2. Бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков)

Представляет собой плац поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на та что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам.

Смета (бюджет) денежных средств состоит из двух частей:

1. Ожидаемые поступления средств.

2. Ожидаемые платежи.

Для определения ожидаемых поступлений средств за период используют информацию из бюджета продаж, данные о продаже в кредит или за наличные, о порядке сбора средств по счетам к получению. Также планируют приток средств и из других источников, таких, как продажа акций, активов, возможные займы.

Суммы ожидаемых платежей берут из различных текущих бюджетов. Помимо регулярных текущих расходов денежные средства могут быть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств.

Посредством сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели:

1. Показывается конечное сальдо на счете денежных средств, которое необходимо для

завершения прогнозного бухгалтерского баланса.

2. Выявляются периоды излишка финансовых ресурсов или их нехватки.

В первом случае видна роль этого бюджета во всем цикле подготовки общего бюджета; во втором – ее значимость как инструмента управления финансовыми средствами.

а) компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала в сумме не меньшей 5000 р.

б) объемы заемных средств будут кратны 500 р.

в) ставка % за кредит – 20% годовых

г) получение заемных средств происходит в начале квартала, а погашение – в следующем квартале.

Бюджет движения денежных средств

Показатели	Источник информации	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Остаток денежных средств на начало		10000*	8431	5311	7701
Поступления денежных средств:
Выручка от реализации продукции	Бюджет продаж	54300	57120	66080	64960
Итого поступления
Отток денежных средств:
Основные материалы	Бюджет закупки/использования материалов	4549	4560	4860	5113
Оплата труда	Бюджет трудовых затрат	19750	18000	22250	20500
ОПР	Бюджет ОПР	10650	9950	11650	10950
Коммерческих, общие и административные расходы.	Бюджет коммерческих, общих и адм. расходов.	15730	15330	16130	15730
Покупка оборудования	Бюджет капитальных вложений		24300
Налог на прибыль (за прошлый год) Налог на прибыль (текущий год)		4000 1190	2100	1100	1200
Итого выплаты		55869	74240	55990	53493
Чистый поток денежных средств		8431	-8689	15401	13168
Дополнительное финансирование
Кредит			14000
Погашение кредита				7000	7000
% за кредит				700	350
Остаток денежных средств на конец		8431	5311	7701	11811