Тема 5. Учет и оформление расчетных операций. Порядок осуществления расчетных операций по счетам клиента.

Порядок открытия и закрытия кредитными организациями банковских счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц, физических лиц индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся частной практикой в валюте РФ и иностранных валютах, установлены Инструкцией Банка России от 14 сентября 2006 года № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Знать номера и названия 28-И, 302-П, 2-П, 314-П.

Основание открытия (закрытия) банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение (прекращение) договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством РФ. Открытие (закрытие) банковского счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым (закрытым) с внесение записи об открытии (закрытии) соответствующего лицевого счета в книгу регистрации открытых счетов.

Виды банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту).

Банки открывают в валюте РФ и иностранных валютах:

• Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой (40817, 40905, 40909, 40910, 40912, 40913 и т.д.).

• Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимися кредитной организацией, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или практикой (40701, 40702, 40703, 40802 и т.д.).

• Бюджетные счета открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджета всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ (с 401 по 404).

• Корреспондентские счета открываются кредитным организациям (301).

• Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитным организаций (301).

• Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управления (30403 и т.д.).

• Специальные банковские счета открываются юридическим и физическим лицам в случае и порядке, установленном законодательством РФ для осуществления или операций соответствующего вида (40821 – специальный счет банковского платежного агента или субагента поставщика (ФЗ № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» от 27 июня 2011 года или № 103-ФЗ «О деятельности физических лиц по приему платежными актами» от 3 июня 2009 года); 30601, 30606 специальный брокерский счет; специальные депозитарные счета регулируются ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

• Депозитные счета судов, подразделений служб судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются для зачисления денежных средств, поступающих в их временное распоряжение при осуществлении ими установленной законодательством РФ деятельности и установленных законодательством РФ случаях (40302).

• Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых банком с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств (с 415 по 426). Ведение счетов 42309 – 42315 (для резидентов) и 42609 – 42615 (для нерезидентов) предназначены для учета денежных средств, полученных от физических лиц по договорам, отличным от договора банковского вклада (депозита). Например, по договору займа. 42309 используется для учета полученных денежных средств нотариусом на депозит.

Нормативная база по регулированию расчетов: