традиционной системе налогообложения;
-по упрощенной системе налогообложения (по каждому объекту налогообложения).
Исходные данные
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
Приобретены материалы для дальнейшей переработки . (в т.ч. НДС), Приобретены и полостью оплачены проч. услуги и ресурсы, необходимые для процесса производства (НДС, в т.ч.) |
2 738 000
932 000 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
Продано оптовому покупателю готовой продукции (без НДС) |
12136 000 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3
|
Начислена оплата труда, в т.ч. - пособия по временной нетрудоспособности, пособия по временной нетрудоспособности, из них за первые два дня суммы, начисленные за счет работодателя - работникам по договорам гражданско-правового характера. Выдана заработная плата работникам |
3 120 000
33 520 17 600 230 000 3 100 000
166 000
610 000 514 000 495 000 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Из всего объема оплаты труда, начислено за счет средств специального назначения Совокупный ФОТ работников составил (без сумм, выплаченных за счет средств специального назначения): - у 1 чел. - у 2 чел. по - у 2 чел. По |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФОТ каждого из остальных сотрудников предприятия, в том числе работникам по договорам гражданско-правового характера в пределах облагаемой суммы. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
В августе продано излишнее имущество организации, принадлежащее к 5 амортизационной группе, срок полезного использования данного оборудования – 8 лет. Оборудование эксплуатировалось 36 месяцев. Амортизация начислялась линейным способом Первоначальная стоимость оборудования Сумма полученного дохода (с НДС) |
450 000 180 000 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
Представительские расходы составили (НДС, в т.ч.) |
303 530 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
На балансе предприятия находится, в частности: - легковой автомобиль ГАЗ-2111с мощностью двигателя 90 л. с. Машина куплена в октябре прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; - легковой автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 70 л. с. Машина куплена три года назад в августе, а 12 июня текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона; - автобус ПАЗ с мощностью двигателя 120 л.с. Машина куплена в январе прошлого года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце; Кроме того на балансе числятся: - автомобили легковые с мощностью двигателя 79,6 л.с. 3 ед. 149,5 л.с. 1 ед. - грузовые автомобили с мощностью двигателя 122,4 л.с. 4 ед. 180 л.с. 3 ед. 320 л.с 1 ед. |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
№ п/п |
Данные о хозяйственной деятельности предприятия |
руб. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
В конце налогового периода работник предприятия запросил Справку 2 НДФЛ о фактически полученных доходах. У работника двое несовершеннолетних детей (заявление о предоставлении вычетов имеется). Районный коэффициент – 15 %. Начислено без районного коэффициента: в январе в феврале в марте в апреле в мае в июне в июле (в т.ч. отпускные – 20110 руб.) в августе работник находился в отпуске в сентябре в октябре в ноябре в декабре Кроме того: в феврале работником получен подарок от предприятия на сумму в марте начислены дивиденды в апреле выделена материальная помощь 5 мая получена ссуда беспроцентная на 6 месяцев с равномерным погашением в конце каждого месяца равными долями, (ставка рефинансирования ЦБ РФ – принятая на момент выполнения курсовой работы) в июне произведены доначисления дивидендов |
18000 18000 19000 19500 19950 20000 39500 - 19700 16500 18100 21000 13800 25850 5000
650 000 12 000 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||