- •Тема 7. Податкове право і податкові правовідносини.
- •Тема 8.
- •3. Мито як джерело доходів бюджету.
- •Тема 8. Правове регулювання сплати податків
- •1. Основні та факультативні елементи податку.
- •2. Платники податку.
- •3. Податкові пільги.
- •Тема 8. Правове регулювання сплати податків
- •1. Порядок установлення податків та їх класифікація.
- •2. Поняття й ознаки податків.
- •3. Основні й факультативні елементи податку.
- •Тема 8. Правове регулювання сплати податків
- •1. Збори за користування природними ресурсами. Плата за користування надрами
- •Плата за землю
- •Збір за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •2. Спрощена система оподаткування.
- •Тема 9. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •1. Фінансово-податкове правопорушення, його склад та види.
- •2. Юридична відповідальність за порушення податкового законодавства. Види фінансових санкцій:
- •1. Порушення встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) в органах державної податкової служби
- •2. Порушення строку та порядку подання інформації про відкриття або закриття банківських рахунків
- •3. Порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків
- •4. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності
- •6. Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою - підприємцем
- •7. Штрафні санкції у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов'язання
- •8. Відчуження майна, яке перебуває у податковій заставі, без згоди органу державної податкової служби
- •9. Порушення порядку отримання та використання торгового патенту
- •10. Порушення правил сплати (перерахування) податків
- •11. Порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати
- •12. Неподання або подання з порушенням строку банками чи іншими фінансовими установами податкової інформації органам державної податкової служби
- •Тема 10
- •1. Поняття державного кредиту, його форми.
- •2. Правовий механізм регулювання державного кредиту.
- •Тема 11.Правові засади страхування
- •1. Поняття, форми страхових фондів і функції страхування.
- •2. Здійснення страхової діяльності на правових засадах
4. Неподання або несвоєчасне подання податкової звітності або невиконання вимог щодо внесення змін до податкової звітності
1) Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
2) Неподання платником податків - фізичною особою декларації чи включення до неї перекручених (недостовірних) даних про суми одержаних доходів, понесених витрат та якщо такі дії платника призвели до заниження суми оподатковуваного доходу, - тягнуть за собою накладення на платника податків - фізичну особу штрафу у розмірі 25 відсотків від різниці між заниженою сумою податкового зобов'язання і сумою, визначеною податковим органом.
3) Невиконання платником податків вимог щодо умов самостійного внесення змін до податкової звітності - тягне за собою накладення штрафу у розмірі 5 відсотків від суми самостійно нарахованого заниження податкового зобов'язання (недоплати). При самостійному донарахуванні суми податкових зобов'язань інші штрафи не застосовуються.
5. Порушення встановлених законодавством строків зберігання документів з питань обчислення і сплати податків та зборів, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи
1) Незабезпечення платником податків зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень. Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, -
тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.
6. Порушення правил застосування спрощеної системи оподаткування фізичною особою - підприємцем
Несплата (неперерахування) платником податків - фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені законодавчим актом, тягне за собою накладення штрафу у розмірі 50 відсотків ставок податку, встановлених для фізичних осіб - платників єдиного податку, визначених законодавчим актом.
7. Штрафні санкції у разі визначення контролюючим органом суми податкового зобов'язання
1) У разі якщо контролюючий орган самостійно визначає суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків, - тягне за собою накладення на платника податків штрафу в розмірі 25 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання, неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування та/або неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість.
При повторному протягом 1095 днів визначені контролюючим органом суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість - тягне за собою накладення на платника податків штрафу у розмірі 50 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання, неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування та/або неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість.
При визначені контролюючим органом суми податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або зменшення від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість протягом 1095 днів втретє та більше - тягне за собою накладення на платника податків штрафу у розмірі 75 відсотків суми нарахованого податкового зобов'язання, неправомірно заявленої до повернення суми бюджетного відшкодування та/або неправомірно заявленої суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість.
2) Використання платником податків (посадовими особами платника податків) сум, що не сплачені до бюджету внаслідок отримання (застосування) податкової пільги, не за призначенням та/або всупереч умовам чи цілям її надання згідно із законом з питань відповідного податку, збору (обов'язкового платежу) додатково до штрафів, - тягне за собою стягнення до бюджету суми податків, зборів (обов'язкових платежів), що підлягали нарахуванню без застосування податкової пільги. Сплата штрафу не звільняє таких осіб від відповідальності за умисне ухилення від оподаткування.