Практичне завдання 9. Облік розрахунків з підзвітними особами
Скласти документи, якими оформлюється службове відрядження працівника підприємства: наказ про направлення працівника у відрядження, дозвіл на відрядження, посвідчення на відрядження та звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт (ф. № 440).
Початкові дані: Менеджер ВАТ "Консоль" Дорош Вікторія Вікторівна виїхала до ТОВ "Верстатмаш" у м. Донецьк для укладання договору про поставку обладнання. В підзвіт з каси 21.12.200_ р. видано 700 грн. Після повернення 2 січня наступного за звітнім року до бухгалтерії надано документи: посвідчення на відрядження з 23.12.200_ р. по 29.12.200_ р.; білет до м. Донецьк від 23.12.200_ р. на суму 96 грн.; рахунок з чеком РРО з готелю за двохмісний номер на суму 500 грн.; чеки РРО за канцтовари на суму 180 грн. і за шкіряну папку на суму 550 грн. без податкових накладних; білет з м. Донецька від 28.12.200_ р. на суму 102 грн.;
Заповнити відомість 3.2, підрахувати обороти та розрахувати сальдо на кінець місяця по рахунку 37 "Розрахунки з різними дебіторами", враховуючи, що:
а) на 1 грудня 200_ р. перед ВАТ "Консоль" мала заборгованість Зокова П.В. в сумі 2220 грн., яка виникла 20.11.200_ р.;
б) на 1 грудня 200_ р. перед ВАТ "Консоль" мав заборгованість Фосін Г.Ф. в сумі 5000 грн., яка виникла 10.11.200_ р.;
в) на 1 грудня 200_ р. ВАТ "Консоль" мала заборгованість в сумі 76 грн. перед Антоновим К.Г., яка виникла 29.11.200_ р.;
г) на 1 грудня 200_ р. нарахована сума заборгованості орендаторів ВАТ "Консоль": СПД Лайтенко В.П. — 175 грн.; ЧП "НОН" — 560 грн.; СПД Зайцев К.Г. — 334 грн.
д) інформація про розрахунки з підзвітними особами та іншими дебіторами протягом грудня 200_ р. зазначена в касовій книзі (завдання 6, п. 1, п. 3);
е) оприбутковано: 14.12.200_ р. комплектуючі вироби в сумі 150 грн. (без ПДВ), придбані Кравченко Т.В.; 21.12.200_ р. канцтовари в сумі 100 грн. (без ПДВ), придбані Костюнко О.М.
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ ДПА України 19.09.2003 №440
Назва підприємства Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ |
|
|
|
|
|
РОЗПИСКА. Прийнятий на перевірку від _________ аванс. звіт _________________ 200 р. На суму ______________ грн. документів ___________________ 200 р. ПІДПИС___________ |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відділ |
Посада |
|
|
Проводка |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цех |
Професія |
|
|
|
200__ р. |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
П.І.Б. Ідентифікаційний номер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт №__________ від 200_ р. |
|
|
ДЕБЕТ |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
рахунок |
карт |
сума |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Призначення авансу |
|
Доцільність проведеної витрати підтверджую: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сума |
|
200_ р. |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Залишок |
попереднього авансу (за наявності) |
|
ПІДПИС |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевитрата |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Одержано (від кого, № та дата документа) |
|
Звіт перевірено |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. |
|
Розділ |
|
пар. ст. |
|
|
КРЕДИТ |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. |
|
До затвердження |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. |
|
|
грн. |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього отримано |
|
Дата |
|
200_ р. |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Витрачено |
|
Бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Залишок |
|
Звіт затверджено в сумі |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевитрата |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Додаток_____________документів |
(прописом) _______________200_ р.______________________ ( підпис) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Залишок унесений |
|
у сумі |
|
грн. |
за касовим ордером |
№ |
|
від |
|
200_ р. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перевитрата видана |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
_________200_ р. Підпис __________________ Перелік документів наведено на звороті.
Зворотній бік
Дата |
Пор. № док. |
Кому, за що і на підставі якого документа заплачено |
Сума |
Дебет |
|
рахунок |
карт |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
Підпис підзвітної особи _________________ Дата ____________
Відомість 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами (до рахунку 37)
за ________________ 20__ р.
Номер запису |
Номер доку- мента |
Наймену- вання дебітора рахунків (підзвітна особа, назва організації тощо) |
Сальдо на початок місяця |
В дебет рахунку 37 з кредиту рахунків 10, 11, 14, 15, 16, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 30, 31, 33, 36, 39, 50, 60, 64, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 75 |
З кредиту рахунку 37 в дебет рахунків 10, 11, 12, 14, 15, 16, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 30, 31, 33, 34, 35, 48, 50, 51, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 80, 84, 85, 91, 92, 93, 94, 99 |
Сальдо на кінець місяця |
|||||||||||||||||
Дата виник- нення заборго- ваності |
Дебет |
Кре- дит |
|||||||||||||||||||||
Дата |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
Усього за дебе- том |
Дата |
N |
N |
N |
N |
N |
N |
Усього за креди- том |
Дебет |
Кре- дит |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за рахунком 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"___" __________________ 20__ р. |
|
Виконавець ____________________ (підпис) |
Практичне завдання 11. Облік розрахунків з оплати праці
За даними Табеля обліку робочого часу ВАТ "Консоль" за грудень 200_ р. розрахувати розмір допомоги з тимчасової непрацездатності та розмір заробітної плати за відпустки працівникам ВАТ "Консоль", враховуючи, що оклад працівників був незмінним протягом останніх 12 місяців.
Заповнити розрахунково-платіжну відомість ВАТ "Консоль" за грудень 200_ р. на основі інформації, наведеної в Табелі обліку робочого часу.
Підрахувати розміри нарахування на заробітну плату внесків на загальнодержавне страхування ВАТ "Консоль" в грудні 200_ р.
Заповнити розділ ІІІ "Витрати діяльності" журналу 5, підрахувати кредитові обороти по рахункам 66 "Розрахунки з оплати праці" і 65 "Розрахунки за страхування".
Практичне завдання 12. Складання фінансової звітності
Скласти оборотно-сальдову відомість за грудень 200_ р. по рахункам, які використовувалися у завданнях 6 – 11, враховуючи, що на 30 листопада 200_ р. ВАТ "Консоль" мало наступні данні.
За даними оборотно-сальдової відомості ВАТ "Консоль" (п. 1) заповнити Баланс на 31 грудня 200_ р. і Звіт про фінансові результати за грудень 200_ р.
ТАБЕЛЬ ОБЛІКУ робочого часу за грудень 20__ р.
Но- мер за по- ряд- ком |
Прізвище, ім'я, по батькові |
Посада |
Оклад |
Відмітки про явки та неявки на роботу по числах місяця |
Разом відпрацьо-вано за місяць |
Кіль- кість днів не- явок |
Кіль- кість вихід- них та святко- вих днів |
|||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
днів |
годин |
||||||
1 |
Антонов К.Г. |
Директор |
2000 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
2 |
Палова Л.І. |
Заст. директора |
1500 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
3 |
Левко З.П. |
Голов. бухгалтер |
1000 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
О |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
4 |
Дорош В.В. |
Менеджер |
800 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
5 |
Кравченко Т.В. |
Начальник цеху |
780 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
6 |
Костюнко О.М. |
Начальник цеху |
780 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
Б |
Б |
Б |
Б |
Б |
Б |
Б |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
7 |
Зокова П.В. |
Зав. складом |
660 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
8 |
Васильєва Н.М. |
Робітник |
600 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
9 |
Комаровська А.В. |
Робітник |
590 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
Н |
Н |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
10 |
Фосін Г.Ф. |
Робітник |
590 |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
Н |
Н |
8 |
8 |
В |
В |
8 |
8 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПОЯСНЕННЯ:
В — вихідний день
О — відпустка
Б — тимчасова непрацездатність
Н — неявка
___________________________ (підприємство, організація) |
|
Типова форма № П-49 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Ідентифікаційний код |
|
Затверджена наказом Мінстату України від 22 травня 1996 р. № 144 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
ЄДРПОУ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Цех, відділ _____________ |
РОЗРАХУНКОВО-ПЛАТІЖНА ВІДОМІСТЬ № _______ |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
за __________________ 20___ р. |
Код за УКУД |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
В касу для оплати в строк з ____________ по ______________ 199_ р. в сумі _______________________________ |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Керівник __________________ |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Головний бухгалтер |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер за порядком |
Табельний номер |
Прізвище, ім'я, по батькові |
Нараховано за видами оплат |
Утримано та відраховано |
Заборгованість за працівником |
Сума |
Розписка в отриманні |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Доплат та надбавок |
За чергову відпустку |
допомога за тимчасовою непраце- здатністю |
Всього |
виплачено за I половину місяця (аванс) |
ПДФО |
відраховано у Пенсійний фонд |
Відраховано у Фонд соцстраху з тимчасової втрати працездатності |
Відраховано до Фонду соцстраху на випадок безробіття |
|
профспілковий внесок |
разом |
заробітної плати |
пенсії до виплати |
разом до видачі |
|||||||||||||||||||
|
Професія, посада |
Відпрацьовано днів, годин |
За тарифними ставками (посадовими окладами) |
За роботу в нічний час |
За роботу в понадурочний час |
за поточний місяць |
За наступний місяць |
місяць |
дні |
сума |
|||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
6 |
7 |
9 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
|||||||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Начальник цеху (відділу) Бухгалтер